關于國際貿(mào)易業(yè)務財務風險控制的研究

摘要：鑒于中國國際貿(mào)易活動面臨的各種金融風險，本文認為企業(yè)應靈活選擇出口計算方法，并通過多種渠道進行套期保值。除美國、日本、歐洲外，還應廣泛發(fā)展外國市場，建立和改革國內(nèi)債務。風險控制制度方面，加強資金管理，拓寬融資渠道，促進國際業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：國際貿(mào)易;財務風險控制;研究

一、引言

2008年金融危機席卷全球時，全球需求下降，對外貿(mào)易和企業(yè)的國際貿(mào)易也受到了影響。鞏固外國市場的困難和缺乏訂單使許多企業(yè)資本鏈不穩(wěn)定。這體現(xiàn)在內(nèi)部通脹動力明顯，人民幣快速升值。復雜的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境大大增加了國際商務的金融風險。

但是，對外貿(mào)易企業(yè)在開展國際業(yè)務時，對其財務風險缺乏全面、系統(tǒng)的認識。金融風險控制體系尚未建立，金融風險的案例很多，威脅著機構的生存和發(fā)展。與西方國家相對完善的金融風險控制體系相比，對外貿(mào)易商業(yè)機構的風險控制和預警體系明顯不發(fā)達。因此，我們將審視對外經(jīng)貿(mào)機構在開展國際業(yè)務時所面臨的各種金融風險，建立健全風險企業(yè)的財務控制體系，降低金融風險，提高對外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的預警與防范能力。這對國際市場的廣泛競爭具有重要的現(xiàn)實意義。

本文旨在全面分析我國對外經(jīng)濟貿(mào)易機構在國際業(yè)務管理中面臨的各種金融風險，有效降低對外貿(mào)易機構在國際業(yè)務中的金融風險，促進對外經(jīng)貿(mào)機構全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

二、當前中國國際貿(mào)易業(yè)務面臨的金融風險

（一）人民幣匯率風險加大

美元是對外經(jīng)濟貿(mào)易機構進行國際支付貿(mào)易的主要貨幣。對外貿(mào)易經(jīng)濟機構，特別是出口企業(yè)，在其貿(mào)易經(jīng)營結束后進行結算時，其出口貿(mào)易由于匯率不斷波動，面臨重大的貨幣風險，創(chuàng)造價值的機會不足。許多產(chǎn)品仍處于生產(chǎn)鏈的末端，出口混亂。這使得許多外貿(mào)經(jīng)濟機構的商業(yè)利潤十分疲軟。隨著金融危機的負面影響，價格變得更具黏性。許多出口公司希望提高產(chǎn)品價格。

（二）國內(nèi)通脹壓力加大，國際貿(mào)易價值不斷提升

中國經(jīng)濟形勢正在逐步變化。然而，隨著中國經(jīng)濟的增長，市場充斥著大量資金，所謂的“流動性過剩”也隨之出現(xiàn)，使得國內(nèi)通脹趨勢更加明顯。同時，由于國內(nèi)食品價格持續(xù)上漲以及全球大宗商品價格上漲導致的通脹，結構性通脹從2009年下半年開始繼續(xù)加速中國物價增長。

在此背景下，對外貿(mào)企業(yè)發(fā)布的原材料購進值增速非常明顯。油價上漲導致企業(yè)國際貿(mào)易貨物運輸成本大幅上升。成本的大幅上升直接降低了出口業(yè)務的盈利能力。由于大宗商品價格波動，交易風險逐漸加大。對外經(jīng)貿(mào)機構應及時調(diào)整出口報價，并認真考慮價格變動、貨幣風險等因素。

（三）國際貿(mào)易保護主義增加外貿(mào)銷售風險

作為我國主要的出口貿(mào)易力量，外貿(mào)企業(yè)正確利用國際貿(mào)易戰(zhàn)略發(fā)展的重要機遇，保護國家貿(mào)易，為對外貿(mào)易和經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造有利條件。國際貿(mào)易活動最終將趨于穩(wěn)定。如果需求持續(xù)，出口貿(mào)易可能面臨調(diào)查。貨物到達國外后，不僅可能損失銷售收入，而且國際保費和國際運輸成本也可能流失。由此可見，貿(mào)易壁壘損害了企業(yè)的國際貿(mào)易。

（四）利率持續(xù)波動加大對外經(jīng)貿(mào)機構融資風險

外貿(mào)企業(yè)的抵押物不足，使得融資困難。在銀行政策上，商業(yè)銀行貸款等傳統(tǒng)融資渠道難以完全滿足對外經(jīng)貿(mào)機構日益增長資金需求。爭取外資金融貿(mào)易機構融資和獲得出口貸款的難度越來越大，限制了國際貿(mào)易的順利發(fā)展。然而，貨幣政策的持續(xù)強化，迫使對外經(jīng)貿(mào)機構陷入困境。高昂的融資成本使企業(yè)的出口成本更加高漲。

（五）國際貿(mào)易壞賬增加，機構流動性不足

金融危機的爆發(fā)，導致對外經(jīng)貿(mào)機構不良貸款率迅速上升，國際貿(mào)易信用風險加大。歐美等優(yōu)質(zhì)客戶也開始在合同執(zhí)行過程中不支付有意支付的款項。根據(jù)中國出口信用保險公司公布的相關數(shù)據(jù)，中國企業(yè)對外收入損失水平約為發(fā)達國家平均水平的巧倍，年均損失超過400億美元。大多數(shù)從事國際貿(mào)易的公司都有信用管理風險、缺乏外貿(mào)經(jīng)驗、談判條件不平等、價格競爭激烈、產(chǎn)品缺乏競爭性等問題。

在此背景下，對外經(jīng)貿(mào)機構在實施國際貿(mào)易中面臨諸多障礙，壞賬赤字持續(xù)增長，財務狀況不容樂觀。此外，現(xiàn)金流是主要外貿(mào)企業(yè)的救生圈。在經(jīng)濟危機的背景下，對外貿(mào)易和經(jīng)濟機構面臨著嚴重的資金壓力。大量應收賬款增加，在對外貿(mào)易和經(jīng)濟機構中攜帶了大量有價值的流動性，導致對外貿(mào)易和經(jīng)濟機構的流動性大幅減少，增加了國際貿(mào)易的金融風險。

（六）合同賒銷的違約風險

賒銷是對外經(jīng)濟貿(mào)易企業(yè)簽訂的最重要的對外貿(mào)易訂單形式。在良好的經(jīng)濟增長環(huán)境下，這種形式的貿(mào)易可以幫助公司獲得更多的訂單并增加出口。然而，信貸銷售應建立在科學合理的信用評級基礎上。受長期外貿(mào)業(yè)務對出口的高需求所致，我國大多數(shù)對外經(jīng)濟貿(mào)易企業(yè)還沒有建立起基于以往客戶交易及相關證明材料、客戶信用狀況的理想客戶信用評級體系，不能進行相應的評估。這可能導致外貿(mào)機構流動性不足，甚至貿(mào)易伙伴違約，給外貿(mào)和經(jīng)濟機構的正常運行帶來重大風險。

（七）電子支付安全風險

基于現(xiàn)代信息技術的電子支付操作風險高于傳統(tǒng)支付。使用不適當?shù)男畔⑾到y(tǒng)，產(chǎn)生了以前的業(yè)務模式所沒有的與金融業(yè)務相關的風險，向對外貿(mào)易相關人員應對更高的要求。國際貿(mào)易相關的企業(yè)在工作中，必須掌握相關信息系統(tǒng)的全部知識。設備故障和外部因素會影響整個電子金融系統(tǒng)的安全，由于電子金融系統(tǒng)會帶來數(shù)據(jù)包丟失的風險，導致業(yè)務處理數(shù)據(jù)的丟失，也會給國際貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營帶來了嚴重的財務風險。

三、強化國際業(yè)務財務風險管理戰(zhàn)略

（一）靈活選擇出口交易方式，多渠道對沖

大多數(shù)公司在開展國際貿(mào)易時，為了贏得客戶并保持競爭優(yōu)勢，采取預付款單據(jù)、延期付款信用證、貨到付款等，這些方式適合進口商付款，保證資金的時間價值。進口商通?？梢栽谫I方市場提供快速安全的解決方案。而出口商必須充分考慮交易對手的費用、交易特點、對手信用以及選擇可以減少外匯結算和匯款風險的會計方法，如匯款。此外，一些出口商還采用了長期外幣結算方式。從人民幣升值趨勢看，外幣實際收入下降，影響了國際業(yè)務的盈利能力。

對于對外經(jīng)貿(mào)機構來說，要提高風險轉移意識，把一定時期的匯率定在雙方商定的價格水平上，通過與外幣進行交易進一步控制匯率，有效避免風險?？梢岳酶鞣N渠道進行套期保值，提高企業(yè)專業(yè)人員在外匯市場操作的風險處理能力，提高全體員工的風險意識，有效控制匯率風險。

（二）建立健全公司內(nèi)部信用風險控制制度

為獲取外匯，擴大出口，對外經(jīng)貿(mào)機構要求，要及時全面認真研究外國客戶的資信狀況、工作條件和償付能力，并為客戶創(chuàng)建信用卡分錄。利用專業(yè)咨詢機構的能力，根據(jù)他們的信用狀況，委派不同的信用額度并評估信用分數(shù)。當出口訂單簽訂時，可以靈活地選擇合適的支付方式來獲取自己的信用信息。鑒于外國客戶的經(jīng)營狀況容易發(fā)生重大變化，這類信貸信息極不穩(wěn)定，因此老客戶的業(yè)務信息不能盲目使用，應當及時更新。

（三）加強應收賬款管理

對外經(jīng)貿(mào)機構在管理應收賬款時，不僅要注意按時收匯，還要提前做好控制，使外匯公司更加積極地進行收匯。為了有效減少應收賬款余額給外貿(mào)和經(jīng)濟機構帶來的損失，企業(yè)需要進一步提高應收賬款管理技術，并認真監(jiān)控企業(yè)客戶的信用狀況，控制壞賬和逾期賬款，增加應收賬款資產(chǎn)流動性。

同時，必須在付款期限前進行嚴格控制，不斷監(jiān)控應收賬款，加強與客戶的有效溝通。一旦客戶的信用信息受到影響，必須立即籌集資金，有效控制客戶的信用風險。

（四）加強公司資金管理，拓寬融資渠道

我國對外經(jīng)貿(mào)融資渠道相對狹窄，融資問題一直是阻礙國際商務順利發(fā)展的嚴重障礙。許多企業(yè)仍將民間借貸和國內(nèi)融資作為關鍵的融資渠道，可能無法滿足機構快速發(fā)展的實際需要。外部企業(yè)和經(jīng)濟機構迫切需要拓寬融資渠道，確保會計信息的完整性和可靠性，規(guī)范會計程序，在國家綜合會計法規(guī)框架內(nèi)，加強對企業(yè)資金和企業(yè)財務風險的管理。應制定和改進控制措施，以企業(yè)現(xiàn)金流為重點，在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實施預算管理，創(chuàng)造良好的信譽和還款信譽，避免道德風險和選擇風險。

一些高新技術產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)可能會重點關注國際貿(mào)易中新的結算方式，實施信用保險、企業(yè)融資等，從而籌集投資資金。良好的對外貿(mào)易和經(jīng)濟機構股權基礎，使公司擺脫了完全抵押貸款缺乏機會和貸款不足的局面，提高了它們在廣闊市場上的競爭力。

（五）加快專業(yè)人員的專業(yè)培訓，加大信息系統(tǒng)建設投入

經(jīng)濟全球化和信息化是現(xiàn)代國際經(jīng)濟發(fā)展不可逆轉的趨勢?，F(xiàn)代信息技術應用與國際貿(mào)易接軌也是國際貿(mào)易發(fā)展的必然趨勢。通過提高國際業(yè)務流程的有效性，規(guī)范業(yè)務流程，給國際業(yè)務管理帶來了新的財務風險。進一步提高了外貿(mào)企業(yè)銷售人員的整體素質(zhì)和信息系統(tǒng)的安全指標。

四、結論

國際商務作為對外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的主要活動之一，可以提高企業(yè)的盈利能力，增強企業(yè)競爭力。然而，企業(yè)發(fā)展中也存在一定程度的財務風險。我國外貿(mào)企業(yè)國際貿(mào)易活動面臨的金融風險日益增大，不利于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)新的經(jīng)濟形勢，外貿(mào)經(jīng)濟機構應立即采取出口結算方式，多渠道套期保值，全面開拓更多的國外市場，建立健全內(nèi)部信用風險控制體系，加強企業(yè)管理資金，拓展融資渠道，提高出口風險防范意識，減少壞賬損失等，也降低了與國際商務活動相關的金融風險，促進了對外經(jīng)貿(mào)機構的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]張東明.關于國際貿(mào)易業(yè)務財務風險控制的研究[J].財經(jīng)界（學術版），2017（6）：110-111.

[2]楊葉紀，左成.國際貿(mào)易業(yè)務財務風險控制研究[J].特區(qū)經(jīng)濟，201

[3]吳曉慶.我國企業(yè)外貿(mào)業(yè)務的財務風險管理研究[D].鄭州：鄭州大學，2010.

作者簡介：

馬麗塔，武漢大學經(jīng)濟與管理學院，湖北武漢。