淺析基于財務(wù)共享下的業(yè)財融合與價值創(chuàng)造

郎東良

【摘 要】財務(wù)共享中心的建立、大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術(shù)的快速發(fā)展，為財務(wù)部門提供了一個強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫與信息處理平臺。通過財務(wù)共享及業(yè)財融合，企業(yè)可以實現(xiàn)全方位的信息共享，財務(wù)部門可以把手伸到業(yè)務(wù)前端，通過數(shù)據(jù)分析與信息挖掘，為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供價值參考，推動企業(yè)價值提升。

【關(guān)鍵詞】 業(yè)財融合 財務(wù)共享 價值創(chuàng)造

財務(wù)共享中心作為財務(wù)管理工作的一種新興模式，極大地提高了企業(yè)財務(wù)管理效率。但在現(xiàn)行財務(wù)共享模式下， 財務(wù)共享中心的工作側(cè)重會計的基本職能，即核算和監(jiān)督，對于預(yù)測、分析和決策等拓展職能和財務(wù)管理職能卻較少涉及，缺乏對管理層及業(yè)務(wù)部門相關(guān)經(jīng)營決策的支撐不足。在互聯(lián)網(wǎng)日益發(fā)展的形勢下，傳統(tǒng)行業(yè)受到較大沖擊，財務(wù)部門也應(yīng)積極參與到營銷策略和營銷活動的策劃之中，利用專業(yè)工具和方法做好投資的可行性分析、營銷方案的效益評估。本文將從財務(wù)共享中心的大環(huán)境視角，從業(yè)財融合與價值創(chuàng)造相關(guān)概述入手，探討企業(yè)在業(yè)財融合過程中如何構(gòu)建業(yè)財融合的財務(wù)體系提出相應(yīng)的建議，推動企業(yè)價值提升。

一、業(yè)財融合為財務(wù)轉(zhuǎn)型提供條件

隨著市場經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)。財務(wù)部門必須要進(jìn)行職能轉(zhuǎn)換和能力塑造，為企業(yè)決策者提供更多有價值的決策參考。信息技術(shù)的進(jìn)步將人類帶入了信息化社會，代表信息技術(shù)前沿的信息化系統(tǒng)工具，如數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘和商務(wù)智能技術(shù)以及技術(shù)領(lǐng)域的新3I為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財融合提供了必要的信息技術(shù)條件。

基于現(xiàn)代信息技術(shù)的有效應(yīng)用，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的有效關(guān)聯(lián)，從而讓財務(wù)部門能夠參與甚至管理企業(yè)業(yè)務(wù)流程，將各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合為有價值的財務(wù)信息，能為企業(yè)實現(xiàn)精確管理、精準(zhǔn)營銷、精細(xì)服務(wù)、精益資產(chǎn)運營提供支撐。

通過建立企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)連接，財務(wù)管理職能得到有效發(fā)揮，能夠針對各單位的戰(zhàn)略定位、戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展階段分別確定規(guī)模發(fā)展和價值提升目標(biāo)，動態(tài)配置資源實施分類預(yù)算管理，對資產(chǎn)全生命周期進(jìn)行管理和價值分析，強(qiáng)化資產(chǎn)價值管理分析和場景應(yīng)用，及時盤活和處置低效無效資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率和運營效益。

通過建立外部數(shù)據(jù)連接，使企業(yè)的隱性資源顯性化、顯性資源可用化、可用資源效益化。建立以客戶為中心、以產(chǎn)品分部為中心的產(chǎn)品毛利模型倉庫，在業(yè)務(wù)平臺/系統(tǒng)中加載，嵌入業(yè)務(wù)流程開展實時應(yīng)用，面向運營管理提供支撐服務(wù)。

傳統(tǒng)財務(wù)主要依靠財務(wù)報表等歷史數(shù)據(jù)提供信息，有點像“后視鏡”，信息數(shù)據(jù)滯后，財務(wù)信息缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營的有效融合。為了提高財務(wù)對企業(yè)經(jīng)營的高效支撐，財務(wù)需進(jìn)行職能轉(zhuǎn)型，對核心業(yè)務(wù)進(jìn)行高效管控，保持對科技進(jìn)步的高度敏感，更類似于“導(dǎo)航儀”?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理更注重的是價值管理，以價值管理為導(dǎo)向，從資本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金創(chuàng)造與管理、資金籌措、資產(chǎn)配置等方面著手，聚焦公司價值動因，使企業(yè)價值持續(xù)增長。

二、財務(wù)共享環(huán)境下，通過業(yè)財融合提升企業(yè)價值的途徑

財務(wù)共享中心數(shù)據(jù)平臺是企業(yè)各類財務(wù)數(shù)據(jù)的大數(shù)據(jù)庫。企業(yè)通過搭建相應(yīng)的財務(wù)共享系統(tǒng)平臺，完善業(yè)務(wù)流程并設(shè)置相應(yīng)的績效管理考核指標(biāo)，提升財務(wù)人員素質(zhì)，從提高企業(yè)管理水平，創(chuàng)造企業(yè)價值。

1、財務(wù)共享中心系統(tǒng)平臺建設(shè)

目前沒有哪個建立了財務(wù)共享中心的企業(yè)敢稱自己的財務(wù)共享系統(tǒng)是完美的，各企業(yè)都在不斷改進(jìn)自己的財務(wù)共享系統(tǒng)。但無論如何進(jìn)行系統(tǒng)改造，總的原則都是要從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，并能夠隨企業(yè)所處的競爭環(huán)境進(jìn)行不斷調(diào)整，以適應(yīng)不斷變化的市場及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境。

基于企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，較為理想的財務(wù)共享中心系統(tǒng)主要應(yīng)包括預(yù)算管控系統(tǒng)、收入管控系統(tǒng)、成本管控系統(tǒng)、投資及項目管控系統(tǒng)、資金管控系統(tǒng)、采購及存貨管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、績效管控系統(tǒng)、風(fēng)險分析與管控系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程分析與改進(jìn)系統(tǒng)。

2、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

企業(yè)應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的設(shè)計及各個環(huán)節(jié)運作，確保業(yè)務(wù)流程的業(yè)績持續(xù)改進(jìn)。若各個分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)處理流程不統(tǒng)一，則不便于集團(tuán)的統(tǒng)一管理與監(jiān)控。在成立財務(wù)共享中心的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司需要對各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行統(tǒng)一梳理與規(guī)劃，在流程設(shè)計時從根本原則上進(jìn)行具體分析，做好流程處理的效率與控制之間的平衡。同時，企業(yè)要以業(yè)務(wù)流程作為財務(wù)共享中心崗位職能設(shè)置的驅(qū)動因素，通過業(yè)務(wù)流程變革使財務(wù)共享服務(wù)中心的分工更加專業(yè)化。

業(yè)務(wù)流程優(yōu)化要以企業(yè)戰(zhàn)略及管理層關(guān)注度的優(yōu)先次序作為核心，重點關(guān)注關(guān)鍵流程，找出問題流程或者是流程中存在的問題，保留并優(yōu)化增值活動，簡化甚至減少或消除非增值活動。對于效率低下、冗余和重復(fù)的流程，需要找出影響流程執(zhí)行效率的關(guān)鍵點并并找到改進(jìn)的方法，提高流程執(zhí)行效率。對于可以被多個流程引用和共享的流程，應(yīng)將其判斷為重要性高的流程，并制定相應(yīng)的方案提高其可共享度。若遇到需要新建流程的情況，在設(shè)計流程之前需要分析流程要達(dá)到的目標(biāo)是什么，進(jìn)行流程的實施風(fēng)險、收益性指標(biāo)等具體可行性分析。

通過財務(wù)共享中心的系統(tǒng)平臺，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的有效連接，信息技術(shù)的發(fā)展縮短了業(yè)財信息溝通的渠道和時間，整體提高了企業(yè)對客戶和市場的反應(yīng)速度。利用信息技術(shù)手段，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的一次處理與共享機(jī)制，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化設(shè)計。比如：通過整合企業(yè)在業(yè)務(wù)流程中的重復(fù)部分，將部分串行工作流程優(yōu)化為并行工作，從而節(jié)省了業(yè)務(wù)流程的工作成本。

通過實現(xiàn)業(yè)財融合，企業(yè)在流程設(shè)計上將逐步往經(jīng)營活動事項驅(qū)動下的業(yè)財一體化方向發(fā)展，原本孤立、分散、滯后的管理將轉(zhuǎn)變?yōu)槿?、動態(tài)、實時的管理，從而進(jìn)一步提升財務(wù)對企業(yè)業(yè)務(wù)活動的反映、管控和服務(wù)功能。

3、績效考核指標(biāo)優(yōu)化

如果一個企業(yè)什么都想做，什么都想考核，那么最終的結(jié)果很有可能就是什么都做不好。只有通過找到重要的績效考核指標(biāo)，抓住那關(guān)鍵的20%，那么就可以把企業(yè)內(nèi)部80%的管理工作做好。通過實現(xiàn)財務(wù)共享平臺以及大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段，企業(yè)能夠從眾多的績效考核指標(biāo)中找出關(guān)鍵的KPI指標(biāo)。企業(yè)找出重要的關(guān)鍵KPI指標(biāo)后，需要將指標(biāo)層層分解，將部門和員工的目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效統(tǒng)一起來，讓績效成為公司戰(zhàn)略落地的有力抓手，充分調(diào)動員工的工作積極性。

財務(wù)共享中心系統(tǒng)平臺的建立，有效連接財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)，有利于企業(yè)從整體的業(yè)務(wù)流程綜合考慮績效考核指標(biāo)的設(shè)置，綜合提升業(yè)務(wù)及財務(wù)運營的質(zhì)量和效率。以前的績效指標(biāo)體系多分為財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)。實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)信息的共享之后，業(yè)務(wù)與財務(wù)有機(jī)結(jié)合，財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)的界限將變得模糊。

4、財務(wù)人員需完成相應(yīng)轉(zhuǎn)型

在企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的變化、業(yè)財融合的企業(yè)管理發(fā)展趨勢下，財務(wù)人員既要掌握財務(wù)知識，也要了解企業(yè)運作狀況，為業(yè)務(wù)提供有效的決策參考信息，提升企業(yè)價值。這就要求財務(wù)人走出“舒適區(qū)”，主動融入到企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中，運用現(xiàn)代財務(wù)管理理念、工具和方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的管理漏洞，協(xié)同業(yè)務(wù)部門解決經(jīng)營問題，找到企業(yè)價值提升的“短板”。財務(wù)人員需要提升管理能力，將視野從傳統(tǒng)的財務(wù)核算監(jiān)督職能拓展至企業(yè)全業(yè)務(wù)價值鏈視角，參與到企業(yè)制度的制定以及戰(zhàn)略規(guī)劃中，實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型。

隨著業(yè)財融合的進(jìn)一步發(fā)展，財務(wù)人員應(yīng)該深入到業(yè)務(wù)中，為企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略提供服務(wù)與保障。財務(wù)人員將更多地向管理會計轉(zhuǎn)型，更加密切結(jié)合業(yè)務(wù)部門，側(cè)重業(yè)務(wù)運營、業(yè)務(wù)預(yù)算與績效考核管理等工作，更加有效地支撐公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

為了更好地適應(yīng)財務(wù)管理新要求，財務(wù)人員除了擁有專業(yè)知識以外，還應(yīng)擁有技術(shù)和溝通技能，具備批判性思維和判斷能力，對科技進(jìn)步的邏輯及其影響有充分的理解，不斷提升格局，對財務(wù)工作的生態(tài)環(huán)境有全方位的視野。并且，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)人員還需要有不斷學(xué)習(xí)的精神和自我更新能力。隨著大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的系統(tǒng)也在不斷更新之中。財務(wù)人員只有不斷學(xué)習(xí)新的系統(tǒng)操作技術(shù)，并掌握系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的原理，才能更好地完成本崗位工作。

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