社保征繳轉交稅務征收的影響分析

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家整體的社會保險服務體系越來越完善。換而言之，社會保險的先進性與科學合理性，在一定程度上體現(xiàn)著國家的整體發(fā)展水平。為了更好地滿足現(xiàn)實發(fā)展需要，我國自2019年1月1日起，由稅務部門統(tǒng)一負責各項社會保險費與先行劃轉的非稅收入的征收工作。本文對社會保險征繳轉交稅務征收的影響進行了相應分析，望能夠給相關工作者帶來一定的啟示作用。

關鍵詞：社保征繳：稅務征收：影響

我國社會保險主要涵蓋了養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險五項內容。自2019年1月1日起，我國各項社會保險費交由稅務部門進行統(tǒng)一征收。這不僅意味著征收部門的轉變，也給各相關利益群體帶來了諸多影響。以下內容對社會保險主要內容進行了相應概述，并在此基礎上對社保征繳轉交稅務征收的意義、社保征繳轉交稅務征收的影響進行了相應闡述。

一、社會保險主要內容概述

我國社會保險服務體系主要涵蓋了養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險五項內容。以下內容將對此進行分述。

養(yǎng)老保險是指參保勞動者在達到法定退休年齡后，可以從政府以及社會上獲得相應的經(jīng)濟補償、物質幫助與服務的社會保險制度。我國相關法律規(guī)定，個人需要繳費滿15年，到法定退休年齡后，且辦理退休手續(xù)后，方可以享受相關補貼。

醫(yī)療保險即城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度。此項制度是結合財政、企業(yè)與個人的承受能力來共同建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。我國規(guī)定，無論是參加醫(yī)療保險的個人還是單位，均需要同時繳納基本醫(yī)療保險費與大額醫(yī)療保險費。只有兩項費用同時繳納方可以享受到醫(yī)療保險相關待遇。

失業(yè)保險具有法律強制性。此項保險制度已通過我國相關立法強制實施。通過社會集中建立基金，來對因失業(yè)導致暫時中斷正常生活來源的勞動人民提供物質幫助。

工傷保險即職業(yè)傷害保險。勞動者在工作過程中因工作原因導致自身受到意外傷害，或者因為接觸粉塵、放射線、有毒物質等職業(yè)危害因素而導致出現(xiàn)職業(yè)病的，國家與社會會給予負傷者、致殘者或者死亡人生前供養(yǎng)親屬以物質上的必要幫助。工傷保險費用全部由用人單位繳納。

生育保險是指在職女員工因為生育子女而需要暫停工作，進而失去正常收入時，國家以及社會會提供相應的物質幫助。

二、社保征繳轉交稅務征收的意義

社保征繳轉交稅務部門統(tǒng)一征收，是我國新時代背景下黨中央的一項重要決策，也是我國稅務征管體制的一項重要變革。通過實施社保征繳轉交稅務征收制度，更加突出了我國以人民為中心的政府職能：有效優(yōu)化了營商環(huán)境：實現(xiàn)了稅務征收的權責明確，使得社保費用征收工作的規(guī)范性再次提升：推動了我國治理工作的有效進行，進而促進我國獲得高質量、健康發(fā)展：有助于社?；鹂焖偃霂欤M而充分地保護了參保人的合法權益：隨著社保征收工作的逐步規(guī)范化，有效杜絕了少繳社保問題的出現(xiàn)：有利于為研究推進適時完善繳費比率與推進非稅收如法治化打下了堅實基礎：有利于為放管服改革以及市場主體活力激發(fā)工作打下堅實的基礎。

三、社會征繳轉交稅務征收的影響

（一）有效防范了違法繳納行為的出現(xiàn)

社會保險費的繳費基數(shù)直接決定著員工的權益。換而言之，繳費基礎越高，員工越能享受到更高的補貼金額。在我國，社會保險費的核算享有一個有效區(qū)間，一般是按照統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工社會平均工資的60%到300%。而在《社會保險法》中規(guī)定，繳納基數(shù)需要是用人單位職工工資總額的平均數(shù)。當平均數(shù)低于社會平均工資的60%時，需要按照社會平均工資的60%作為核算基礎：當總額平均數(shù)高于社會平均工資的300%時，則需要按照社會平均工資的300%作為核算基礎。然而，在實際執(zhí)行過程中，有不少的用人單位為了降低繳費支出，而實際上會按照社會平均工資的60%來作為繳費基數(shù)。此種行為在很大程度上影響到了職工的合法權益。

通過執(zhí)行社保征繳轉交稅務征收，稅務部門在征收企業(yè)所得稅與個人所得稅的過程中，可以較為清晰地掌握到企業(yè)的工資發(fā)放情況。而社保繳費基數(shù)無須企業(yè)進行申報，稅務部門直接通過企業(yè)所得稅稅前扣除工資薪金與計征個人所得稅的工資薪金就可以得出企業(yè)繳費基數(shù)，進而精準地保護了企業(yè)員工的社保合法權益，并防止了違法繳納行為的出現(xiàn)。

（二）增加了個體工商戶、自由職業(yè)者的社保繳納負擔

社會保險繳納人群不僅包括企業(yè)就職員工，也涵蓋了個體工商戶以及自由職業(yè)者。由于個體工商戶與自由職業(yè)者不受雇于人，也就無用人單位為其承擔相應的繳納責任，且所有的繳費均由個人承擔。在社保征繳未轉交稅務征收時，個體工商戶與自由職業(yè)者為了減少費用支出，會按照社會平均工資的60%來申報社會保險費。隨著社保征繳轉交稅務征收后，也就意味著個體工商戶與自由職業(yè)者需要繳納更多的個人費用。然而，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，靈活就業(yè)人員已成為促進我國國民經(jīng)濟增長的重要因素，且從業(yè)人員的數(shù)量也在逐年增加。這一部分人員的社保政策得不到一定程度的改善，無疑會影響到靈活就業(yè)人員的工作積極性，進而影響到整個靈活就業(yè)人員的穩(wěn)定性。為了更好地改善此種情況，適度地給予靈活就業(yè)人員以社保政策上的扶持就顯得尤為重要。

（三）為我國實現(xiàn)社保全國化打下了堅實基礎

從社會保險統(tǒng)籌層次來看，目前我國已經(jīng)實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌、市級統(tǒng)籌。然而，隨著就業(yè)勞動力流動性的增加，實現(xiàn)全國統(tǒng)籌更有利于保障人們的切實利益，并最大程度上實現(xiàn)公平分配。而社保征繳轉交稅務征收后，則為實現(xiàn)我國社會保險全國統(tǒng)籌打下了堅實的基礎。也有只有真正的實現(xiàn)社保全國統(tǒng)籌，才能縮減各地區(qū)間的社保待遇的不平衡性，進而使得人們享受到公平的社保待遇。

（四）低收人群體的繳費意愿再次下降

對于低收入人群來說，很多人為了減少資金支出，繳納社會保險的積極性并不高。而造成此種現(xiàn)象的原因，主要集中在以下幾點。首先，退休年齡的延長也就意味著員工享受退休待遇的時間出現(xiàn)了延遲。其次，低收入人群及時繳納了社會保險，其繳費基數(shù)較低，即使繳滿了繳費年限，且達到了退休年齡，其自身所享受的退休待遇也無法維持正常的生活。這使得多數(shù)低收人人員對社保繳納失去了信心。最后，扣除社保費用后，到手的工資更難以維持正常生活。尤其隨著社保征繳轉交稅務征收后，很多企業(yè)無法按照最低工資標準給員工進行社保繳納，這也就意味著低收入人群的社保繳納數(shù)額出現(xiàn)了上漲，進而再次減少了員工實際收入。這使得員工的繳納意愿再次降低。

（五）給企業(yè)帶來了諸多影響

在城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會保險中，企業(yè)是重要的繳費對象之一。隨著社保征繳轉交稅務征收政策的實施，給企業(yè)帶來的影響主要集中在以下幾個方面。

首先，企業(yè)整體的社保繳納費用呈現(xiàn)了大幅度增加。法規(guī)中明確規(guī)定社保費屬于強制征收，并且規(guī)定社保繳費需要由企業(yè)負責申報。企業(yè)為了降低人工成本，不按照實際人數(shù)申報，或者不按照實際工資申報的違法行為大面積存在。甚至于有些許的企業(yè)竟然按照區(qū)域內最低工資標準來為員工繳納社保費用。盡管這在一定程度上降低了企業(yè)的運營費用支出，但卻嚴重地影響到了職工的合法權益。隨著社保征繳轉交稅務征收制度的實施，意味著企業(yè)將面對更加嚴格的稅務核查與成本壓力。隨著繳費總額的不斷增加，多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟效益將會出現(xiàn)一定程度的下降，甚至會進一步加大企業(yè)欠費現(xiàn)象的存在程度。

其次，企業(yè)支出的增加，會在一定程度上影響企業(yè)流動成本數(shù)量。實施社保征繳轉交稅務征收后，各個地區(qū)的社保保險繳納系數(shù)均將出現(xiàn)增加，這也就意味著企業(yè)需要將更多的流動資金繳納到社會保險賬戶。而企業(yè)正常營運所需的流動資金數(shù)量則將會減少。尤其對于一些資金周轉時間較長的企業(yè)，加大了流動資金短缺問題出現(xiàn)的風險，進而降低企業(yè)的活力，使得企業(yè)在大環(huán)境中的市場競爭力下降，甚至面臨倒閉風險。

再次，勞動者的就業(yè)穩(wěn)定性受到很大程度的影響。社保征繳轉交稅務征收后，企業(yè)繳費額在增加的同時，員工的繳費額也出現(xiàn)了一定程度的上漲。企業(yè)成本的增加，會促使企業(yè)將增加成本轉嫁到員工身上。比如，用工單位轉嫁社保繳費負擔的行為，將會直接影響到員工的收入水平以及未來的福利水平。這也意味著員工實際到手工資會出現(xiàn)一定幅度的下降，進而影響到員工的實際生活。實際收入水平的下降會在一定程度上拉大貧富差距，進而導致社會矛盾的出現(xiàn)，進而影響到社會穩(wěn)定以及社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。另外，社保征繳轉交稅務征收的最終受益人是員工，但是很多員工無法以長遠的眼光看待這件事情，僅僅意識到自身實際收入的下降。員工的負面情緒得不到有效解決，將會直接影響到員工的工作積極性，進而影響到企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進行，以及企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、結束語

總之，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家社保服務體系也將越來越完善。然而，不可否認，社保征繳轉交稅務征收制度的實施，給社會各相關利益群體都帶來了或多或少的影響。而為了更好地實施此項新型制度，就需要認真地分析此項制度實施后帶來的影響，進而制定出適宜的實施措施。以上內容對我國社會保險主要內容進行了相應概述，并在此基礎上分析了社保征繳轉交稅務征收的意義、社會征繳轉交稅務征收的影響，希望可以給相關工作者帶來一定的借鑒參考，并促進我國社保征繳工作的順利進行。

參考文獻：

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[2]盧馳文，中國社會保險統(tǒng)籌層次研究[J].中共中央黨校，2007（5）：78-79.

作者簡介：

孫雪珍，山東省濱州市濱城區(qū)人力資源和社會保障局，山東濱州。