可轉(zhuǎn)讓信用證下第二受益人的風(fēng)險及防范

摘要：國際貿(mào)易以信用證為主要結(jié)算方式，近年來中介貿(mào)易和轉(zhuǎn)口貿(mào)易逐步興盛，使得可轉(zhuǎn)讓信用證隨之不斷發(fā)展并得到廣泛使用。本文在充分了解可轉(zhuǎn)讓信用證特點的基礎(chǔ)上，通過大量查閱相關(guān)文獻(xiàn)，提出了相應(yīng)的防范風(fēng)險的措施，旨在為第二受益人降低風(fēng)險，減少損失提供建議和幫助。

關(guān)鍵詞：信用證;轉(zhuǎn)讓;第二受益人

一、引言

中介貿(mào)易和轉(zhuǎn)口貿(mào)易的繁榮促成了可轉(zhuǎn)讓信用證的產(chǎn)生和發(fā)展。它不僅有助于出口商拓寬國際市場，消除貿(mào)易壁壘，促進全球貿(mào)易，而且也為中間商提供了諸多便利。但是許多外貿(mào)公司在使用可轉(zhuǎn)讓信用證時卻比較容易陷人訴訟糾紛當(dāng)中，特別是作為第二受益人即實際供貨商時往往處于被動地位，不能夠順利收匯。中國作為一個貿(mào)易大國，近年來，出口量不斷擴大，中介貿(mào)易和轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)比例逐漸上升，使用可轉(zhuǎn)讓信用證進行結(jié)算的業(yè)務(wù)量也逐漸增加。為了更好地保障中國出口企業(yè)的權(quán)益，減少貿(mào)易糾紛，應(yīng)著重加強對可轉(zhuǎn)讓信用證風(fēng)險的研究，特別是要加強第二受益人風(fēng)險防范的研究。

二、可轉(zhuǎn)讓信用證的概述

關(guān)于可轉(zhuǎn)讓信用證的概念?！禪CP600》第38條b款對其有明確的定義，即可轉(zhuǎn)讓信用證就是，寫明可以被轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)第一受益人申請后，開證行授權(quán)轉(zhuǎn)讓行根據(jù)第一受益人的要求將信用證下的權(quán)利及金額的全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第二受益人的信用證。

關(guān)于可轉(zhuǎn)讓信用證的特點。第一，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”。《UCP600》中第38條b款明確規(guī)定，只有寫明“此信用證可轉(zhuǎn)讓”或“此信用證允許轉(zhuǎn)讓”等字樣時，該信用證為可轉(zhuǎn)讓信用證。除此之外，寫有“可讓渡”“可轉(zhuǎn)移”等其他字樣的，不能作為可轉(zhuǎn)讓信用證使用。若信用證上有以上詞語，銀行可不予理會。第二，只可轉(zhuǎn)讓一次?！禪CP600》第38條d款規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，第二受益人接受轉(zhuǎn)證之后不可轉(zhuǎn)讓給第

三、第四及其后的其他受益人，但第二受益人再轉(zhuǎn)回給第一受益人的情況除外。第三，先收后支。轉(zhuǎn)讓銀行在進行轉(zhuǎn)讓時會在信用證上注明“先收后支”，即轉(zhuǎn)讓行在收到開證行的貨款前不會向第二受益人付款，也就意味著轉(zhuǎn)讓行與第二受益人之間的業(yè)務(wù)不屬于銀行信用，而是一種商業(yè)信用，轉(zhuǎn)讓行不承擔(dān)付款責(zé)任，也不向第二受益人保證付款。并且開證行方面，一般情況下也只接受以第一受益人為抬頭的票據(jù)，只對第一受益人承擔(dān)付款責(zé)任。

三、第二受益人面臨的風(fēng)險

（一）交單風(fēng)險

信用證經(jīng)過轉(zhuǎn)讓，其部分內(nèi)容可能會改變，使得第二受人在交單時很容易會發(fā)生單證不符的現(xiàn)象。即便第二受益人做到單證相符，也會受到其他當(dāng)事人轉(zhuǎn)嫁來的風(fēng)險例如：由于第一受益人的失誤導(dǎo)致單據(jù)出現(xiàn)不符點，轉(zhuǎn)讓行寄丟單據(jù)，或者第一受益人資信不佳，與開證行聯(lián)合欺詐等，從而遭到開證行無法順利收款。

（二）收款風(fēng)險

第一，從開證行方面看，由于中間商存在故意切斷進口商和出口商之間的聯(lián)系的行為，使得第二受益人往往并不十分了解開證行的資信狀況，而且開證行一般都是由進口商和中間商選定的，那么很有可能為了共同的利益中間商和進口商以及開證行聯(lián)合欺詐，騙取第二受益人的貨物，導(dǎo)致第二受益人貨款兩空。第二，從轉(zhuǎn)讓行方面看，為了規(guī)避風(fēng)險轉(zhuǎn)讓行不愿意承擔(dān)第二受益人的實際付款責(zé)任，通常會在信用證上注明“先收后支”，即轉(zhuǎn)讓行正式收到開證行的最終付款后才履行向第二受益人付款的責(zé)任，使第二收益人受到較大的收款風(fēng)險。

（三）融資困難風(fēng)險

首先，第二受益人無法從當(dāng)?shù)劂y行獲得融資?，F(xiàn)實情況中，第二受益人一般無法利用可轉(zhuǎn)讓信用證進行融資，因為當(dāng)?shù)劂y行不愿意承擔(dān)付款風(fēng)險。一方面由于換單之后信用證內(nèi)容發(fā)生改變，第二受益人因單證不符而遭拒付的風(fēng)險較大。另一方面，當(dāng)?shù)劂y行本身不能夠隨意向第二受益人承諾付款。當(dāng)?shù)劂y行要想作為議付行，提前向支付第二受益人，對其進行融資，必須要獲得開證行的授權(quán)，否則其議付行為不獲得法律的保護，不得到開證行的承認(rèn)，也無法向開證行索要貨款。其次，第二受益人也無法從轉(zhuǎn)讓銀行處獲得融資。雖然根據(jù)《UCP600》第38條j款規(guī)定，在轉(zhuǎn)讓信用證時，第一受益人可允許信用證在受讓地并在信用證到期日前予以兌付或議付。該項規(guī)定說明了轉(zhuǎn)讓行是可以對第二受益人進行議付的。但是由于第二受益人收匯風(fēng)險較大，轉(zhuǎn)讓行得不到付款保證，并且我國一些銀行甚至明文規(guī)定不對可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人提供融資，所以轉(zhuǎn)讓行也不愿意冒險為第二受益人提供融資。

四、第二受益人的風(fēng)險防范措施

（一）認(rèn)真審核可轉(zhuǎn)讓信用證

第一，第二受益人自身方面應(yīng)嚴(yán)格按照信用證與合同的要求進行制單，反復(fù)檢查，避免出現(xiàn)不符點。此外，還應(yīng)做好前期的審核與準(zhǔn)備工作，第二受益人收到信用證后應(yīng)仔細(xì)認(rèn)真地逐條檢查信用證上條款，一旦發(fā)現(xiàn)對自己不利的“軟條款”、與原證不一致的條款或者做不到的條款，應(yīng)提前聯(lián)系第一受益人進行刪除或者修改。第二，第二受益人可以通過與第一受益人簽訂貿(mào)易合同，并在合同中列明條件與要求，以此來達(dá)到約束第一受益人，降低風(fēng)險的目的。此外，為避免產(chǎn)生因換單帶來的失誤、轉(zhuǎn)讓行寄丟單據(jù)等問題，第二受益人還可與第一受益人商議，在開立信用證時，直接設(shè)立第二受益人為信用證的受益人，第二受益人可以通過支付傭金的名義將轉(zhuǎn)讓的差價部分支付給第一受益人。如此省略了復(fù)雜的換單程序，進一步降低第二受益人的風(fēng)險。

（二）認(rèn)真審查第一受益人和進口商的資信狀況

在可轉(zhuǎn)讓信用證中，第一受益人的信用狀態(tài)確定了第二受益人是否能夠成功收回款項。所以第二受益人在使用可轉(zhuǎn)讓信用證時，必須擦亮眼睛，保持警惕，嚴(yán)格審查中間商和開證行以及進口商的資信狀況，為確保安全，第二受益人可以申請當(dāng)?shù)劂y行或特殊信用評估機構(gòu)對中介機構(gòu)以及進口商的信用狀況和資金狀況進行全面的評估，盡量避免與經(jīng)營狀況、信用水平都不太合格的中間人以及進口商進行合作。其次，第二受益人還需要密切關(guān)注貨物的運輸與交付。由于存在第一受益人聯(lián)合進口商故意欺詐，騙取出口商貨物情況，第二受益人應(yīng)在認(rèn)真調(diào)查對方資信情況的基礎(chǔ)上注意關(guān)注貨物的情況，一旦出現(xiàn)貨款收回困難的情況，可以及時控制貨物，盡量降低損失。

（三）增加轉(zhuǎn)讓銀行的責(zé)任

第二受益人可以請求轉(zhuǎn)讓銀行對其可轉(zhuǎn)讓信用證承擔(dān)保兌責(zé)任。轉(zhuǎn)讓銀行可以在通過關(guān)于市場風(fēng)險和進口商與出口商信用狀況的調(diào)查后，再應(yīng)第二受益人的請求接受保兌，此時，轉(zhuǎn)讓銀行也作為保兌行。只要第二受益人提交的單據(jù)滿足信用證以及貿(mào)易合同上的要求，那么保兌行就可以先向第二受益人付款，為其提供融資，然后再向開證行索匯。若轉(zhuǎn)讓行不接受保兌，第二受益人可要求進口商申請開證行授權(quán)轉(zhuǎn)讓行向第二受益人開具見索即付保函，此時轉(zhuǎn)讓銀行為擔(dān)保人，承擔(dān)對第二受益人第一性的付款責(zé)任。一旦第一受益人未及時更換票據(jù)，或因第一受益人疏忽造成票據(jù)不一致，只要第二受益人能夠在保函的有效期內(nèi)提供保函要求的單據(jù)及索賠文件，那么第二受益人可憑見索即付信用證即保函要求轉(zhuǎn)讓行對其遭受的損失進行賠付。

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作者簡介：

鄭穎鑫，蘭州財經(jīng)大學(xué)，甘肅蘭州。