公司財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制問題及解決措施分析

摘要：伴隨著社會(huì)的不斷發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，社會(huì)上公司之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈起來(lái)，人們開始意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)公司的重要作用，并且在公司的財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制是公司得以穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)，不但可以針對(duì)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)的措施，提高公司抵杭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)公司的主要競(jìng)爭(zhēng)力。但是就當(dāng)前的情況來(lái)看，公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中內(nèi)部控制依舊存在一些問題，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策，進(jìn)而沒有將內(nèi)部控制的效用充分發(fā)揮出來(lái)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;問題及措施

公司是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要構(gòu)成，伴隨著的社會(huì)及經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，公司也在不斷提高自身的影響力。財(cái)務(wù)管理和公司的經(jīng)濟(jì)效益相互配合，互相補(bǔ)充，讓公司的收益達(dá)到預(yù)期的效果，在此基礎(chǔ)上為公司創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益，提高公司的影響力。

一、財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制分析

公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制就是根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)策略以及發(fā)展戰(zhàn)略，在確保相關(guān)政策以及目標(biāo)全面貫徹落實(shí)的基礎(chǔ)上對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)管。公司財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的形式主要分為兩種類型，分別是為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制以及內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要牽涉會(huì)計(jì)事項(xiàng)各個(gè)方面的業(yè)務(wù)，也就是公司的財(cái)務(wù)部門為了規(guī)避違法行為的產(chǎn)生而采取的一系列控制措施。內(nèi)部管理控制所牽涉的是企業(yè)生的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，為了提高公司的財(cái)務(wù)管理水平對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行有效控制。

二、內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性

公司在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行內(nèi)部控制主要就是對(duì)公司的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)算和評(píng)價(jià)，進(jìn)而使公司中的流動(dòng)資金有證可查，確?，F(xiàn)金流的正常流轉(zhuǎn)，在此基礎(chǔ)上確保公司正常運(yùn)行。另外，公司中的財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要性也是不容小覷的，內(nèi)部控制可以確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利開展，提高實(shí)行力度。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)公司的所有工作進(jìn)行監(jiān)督，以便確保公司各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行，降低由于工作差錯(cuò)和拖延而造成的不必要的損失。

三、財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不健全

在社會(huì)與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的形勢(shì)下，公司中以往傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度已經(jīng)不能滿足當(dāng)前公司發(fā)展的實(shí)際需求，這就需要在現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新，只有這樣才能增強(qiáng)內(nèi)部控制的管理作用。但是公司無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)制定有成效的內(nèi)部控制制度，而在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部控制制度又受到很多因素的影響，再加上沒有明確區(qū)分內(nèi)部控制人員的崗位職責(zé)，進(jìn)而造成內(nèi)部控制制度流于形式，使公司管理人員以及相關(guān)部門對(duì)內(nèi)部控制制度的重視程度不高。

（二）內(nèi)部控制意識(shí)匱乏，財(cái)務(wù)管理工作不到位

就我國(guó)當(dāng)前的公司發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，絕大多數(shù)的公司較為重視如何擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和運(yùn)行，進(jìn)而忽視了內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)管理以及公司發(fā)展的重要性，對(duì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制未進(jìn)行深入了解，他們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制就是日常的記賬，很顯然這種認(rèn)知是錯(cuò)誤的，對(duì)內(nèi)部控制的效用產(chǎn)生不利影響。另外內(nèi)部控制審計(jì)不健全，造成內(nèi)部控制和預(yù)算控制產(chǎn)生混淆，造成財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制流于形式。

（三）財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制匱乏

財(cái)務(wù)部是公司重要的部門，在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和審核時(shí)就應(yīng)該和財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的區(qū)分，將內(nèi)部審計(jì)部門作為財(cái)務(wù)管理中獨(dú)立存在的組織，對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行審查核實(shí)，進(jìn)而提高審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。但是現(xiàn)階段有很多公司財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部審計(jì)部門都和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在某種聯(lián)系，甚至有些公司內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)利由公司的管理人員決定，無(wú)形當(dāng)中就削減了財(cái)務(wù)審查核實(shí)的可靠性，同時(shí)出現(xiàn)執(zhí)行力度不高的狀況，不能將監(jiān)督機(jī)制的作用充分發(fā)揮出來(lái)，抑制公司的發(fā)展。

（四）會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較低

會(huì)計(jì)信息為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策提供重要的依據(jù)，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，因此對(duì)公司的采取管理有很重要的作用。但是在公司當(dāng)中極少數(shù)工作人員為了一己私欲，進(jìn)而造成會(huì)計(jì)信息失真狀況層出不窮，在此基礎(chǔ)上造成的會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確在很大程度上抑制了財(cái)務(wù)管理工作的正常進(jìn)行。除此之外，公司在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較低，進(jìn)而造成上商業(yè)機(jī)密流失或者重要會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)遭到破壞，是以，公司較低的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與公司的發(fā)展相背離。

（五）公司財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的管理執(zhí)行力度不高

面對(duì)同行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，有些公司逐漸意識(shí)內(nèi)部控制的重要性，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，依舊沿用以往傳統(tǒng)的管理觀念，內(nèi)部控制執(zhí)行力度不高。還有一些公司盡管制定了健全的內(nèi)部控制制度，但是具備較強(qiáng)執(zhí)行力的公司少之又少，大多數(shù)的公司都是為了應(yīng)付上級(jí)檢查才制定內(nèi)部控制制度，進(jìn)而造成內(nèi)部控制形式化，相關(guān)制度起不到任何作用。

四、解決公司財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制問題的措施

（一）創(chuàng)建健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

第一，公司應(yīng)該不斷完善會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作，根據(jù)本公司的實(shí)際情況創(chuàng)建統(tǒng)一的先關(guān)制度。第二，實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)分級(jí)匯報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)而確保會(huì)計(jì)信息的可靠性，在領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的時(shí)候提供可靠的依據(jù)。第三，對(duì)公司中各個(gè)單位的信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和管理，在創(chuàng)建信息化的基礎(chǔ)上，建立公司化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，確保公司的核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)以及資金系統(tǒng)之間有機(jī)銜接起來(lái)，進(jìn)而提高公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，同時(shí)還能將公司實(shí)際的財(cái)務(wù)管理狀況真實(shí)地反映出來(lái)。

（二）轉(zhuǎn)變觀念，健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作

轉(zhuǎn)變公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，按期組織企業(yè)管理人員參與內(nèi)部控制制度研商會(huì)，積極主動(dòng)參與到企業(yè)的內(nèi)部控制管理房中，轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)的對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中融人優(yōu)秀的內(nèi)部控制觀念。會(huì)計(jì)審計(jì)工作是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，應(yīng)該跟隨時(shí)代的發(fā)展，不斷延伸獲取信息的途徑，及時(shí)收集和整理相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，盡可能地尋找經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的均衡點(diǎn)。除此之外，公司還應(yīng)該做好財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，進(jìn)而在公司內(nèi)部產(chǎn)生正確的內(nèi)部控制意識(shí)，同時(shí)對(duì)公司的會(huì)計(jì)管理人員提出更高的要求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理人員內(nèi)部控制觀念的控股，在真正意義上實(shí)施有成效的內(nèi)部控制工作。

（三）提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督工作的重視程度

通常情況下，利用自身所設(shè)立的部門來(lái)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制體系的監(jiān)督工作，但是自己設(shè)立的部門和公司利益銜接起來(lái)的時(shí)候，常常出現(xiàn)監(jiān)管力度不夠以及效果不明顯的狀況。是以，為了確保財(cái)務(wù)管理工作的真實(shí)和完整，公司就應(yīng)該提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，加大對(duì)財(cái)務(wù)部門以及審計(jì)部門的管理力度，促使財(cái)務(wù)部門與內(nèi)部審計(jì)部門在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中下相互監(jiān)督和約束，進(jìn)而增強(qiáng)監(jiān)督和管理的力度。

（四）確保會(huì)計(jì)信息的可靠性，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

避免會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)失真的主要途徑就是對(duì)財(cái)務(wù)管理開展審計(jì)工作，針對(duì)會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理工作中的不足，開展內(nèi)部控制的審計(jì)工作，健全內(nèi)部控制的審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)，確保會(huì)計(jì)信息的可靠性。另外還應(yīng)該重視公司的安全問題，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)滲透到采取管理中的內(nèi)部控制當(dāng)中。提高公司的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，制作編制科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，盡可能地削減風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)控制的成效。

（五）提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)控人員的整體素質(zhì)

第一，引進(jìn)專業(yè)人才，公司管理人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況，甄選出專業(yè)水平較高人才，隨后對(duì)員工進(jìn)行崗前培訓(xùn)，讓新員工快速適應(yīng)將來(lái)的工作。第二，加大對(duì)人力資源的資金投入，對(duì)財(cái)務(wù)管理中固有的內(nèi)部控制人員加強(qiáng)培訓(xùn)，同時(shí)制定激勵(lì)機(jī)制，對(duì)公司中各方面都比較優(yōu)秀的員工采取一定的獎(jiǎng)勵(lì)措施，激發(fā)員工的工作積極性。

五、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制作用是不可估量的，但是，現(xiàn)階段公司財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制依舊存在很多不足，根據(jù)公司當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r以及發(fā)展目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而推動(dòng)公司持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]沈慧.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和時(shí)策分析[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2019（30）：101-102.

[2]方健.淺析財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)部控制存在的問題與對(duì)策[J].中國(guó)商論，2018（23）：98-99.

[3]程海英.企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理存在的問題及時(shí)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018 （22） ：20+22.

作者簡(jiǎn)介：

胡海波，湖北銀豐棉花股份有限公司，湖北武漢。