以精細(xì)化管理開啟強(qiáng)“審”健體新篇章

任秋云 孫躍芬

[摘要]山東陵城農(nóng)商銀行有效創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督手段和方法，全面革新審計(jì)隊(duì)伍能力和風(fēng)貌，不斷強(qiáng)化審計(jì)精細(xì)化管理舉措，努力構(gòu)建循環(huán)開放、協(xié)同共生、可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)生態(tài)系統(tǒng)，為全行高質(zhì)量發(fā)展“健體”護(hù)航。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)? ? 創(chuàng)新? ? 生態(tài)系統(tǒng)? ? 隊(duì)伍建設(shè)

一、前置思路，主動(dòng)問(wèn)需，鎖定目標(biāo)導(dǎo)向有序發(fā)力

定位審計(jì)工作新起點(diǎn)，科學(xué)謀劃以政策導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、需求導(dǎo)向?yàn)橐I(lǐng)的審計(jì)工作思路，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)全行規(guī)范管理、完善內(nèi)控機(jī)制、防范風(fēng)險(xiǎn)和提質(zhì)增效等方面的積極作用。

（一）聚焦政策導(dǎo)向，開展“前瞻式”審計(jì)

一是圍繞新發(fā)展理念，注重從政策導(dǎo)向和戰(zhàn)略部署中提煉審計(jì)要點(diǎn)，著重關(guān)注改革推進(jìn)過(guò)程中衍生的新結(jié)構(gòu)、新業(yè)態(tài)、新問(wèn)題，將預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)所在、研判風(fēng)險(xiǎn)走向作為審計(jì)行動(dòng)綱領(lǐng)，及時(shí)提供具有前瞻性、適用性、高附加值的審計(jì)成果信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，為政策落地提供保障;二是深化問(wèn)題節(jié)點(diǎn)延伸，上到制度層面的適當(dāng)性和機(jī)制建設(shè)的有效性，下至業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)性和日常管理的合規(guī)性，落實(shí)全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性防范和系統(tǒng)性整改，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)職能落地。

（二）瞄準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，開展“嵌入式”審計(jì)

一是在審計(jì)項(xiàng)目的選擇上，突出抓好大額信貸、新增不良、資金運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、信息科技、印章管理、農(nóng)金員管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專項(xiàng)審計(jì)力度，以實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)嵌入相關(guān)業(yè)務(wù)鏈條、資金鏈條，加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督、前置審計(jì)關(guān)口;二是在檢查范圍的圈定上，突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控力度，避免“大而全”，如信貸專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)鎖定“貸后檢查與貸款資金使用”環(huán)節(jié)，旨在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以見實(shí)效為目標(biāo)，錨定審計(jì)著力點(diǎn)，聚力提升發(fā)展質(zhì)量和效益。

（三）把握需求導(dǎo)向，開展“專題式”審計(jì)

主動(dòng)契合管理層、業(yè)務(wù)條線對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的多樣化需求，以大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用、非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警查證、需求化風(fēng)險(xiǎn)檢索為抓手，定期開展專題式審計(jì)調(diào)查，如圍繞高管層特別關(guān)注的股東和股權(quán)管理、員工賬戶異常交易、按揭貸款風(fēng)險(xiǎn)、貸款客戶資金往來(lái)等潛在風(fēng)險(xiǎn)較深的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)測(cè)，把局部現(xiàn)象和問(wèn)題放在全局的高度去分析，出具專題分析報(bào)告與專項(xiàng)整改方案，幫助行領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)管理人員辨識(shí)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，改進(jìn)內(nèi)部控制措施。

二、創(chuàng)新模式，多維融合，緊扣成果轉(zhuǎn)化因地制宜

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，綜合各種手段抓整改，匯聚各方力量促轉(zhuǎn)化，形成職責(zé)明晰、齊抓共管、協(xié)同高效的內(nèi)審成果運(yùn)轉(zhuǎn)流程，全面深化內(nèi)部整治效果。

（一）重塑立體化審計(jì)整改流程

重新梳理“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題報(bào)告、反饋、整改操作流程”，創(chuàng)新班子成員“兩輪”簽批、審計(jì)部門與業(yè)務(wù)部門“雙線”監(jiān)控的審計(jì)整改新模式，即針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與問(wèn)題整改情況分別由班子成員在《審計(jì)問(wèn)題移交單》《問(wèn)題整改反饋單》中簽批意見，由審計(jì)部門落實(shí)對(duì)具體問(wèn)題的跟蹤整改，由業(yè)務(wù)部門落實(shí)對(duì)全行同質(zhì)同類問(wèn)題的督促整改，通過(guò)加強(qiáng)各級(jí)各部門的整體聯(lián)動(dòng)，全面構(gòu)建起“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題-匯報(bào)移交-督促落實(shí)-持續(xù)跟進(jìn)-整改反饋”的閉循環(huán)、再監(jiān)督、持續(xù)性審計(jì)價(jià)值鏈，實(shí)現(xiàn)成效運(yùn)用的新高度、新跨越。

（二）打造多維化成果傳導(dǎo)機(jī)制

一是創(chuàng)新審計(jì)通報(bào)分析。不定期、不定形式組織召開“審計(jì)檢查通報(bào)分析會(huì)”“審計(jì)聯(lián)席會(huì)”“審計(jì)案例培訓(xùn)會(huì)”“重點(diǎn)人員重點(diǎn)問(wèn)題約談會(huì)”等，根據(jù)不同審計(jì)項(xiàng)目、監(jiān)測(cè)重點(diǎn)、檢查成果等確定不同的會(huì)議主題、參會(huì)人員，確保直指關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵人員，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題逐項(xiàng)突破;二是創(chuàng)新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示。針對(duì)苗頭性、重大性違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，以審計(jì)專報(bào)的形式上報(bào)行領(lǐng)導(dǎo);針對(duì)典型性、普遍性的管理漏洞和制度缺陷，以審計(jì)告知書的形式移送業(yè)務(wù)部門;針對(duì)趨勢(shì)性、潛在性的違規(guī)操作行為，以審計(jì)紅頭提示的形式預(yù)警全行，積極營(yíng)造審計(jì)成果傳導(dǎo)氛圍，引發(fā)高度關(guān)注，增強(qiáng)影響力。

（三）提升層次化臺(tái)賬管理效能

認(rèn)真梳理歷年來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，細(xì)化到每名員工，逐人建立屢查屢犯問(wèn)題臺(tái)賬，按季下發(fā)，確保員工有效掌握自身存在的違規(guī)問(wèn)題、發(fā)生次數(shù)、整改狀況、處罰信息等，鞭策規(guī)范日常操作行為;針對(duì)本年度各級(jí)審計(jì)檢查問(wèn)題，按照被審計(jì)單位建立整改臺(tái)賬，按月下發(fā)，督促各機(jī)構(gòu)加大力度、加快進(jìn)度落實(shí)問(wèn)題整改;同時(shí)，積極推動(dòng)問(wèn)題臺(tái)賬整改率與績(jī)效考核掛鉤，與任免獎(jiǎng)懲干部掛鉤，有效推進(jìn)審計(jì)成果向管理效能轉(zhuǎn)化。

三、嚴(yán)格準(zhǔn)入，專業(yè)管理，力促隊(duì)伍建設(shè)提檔升級(jí)

堅(jiān)持以人為本，把審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)作為提高審計(jì)質(zhì)效的基礎(chǔ)工程抓實(shí)抓好。

（一）開辟審計(jì)人才管理新路徑

一是建立審計(jì)人員準(zhǔn)入、退出管理機(jī)制。按照“嚴(yán)進(jìn)寬出”的原則，淘汰不符合條件、不勝任審計(jì)工作的人員，補(bǔ)充業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的人員，全面優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)結(jié)構(gòu)，真正做到配齊配強(qiáng)。同時(shí)，建立審計(jì)后備人才庫(kù)，提供后備力量，及時(shí)補(bǔ)充審計(jì)人員;二是建立審計(jì)人員分組管理機(jī)制。立足現(xiàn)有審計(jì)人員的結(jié)構(gòu)特長(zhǎng)，分別建立信貸審計(jì)小組、內(nèi)控審計(jì)小組、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組，設(shè)立小組組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)各自分工領(lǐng)域的審計(jì)計(jì)劃、檢查方案等的制定與實(shí)施，實(shí)現(xiàn)由“跟著項(xiàng)目做”向“自己做項(xiàng)目”轉(zhuǎn)變，由“完成任務(wù)”向“審出成效”轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)工作能動(dòng)性。

（二）開創(chuàng)審計(jì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)新常態(tài)

一是定期安排審計(jì)人員參加上級(jí)與其他業(yè)務(wù)條線組織的培訓(xùn)，不定期安排審計(jì)人員到業(yè)務(wù)部室進(jìn)行輪崗實(shí)訓(xùn)、跟班學(xué)習(xí)，有針對(duì)性地強(qiáng)化特長(zhǎng)培養(yǎng);二是適時(shí)組織審計(jì)人員到其他兄弟地市學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)做法，開拓視野、激活思路。同時(shí)，積極對(duì)接省聯(lián)社、辦事處，邀請(qǐng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的主查人來(lái)我行，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)應(yīng)用、審計(jì)方法技巧、審計(jì)典型案例等進(jìn)行講解，著力提升審計(jì)人員的審計(jì)能力，確保匹配業(yè)務(wù)發(fā)展需要;三是積極輸送審計(jì)人員參加省聯(lián)社、辦事處、監(jiān)管部門組織的檢查項(xiàng)目，確保在實(shí)踐中鍛造業(yè)務(wù)能力，破解技能單一化難題。

（三）開啟審計(jì)考核激勵(lì)新動(dòng)力

制定《審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)辦法》，設(shè)計(jì)《審計(jì)人員考核評(píng)分表》，以加減分的形式對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、工作成果、執(zhí)行操作規(guī)范程度以及審計(jì)信息撰寫、非現(xiàn)場(chǎng)模型思路提煉等工作貢獻(xiàn)度進(jìn)行量化考核，特別突出檢查發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的考核力度，旨在引導(dǎo)審計(jì)人員深入查找高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和重大違規(guī)違紀(jì)行為，考評(píng)結(jié)果作為審計(jì)人員評(píng)先晉優(yōu)及淘汰退出的參考依據(jù)，進(jìn)一步激發(fā)審計(jì)人員的履職動(dòng)力，促進(jìn)提高審計(jì)工作質(zhì)量。

（作者單位：德州陵城農(nóng)村商業(yè)銀行

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