大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與變革探究

劉小群

摘要：大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算的發(fā)展推動(dòng)了“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來(lái)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革提供了全新的借鑒思路。本文分析了數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的主要挑戰(zhàn)，圍繞引入新型管理模式、構(gòu)建多維分析模型、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度、推進(jìn)智能風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)層面，探討了推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)變革的創(chuàng)新策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);企業(yè)財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

世界一體化、經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展進(jìn)程的逐步加深，推動(dòng)了大量外資企業(yè)融入國(guó)內(nèi)各領(lǐng)域市場(chǎng)中，在為企業(yè)創(chuàng)造更加寬廣發(fā)展平臺(tái)的同時(shí)，如何實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)量的整合處理、價(jià)值分析及安全防護(hù)，也成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理亟待解決的問題，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的變革創(chuàng)新提供了借鑒思路，值得我們進(jìn)行深入探討。

一、數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的挑戰(zhàn)分析

（一）原有技術(shù)手段落后

在大數(shù)據(jù)管理模式下，信息數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量大、數(shù)據(jù)挖掘與分析能力強(qiáng)等已成為大數(shù)據(jù)庫(kù)的突出優(yōu)勢(shì)特征，而企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式大多依賴人力進(jìn)行管理，難以跟隨企業(yè)發(fā)展步伐實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息處理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與綜合評(píng)定能力的動(dòng)態(tài)提升，加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的滯后性。同時(shí)，部分企業(yè)雖然推行了信息化財(cái)務(wù)管理模式，但其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的信息化水平較低，財(cái)務(wù)人員缺乏熟練操作系統(tǒng)的技術(shù)水平，仍無(wú)法滿足數(shù)據(jù)背景下企業(yè)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與數(shù)據(jù)分析需求。

（二）數(shù)據(jù)價(jià)值密度較低

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過挖掘出數(shù)據(jù)中的有價(jià)值信息，為財(cái)務(wù)決策的制定提供可靠依據(jù)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，數(shù)據(jù)量的大幅攀升與數(shù)據(jù)更新速度的顯著加快進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)管理人員信息處理的難度，受財(cái)務(wù)人員工作能力水平的局限，往往導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)人員難以實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)價(jià)值的精準(zhǔn)、快速分辨，進(jìn)一步造成數(shù)據(jù)價(jià)值密度偏低的問題，無(wú)法真正發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值功用。

（三）數(shù)據(jù)安全隱患加大

數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理所涉及到的數(shù)據(jù)不僅包含數(shù)字，更涵蓋了企業(yè)內(nèi)部的重要決策信息及商業(yè)機(jī)密。大數(shù)據(jù)技術(shù)雖然為財(cái)務(wù)管理與信息處理創(chuàng)設(shè)了便捷條件，但同時(shí)也潛藏著一定的數(shù)據(jù)泄露、數(shù)據(jù)被惡意篡改等風(fēng)險(xiǎn)。倘若重要數(shù)據(jù)在傳輸、存儲(chǔ)過程中的安全性無(wú)法得到保障，將極有可能加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、造成重大決策失誤等問題，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[1]。

二、基于數(shù)據(jù)背景下推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)變革的創(chuàng)新策略探討

（一）引入新型管理模式，深化系統(tǒng)變革進(jìn)程

一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新，以市場(chǎng)作為承載主體與研究對(duì)象，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)手段進(jìn)行市場(chǎng)信息的深度挖掘，在此基礎(chǔ)上利用信息手段完成有價(jià)值信息的科學(xué)編制，生成預(yù)測(cè)模型，用以制定出針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)費(fèi)的合理配置與妥善運(yùn)用。同時(shí)，應(yīng)將企業(yè)財(cái)務(wù)管理原有的事后處理環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防與事中控制，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)資金利用的實(shí)時(shí)跟進(jìn)與反饋機(jī)制，針對(duì)與財(cái)務(wù)預(yù)算存在較大出入的資金進(jìn)行調(diào)整，最大限度實(shí)現(xiàn)資金的合理利用，提高企業(yè)財(cái)務(wù)控制水平。另一方面，應(yīng)當(dāng)圍繞財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)層面進(jìn)行強(qiáng)效變革，引入ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的挖掘、分析與處理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)獲取的及時(shí)性、加強(qiáng)數(shù)據(jù)處理結(jié)果的精確性，進(jìn)一步為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控提供有價(jià)值參考依據(jù)，深化財(cái)務(wù)管理模式變革、提高企業(yè)財(cái)務(wù)控制水平。

（二）構(gòu)建多維分析模型，優(yōu)化投資決策水平

首先是構(gòu)建財(cái)務(wù)綜合預(yù)測(cè)模型，結(jié)合外部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)與企業(yè)以往運(yùn)營(yíng)情況，采用線性回歸分析法構(gòu)建企業(yè)整體財(cái)務(wù)預(yù)警體系，囊括企業(yè)的成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效與潛在風(fēng)險(xiǎn)等模塊，依托成本法、因素分析法進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的合理預(yù)測(cè)，尋求到影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的主要因素，為財(cái)務(wù)管理方案的調(diào)整提供可靠參照。其次是構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)投資決策模型，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高數(shù)據(jù)運(yùn)算效率，注重圍繞投資資產(chǎn)組合、投資決策指標(biāo)、投資時(shí)機(jī)、潛在投資風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容輔助投資決策的制定，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)利用數(shù)據(jù)庫(kù)調(diào)取資金組成結(jié)構(gòu)、變化規(guī)律與具體應(yīng)用情況等歷史數(shù)據(jù)，采取回收期法、NPV法等手段進(jìn)行投資項(xiàng)目的綜合評(píng)價(jià)，進(jìn)一步獲取到最優(yōu)投資結(jié)果。再次是構(gòu)建企業(yè)收益分配模型，注重圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)利潤(rùn)表進(jìn)行本金、利潤(rùn)等關(guān)系的界定分析，結(jié)合當(dāng)下市場(chǎng)變動(dòng)形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律、企業(yè)收益等具體信息進(jìn)行收益分配的細(xì)化解讀，保障利潤(rùn)分配的合理性。最后，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建籌資決策模型，模型內(nèi)部涵蓋企業(yè)的資金成本、需求量、風(fēng)險(xiǎn)等具體信息，依托信息管理系統(tǒng)獲取到企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、資金分配與使用情況，綜合分析當(dāng)下市場(chǎng)環(huán)境、資金成本變化趨勢(shì)等因素對(duì)每股收益造成的影響，采用EBIT-EPS法、加權(quán)平均資本成本法等方法進(jìn)行企業(yè)資金需求量的評(píng)估、預(yù)測(cè)，進(jìn)一步提升籌資決策制定的合理性。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，加快營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)

數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)速度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展之間存在著密不可分的聯(lián)系，這就要求企業(yè)務(wù)必要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，使企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況、具體經(jīng)營(yíng)狀況、存貨、應(yīng)收應(yīng)付賬款等信息得以集中呈現(xiàn)，使企業(yè)資金利用率得到有效提升。在現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行層面，應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金、資金預(yù)算使用計(jì)劃，確保每一筆現(xiàn)金流、資金流都能夠得到明確記錄，依次實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金使用情況的合理管控;在存貨管理層面，應(yīng)當(dāng)利用信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、售后等不同部門間的一體化管理，指定財(cái)務(wù)信息傳遞的具體時(shí)間與程序，配合內(nèi)控管理制度強(qiáng)化監(jiān)控關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)置，明確供應(yīng)商、訂單量、歷史采購(gòu)記錄等重要信息，進(jìn)一步提高企業(yè)存貨管理水平;在客戶信用水平管理層面，主要體現(xiàn)在應(yīng)收賬款管理上，在此應(yīng)當(dāng)構(gòu)建客戶信用水平管理檔案，明確不同客戶的資信情況，并創(chuàng)設(shè)專門的客戶評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)分層管理，進(jìn)一步提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平，為企業(yè)利益增添保障[2]。

（四）推進(jìn)智能風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)效

雖然大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用大大提高了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)信息處理效率、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理水平，然而網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境的不健全、技術(shù)應(yīng)用規(guī)范的缺失等都將造成信息泄露、信息丟失、數(shù)據(jù)被篡改等問題，無(wú)形中加大了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍瑧?yīng)當(dāng)著力推動(dòng)現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的創(chuàng)新，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員立足于信息化時(shí)代背景下樹立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，由企業(yè)定期引入最新的安全技術(shù)手段與網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的革新，例如購(gòu)入會(huì)計(jì)專用服務(wù)器、設(shè)置網(wǎng)絡(luò)防火墻、加設(shè)多重用戶訪問權(quán)限、采用信息加密技術(shù)等，借助多種技術(shù)手段構(gòu)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的安全防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，防范出現(xiàn)非法入侵、非法訪問等問題。與此同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)定明確的授權(quán)范圍，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的技術(shù)技巧培訓(xùn)工作，避免因工作人員誤操作造成額外風(fēng)險(xiǎn)。此外，還需引入智能化財(cái)務(wù)監(jiān)控軟件，以“關(guān)鍵崗位”、“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”為核心進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督、審查，針對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)行效率、運(yùn)行安全等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，落實(shí)系統(tǒng)定期維護(hù)與應(yīng)急預(yù)案的制定，最大限度降低財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供更加可靠的技術(shù)工具支持[3]。

三、結(jié)論

總而言之，大數(shù)據(jù)時(shí)代為企業(yè)帶來(lái)了雙重的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，這就要求現(xiàn)代企業(yè)務(wù)必要牢固結(jié)合時(shí)代發(fā)展需求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式的變革創(chuàng)新，引入新型管理模式，優(yōu)化投資決策水平，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，提升風(fēng)險(xiǎn)防控管理實(shí)效，從而更好地為企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本與風(fēng)險(xiǎn)，加快推動(dòng)企業(yè)朝向“大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)”轉(zhuǎn)型。

參考文獻(xiàn)：

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