保險企業(yè)內(nèi)部控制芻議

程蕾

關(guān)鍵詞：保險企業(yè) ?內(nèi)部控制 ?芻議

一、引言

保險企業(yè)在發(fā)展中面臨的經(jīng)營壓力越來越重，對風(fēng)險的管理要求也越來越嚴(yán)格，如何提升保險公司的內(nèi)控管理水平，提高管理效率，是保險企業(yè)在發(fā)展過程中必須解決的問題。保險企業(yè)應(yīng)該從當(dāng)前的內(nèi)控管理現(xiàn)狀剖析入手，總結(jié)經(jīng)驗，提升內(nèi)控水平，嚴(yán)格內(nèi)控機制，保證企業(yè)的經(jīng)營活動的風(fēng)險得到嚴(yán)格的管控。

二、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

（一）保險公司的合規(guī)建設(shè)有待進一步加強

保險企業(yè)的內(nèi)控管理薄弱之處還體現(xiàn)在保險企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)建設(shè)有待完善，合規(guī)工作的展開需要企業(yè)完備的合規(guī)制度和流程，完善的合規(guī)工作監(jiān)督管理方案，所以，保險為企業(yè)的合規(guī)工作不夠完善會導(dǎo)致各項工作缺乏安全性和規(guī)范性，不利于保險業(yè)務(wù)的有效開展，會導(dǎo)致保險公司各項經(jīng)營活動暴露在風(fēng)險中，造成經(jīng)營損失。

（二）保險公司缺乏強有力的風(fēng)險管控機制

當(dāng)前，保險公司的內(nèi)控機制在風(fēng)險管控方面仍然較為薄弱，導(dǎo)致保險公司的風(fēng)險管控呈現(xiàn)出管理難度大、管理效果欠佳的情況，保險公司的內(nèi)控水平的提升會遇到嚴(yán)重的阻礙。保險公司缺乏完善的風(fēng)險管控機制，很容易造成各類風(fēng)險頻發(fā)。

（三）保險公司的內(nèi)部資金活動管控較弱

當(dāng)前大多數(shù)公司對資金賬戶的內(nèi)部控制力度仍然較弱，資金賬戶的管控是資金活動管理的基礎(chǔ)，公司對資金賬戶的管控主要建立在對賬戶的集中管理上，公司統(tǒng)一對外進行賬戶資金往來。但是，由于公司的業(yè)務(wù)眾多，所涉及的業(yè)務(wù)種類復(fù)雜，通常賬戶數(shù)目較多，所涉及的銀行等金融機構(gòu)也不盡相同，同時，各個公司在不斷的發(fā)展壯大，所涉及的業(yè)務(wù)非常復(fù)雜，業(yè)務(wù)量也越來越豐富，資金賬戶數(shù)量也會隨之增加，公司對這些數(shù)量眾多的資金賬戶的管控力度減弱，會導(dǎo)致資金活動風(fēng)險增加。

三、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理策略分析

（一）強化保險企業(yè)內(nèi)控合規(guī)建設(shè)

針對當(dāng)前保險企業(yè)內(nèi)部控制管理較為薄弱的現(xiàn)狀，保險企業(yè)應(yīng)該基于對當(dāng)前內(nèi)控工作的分析和總結(jié)，加強對企業(yè)內(nèi)控合規(guī)建設(shè)，提升保險企業(yè)內(nèi)部管控的規(guī)范性和科學(xué)性。首先，保險企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部奠定良好的內(nèi)控管理理念，樹立合規(guī)管理的文化氛圍，為企業(yè)的合規(guī)管理奠定堅實的理念基礎(chǔ)，在理念建設(shè)方面，保險企業(yè)要從管理層到基層員工進行內(nèi)控理念建設(shè)，培養(yǎng)員工的內(nèi)控合規(guī)理念，讓所有管理層和員工意識到合規(guī)管理理念的建設(shè)不僅是規(guī)范企業(yè)的制度的工作，更是提升保險企業(yè)內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，保險企業(yè)要不斷強化對內(nèi)部管控的約束力，嚴(yán)格制定各項管控機制，是內(nèi)控理念能夠有效的約束企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險，降低管控的風(fēng)險。其次，保險企業(yè)要建立健全內(nèi)控的制度，提升風(fēng)險防范管理水平，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，保險企業(yè)應(yīng)該不斷地完善企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境，嚴(yán)格各種經(jīng)營活動的制度和規(guī)范，為保險公司的內(nèi)控工作的推進提供良好的內(nèi)部環(huán)境。最后，保險公司應(yīng)該強化對合規(guī)工作的實施，積極推進各項內(nèi)控工作，強化公司內(nèi)部相關(guān)部門的執(zhí)行力，不能將合規(guī)工作僅僅呈現(xiàn)在報告中、計劃方案中，而是要形成執(zhí)行的具體工作，落實到保險公司的日常工作中去，從具體的工作中展開對內(nèi)控的管理，提升保險公司的內(nèi)控工作水平。

（二）建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制管理機制

當(dāng)前，我國的保險企業(yè)在內(nèi)部管控機制建設(shè)上還比較缺乏科學(xué)性和專業(yè)性的機制建設(shè)，機制的弱化無法保證內(nèi)控管理執(zhí)行的有效進行，所以，保險企業(yè)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況和發(fā)展目標(biāo)建立健全內(nèi)控管理機制的建立。首先，保險企業(yè)應(yīng)該建立基于安全性和科學(xué)性的內(nèi)控管理目標(biāo)，內(nèi)控目標(biāo)的建立需要結(jié)合保險業(yè)務(wù)的狀況和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃，從保險公司的各個方面衡量內(nèi)控的力度，使得力度能夠恰到好處的實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和管理目標(biāo)。其次，保險企業(yè)應(yīng)該不斷完善內(nèi)控監(jiān)督評估的機制，針對在實踐過程中發(fā)現(xiàn)的不合理的內(nèi)控機制和管理方法及時進行探討，必要的進行提出，增加更加符合企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)控制度，再對新的內(nèi)控方案進行評估，運用科學(xué)專業(yè)的方法進行評估，形成完整的評估報告。這樣，保險企業(yè)就對內(nèi)控機制進行了一次完整的優(yōu)化改進，更加符合新的發(fā)展要求，在評估過程中，保險企業(yè)一定要完善評估機制，制定符合企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)特征的評估方法，不斷提高評估的精確性。

（三）加強保險公司內(nèi)部的資金管控

資金活動的管理是保險公司內(nèi)部管控很重要的一個環(huán)節(jié)，當(dāng)前保險公司的資金管理仍然處于較為初級的階段，較為薄弱的資金管理不利于保險公司業(yè)務(wù)的長遠發(fā)展，保險公司的資金管理應(yīng)該向著更加安全、科學(xué)的方向提升管理水平，加強資金活動的內(nèi)部控制能夠有效的增強企業(yè)的經(jīng)營活動的安全性。首先，在保險公司各個部門和各個機構(gòu)的發(fā)展目標(biāo)下，公司從整體層面到各級機構(gòu)都要制定具體的內(nèi)控目標(biāo)和內(nèi)控工作計劃，相關(guān)控制部門要對各個業(yè)務(wù)和部門的資金賬戶進行全面的風(fēng)險分析和管理，進行完整的內(nèi)控環(huán)節(jié)，在提升資金賬戶內(nèi)部控制的過程中，公司要制定全過程的、全體系覆蓋面足夠廣的資金賬戶內(nèi)部控制執(zhí)行機制，做到對公司資金的來源、使用方向、流向等各個方面進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)可以的風(fēng)險及時發(fā)出警示，合理專業(yè)的評估其中的風(fēng)險，充分調(diào)動公司的各類資源協(xié)助監(jiān)管，形成完整的資金賬戶內(nèi)部控制體系，這樣才能在資金的使用環(huán)節(jié)對資金進行完善的內(nèi)部控制。最后，保險公司要整合資金管理資源，不斷優(yōu)化對資金管理的組織結(jié)構(gòu)，加強管理資源的使用效率，在增強對資金活動的內(nèi)控機制工作中，保險公司要對公司的各個業(yè)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)一的規(guī)劃，將職責(zé)明確到基層，做到責(zé)任落實到人，制定科學(xué)的管理制度，保證機構(gòu)的設(shè)立能夠有效滿足資金活動的需要。公司的相關(guān)管理部門要加強對相關(guān)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，制定嚴(yán)格的管理機制，提升組織機構(gòu)的運行管控效率，從而提升公司對資金活動風(fēng)險的內(nèi)部控制能力。

四、結(jié)束語

保險企業(yè)在經(jīng)營管理中一定要加強對各類風(fēng)險的識別和管理，建立健全完善的風(fēng)險管理機制，將風(fēng)險管理納入企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展中，加強風(fēng)險的可控性，同時還要積極吸取學(xué)習(xí)國際上知名保險企業(yè)的先進的風(fēng)險管理經(jīng)驗，將這些經(jīng)驗運用在資深企業(yè)的發(fā)展中，注重和自身發(fā)展及自身企業(yè)特征相結(jié)合，不斷調(diào)整完善風(fēng)險管理的體系，將管控體系更好的應(yīng)用于保險企業(yè)的日常風(fēng)險管控中，提高保險企業(yè)的風(fēng)險管理能力。

參考文獻

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