建筑施工企業(yè)資金管理的問題和措施分析

摘要：在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，資金管理作為核心，決定著整個(gè)企業(yè)發(fā)展全過程。就建筑施工企業(yè)而言，因其面臨結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型以及發(fā)展規(guī)模擴(kuò)張，如何進(jìn)一步提升資金管理水平是當(dāng)前建筑企業(yè)面臨的重點(diǎn)問題。本文基于此分析建筑企業(yè)資金構(gòu)成，針對(duì)當(dāng)前建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題提出相應(yīng)的解決措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)：資金管理：?jiǎn)栴}：措施

一、引言

資金管理作為整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理核心所在，資金管理流程是否順利、利用率是否高效都直接決定整個(gè)企業(yè)未來。本文基于建筑施工企業(yè)的行業(yè)特征以及資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，以此提出相應(yīng)的解決措施，希望以此能夠?yàn)橄嚓P(guān)人士提供參考性意見。

二、建筑企業(yè)資金構(gòu)成分析

一般情況下，建筑行業(yè)的資金構(gòu)成包括：①流動(dòng)資金，主要是保證企業(yè)日常施工所需周轉(zhuǎn)的款項(xiàng)總和，也是企業(yè)所擁有全部資產(chǎn)中的一小部分。一般分為兩種：一種是生產(chǎn)中的流動(dòng)款項(xiàng)，主要包括材料款、備用金、維修款等：另一種是流通領(lǐng)域，流通中所需要的流動(dòng)款項(xiàng)，通常情況下包括結(jié)算資金、成品資金以及貨幣資金：②其他貨幣資金，指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括信用證保證金存款、銀行承兌匯票保證金存款和外埠存款等，比如，電子銀行承兌匯票的保證金：③專項(xiàng)資金，主要指的是根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策制度規(guī)定在企業(yè)內(nèi)部成立的用于各種專門用途的款項(xiàng)，一般分為特種基金、專用基金以及專項(xiàng)撥款等。

三、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）建筑企業(yè)資金閑置與規(guī)模擴(kuò)張兩者矛盾沖突

關(guān)于建筑企業(yè)資金閑置與規(guī)模擴(kuò)張兩者矛盾沖突這方面，主要體現(xiàn)在企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身快速發(fā)展的同時(shí)需要資金提供支撐，因此貸款需求也因此逐漸增多，但因建筑企業(yè)中的資金多用于項(xiàng)目建設(shè)，這部分資金沒有辦法進(jìn)行有效歸集，這就使得企業(yè)中很多閑置資金沒有得到充分利用，給企業(yè)的發(fā)展造成存貸兩個(gè)方面資金雙高的發(fā)展局面，因此如何減少企業(yè)項(xiàng)目資金沉淀，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中性管理，以上都是建筑企業(yè)急需解決的問題。

（二）資金管理制度流于表面

雖然當(dāng)前我國(guó)很多建筑企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際制定了相應(yīng)的資金管理制度，但因“業(yè)主資金監(jiān)管與企業(yè)資金集中這兩者之間存在的矛盾”情況沒有切實(shí)發(fā)生改變，很多業(yè)主對(duì)此不理解，這也就對(duì)企業(yè)資金歸集工作造成一定阻礙，例如簽訂三方監(jiān)管協(xié)議、強(qiáng)制性罰款等等，以上都使得建筑企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理工作效率低下。

（三）建筑項(xiàng)目完工資金結(jié)算滯后

結(jié)合建筑施工具有生產(chǎn)周期比較長(zhǎng)這一特征而言，沒有完工結(jié)算的工程資金占用比例比較大，逐漸形成工程完成資金沒有結(jié)算這一現(xiàn)象。若項(xiàng)目完工后沒有及時(shí)與業(yè)主進(jìn)行結(jié)算，就會(huì)使得企業(yè)資金處于存貨狀態(tài)，資金占用量也會(huì)逐漸加大，存貨中轉(zhuǎn)期也會(huì)因此延長(zhǎng)，這對(duì)建筑企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)有很大的影響。

（四）建筑行業(yè)應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)率低，回收慢

不論是什么樣的企業(yè)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率直接決定整個(gè)企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度比率，也就是證明在某段時(shí)間內(nèi)企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的情況，表示的企業(yè)從中獲得權(quán)力至收回款項(xiàng)、變成現(xiàn)金使用的所有時(shí)間，就建筑施工企業(yè)行業(yè)的性質(zhì)影響，建筑企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)率低，回收慢這一現(xiàn)狀。

四、建筑施工企業(yè)資金管理問題的解決措施

（一）健全并完善建筑施工企業(yè)資金管理制度

建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際制定相應(yīng)的資金管理工作制度，根據(jù)“統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)配、分級(jí)歸口管理”的資金管理原則將資金進(jìn)行集中性管理，歸集架構(gòu)可以設(shè)為二個(gè)級(jí)別，也就是將項(xiàng)目歸集至分子公司的總部，而分子公司總部歸集至集團(tuán)總部，最后由集團(tuán)總部統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)配。與此同時(shí)，建筑企業(yè)各分子公司需要每個(gè)月月初將當(dāng)月資金使用計(jì)劃表上報(bào)，建筑企業(yè)總部根據(jù)資金使用計(jì)劃表對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)配和管理。這樣做的主要目的在于進(jìn)一步強(qiáng)化資金管控工作力度，加快建筑施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，有效提升建筑施工企業(yè)資金使用效率，另外根據(jù)當(dāng)前建筑行業(yè)普遍存在的應(yīng)收賬款方面的問題，建筑企業(yè)可通過制定《應(yīng)收賬款管理辦法》，從信用、日常、催收等多方面進(jìn)行，將應(yīng)收賬款與考核方面進(jìn)行掛鉤，以此來進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)項(xiàng)目管理部門的主觀能動(dòng)意識(shí)，成立專門應(yīng)收賬款管理工作小組，確保企業(yè)能夠順利進(jìn)行應(yīng)收賬款回收工作。

（二）強(qiáng)化建筑企業(yè)資金管理工作的重要性意識(shí)

健全建筑企業(yè)資金管理制度過程中，企業(yè)還應(yīng)該給予資金管理工作一定的重視力度，加強(qiáng)對(duì)資金管理重要性的宣傳，以此來進(jìn)一步提升建筑企業(yè)員工對(duì)資金管理的工作意識(shí)，從而促使企業(yè)將資金集中管理工作提升到更高層次。其一，要求企業(yè)員工明確資金管理不僅僅是財(cái)務(wù)工作，還是關(guān)乎整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)經(jīng)濟(jì)效益方面，要明確自身職責(zé)所在。其二，對(duì)于資金管理工作，應(yīng)該積極迎合當(dāng)前時(shí)代發(fā)展轉(zhuǎn)變以往資金管理管理，加強(qiáng)企業(yè)與業(yè)主之間的溝通，以此來促進(jìn)建筑企業(yè)資金集中管理工作的順利進(jìn)行。

（三）構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心

通過構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)也會(huì)統(tǒng)一化進(jìn)行，建筑企業(yè)中的資金管理工作也會(huì)因此集中性進(jìn)行，這樣做的優(yōu)勢(shì)在于建筑企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行調(diào)度、投資和融資活動(dòng)的順利進(jìn)行，有效提升企業(yè)資金使用率，對(duì)企業(yè)的規(guī)模發(fā)展有積極性意義。通過逐級(jí)上報(bào)、下達(dá)、分解、期中預(yù)警跟蹤、期末考核等方面對(duì)企業(yè)資金預(yù)算進(jìn)行集中管理，通過集中管理的方式設(shè)置專門性的結(jié)算賬戶、分配現(xiàn)金流預(yù)算、支付結(jié)算以及收支管理。

（四）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金集中管理考核

企業(yè)在進(jìn)行指標(biāo)考核過程中，資金集中管理作為其中比較關(guān)鍵性的一項(xiàng)指標(biāo)，只有加強(qiáng)資金集中管理指標(biāo)在考核中占有的比例，才能夠切實(shí)提升企業(yè)資金的使用效益。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理工作，將其納入考核范圍中，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間不使用的賬戶應(yīng)該定期進(jìn)行清理，避免因這種類型的賬戶對(duì)企業(yè)開戶以及資金歸集有影響。

（五）加快建筑項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

建筑企業(yè)中建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算不及時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)大量已完工項(xiàng)目未結(jié)算工程，資金占用比例大這一情況，基于此這就需要建筑進(jìn)一步加快自身與業(yè)主的資金結(jié)算進(jìn)度，減少已完工未結(jié)算項(xiàng)目工程，以此來提升企業(yè)資金使用流動(dòng)性。另外，企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化工程款項(xiàng)清欠工作力度，將工程款項(xiàng)回收工作落實(shí)到個(gè)人，將業(yè)績(jī)與資金回收率兩者相聯(lián)系，相關(guān)負(fù)責(zé)人在進(jìn)行項(xiàng)目合同簽訂過程中，應(yīng)將合同中所有條款仔細(xì)閱讀，特別是付款方式，雙方責(zé)任與義務(wù)等。南于建筑施工本身具有的特殊性，經(jīng)常會(huì)遇到各種變更問題導(dǎo)致施工量增加，同時(shí)也會(huì)因此增加相應(yīng)的工程款，相關(guān)負(fù)責(zé)人要規(guī)避這部分工程款項(xiàng)的拖欠情況。建筑企業(yè)還可以建立專門性清欠工作部門，主要工作職責(zé)是追收工程款，除此之外，企業(yè)還可以利用法律的手段來保證自身合法權(quán)益，從而提升企業(yè)資金使用效益，促進(jìn)建筑企業(yè)良性發(fā)展。

五、總結(jié)

綜上所述，本文首先分析建筑企業(yè)資金構(gòu)成，分別從建筑企業(yè)資金閑置與規(guī)模擴(kuò)張兩者矛盾沖突、資金管理制度流于表面、建筑項(xiàng)目完工資金結(jié)算滯后、建筑行業(yè)應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)率低，回收慢，分析當(dāng)前建筑施工企業(yè)資金管理問題，義從健全并完善建筑施工企業(yè)資金管理制度、強(qiáng)化建筑企業(yè)資金管理工作的重要性意識(shí)、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金集中管理考核、加快建筑項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率五個(gè)角度提出相應(yīng)的資金管理措施，旨在更好地促進(jìn)我國(guó)建筑施工企業(yè)的順利發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

竇艷玲，聯(lián)建建設(shè)工程有限公司，廣東深圳。