大型科研院所科研經(jīng)費(fèi)精益化管控探索與實(shí)踐

禹彬彬 胡小容 龔海濤

摘要：本文以科研項(xiàng)目全研制周期為主線(xiàn)，著重介紹了在科研項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算管理、成本管控、績(jī)效考評(píng)、審計(jì)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)采取的科研經(jīng)費(fèi)管控舉措及取得的良好成效，以期為同行業(yè)科研院所提升科研經(jīng)費(fèi)管控水平和效益提供借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：科研院所;科研經(jīng)費(fèi);精益管控

中國(guó)直升機(jī)設(shè)計(jì)研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“直升機(jī)所”）創(chuàng)建于1969年，隸屬于中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)有限公司，是以直升機(jī)型號(hào)研制和直升機(jī)技術(shù)預(yù)先研究為使命的大型綜合性軍工科研院所，在天津和江西景德鎮(zhèn)兩地建立了完整的設(shè)計(jì)試驗(yàn)體系及試飛基地。直升機(jī)所作為我國(guó)直升機(jī)型號(hào)研制總設(shè)計(jì)師單位、直升機(jī)技術(shù)發(fā)展抓總單位，先后承擔(dān)12個(gè)系列近60個(gè)型號(hào)研制任務(wù)，創(chuàng)造了中國(guó)直升機(jī)發(fā)展史上多個(gè)“第一”，為國(guó)防建設(shè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)，被黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)^譽(yù)為“中國(guó)直升機(jī)搖籃”、“中國(guó)直升機(jī)研究發(fā)展中心”。

重大國(guó)家戰(zhàn)略的實(shí)施，為直升機(jī)高端制造業(yè)帶來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇，隨著集團(tuán)公司承擔(dān)的武器裝備重點(diǎn)型號(hào)不斷增多，規(guī)模不斷擴(kuò)大，國(guó)防科研項(xiàng)目超墊支金額也持續(xù)增長(zhǎng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益產(chǎn)生影響，集團(tuán)公司相繼針對(duì)超墊支制定了相關(guān)制度，明確了具體的管控措施和目標(biāo)?！笆濉币詠?lái)，直升機(jī)所科研項(xiàng)目以較大幅度增長(zhǎng)，傳統(tǒng)的、粗放式的科研經(jīng)費(fèi)管理模式在多項(xiàng)目并行開(kāi)展時(shí)總是“顧此失彼”，動(dòng)態(tài)調(diào)配、整合資源的能力亟待提升。同時(shí)，隨著軍隊(duì)體制改革的不斷深入，軍品研制領(lǐng)域已引入市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，由以前的行政指令計(jì)劃向競(jìng)爭(zhēng)勝采購(gòu)轉(zhuǎn)變，推行競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、競(jìng)標(biāo)等模式。經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量運(yùn)行的要求及開(kāi)放包容的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，牽引著直升機(jī)所科研經(jīng)費(fèi)管理從“粗放式”向“精益化”管控轉(zhuǎn)型。

一、科研項(xiàng)目類(lèi)別及管理重點(diǎn)

武器裝備科研具有高投入、高技術(shù)、高質(zhì)量、高風(fēng)險(xiǎn)、長(zhǎng)周期等特殊性。按照任務(wù)性質(zhì)，主要分為型號(hào)研制和預(yù)先研究?jī)深?lèi)：

（1）型號(hào)研制項(xiàng)目是指承擔(dān)的通過(guò)相關(guān)技術(shù)集成性研究，研制形成可直接交付的軍民用直升機(jī)產(chǎn)品及其相關(guān)保障設(shè)備的項(xiàng)目。經(jīng)費(fèi)主要源于軍委裝備發(fā)展部及各軍兵種、國(guó)家工信部的科研費(fèi)撥款。該類(lèi)項(xiàng)目任務(wù)研制周期較長(zhǎng)、技術(shù)復(fù)雜性較高，易因研制過(guò)程中存在不確定因素，導(dǎo)致實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)費(fèi)概算產(chǎn)生較大偏離，故在規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用的同時(shí)，必須嚴(yán)防項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超墊支風(fēng)險(xiǎn)。

（2）預(yù)先研究項(xiàng)目是指承擔(dān)的圍繞型號(hào)研制任務(wù)或指定領(lǐng)域發(fā)展目標(biāo)，研究完成基礎(chǔ)平臺(tái)技術(shù)或?qū)Ｓ眉夹g(shù)的前端性、探索性成果的項(xiàng)目。經(jīng)費(fèi)主要源于軍委裝備發(fā)展部及各軍兵種、軍委科技委、國(guó)家工信部、國(guó)家科技部、國(guó)防科工局等。該類(lèi)項(xiàng)目單體經(jīng)費(fèi)規(guī)模小、研制周期短、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分散，但項(xiàng)目數(shù)量多，且經(jīng)費(fèi)管理要求因項(xiàng)目性質(zhì)不同存在一定差異，尤其是國(guó)家對(duì)財(cái)政科研項(xiàng)目資金使用和預(yù)算執(zhí)行考核有較高要求，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的及時(shí)追蹤，確保科研經(jīng)費(fèi)的有序合規(guī)使用尤為重要。

二、科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理組織架構(gòu)

在制度層面，直升機(jī)所先后制定了《直升機(jī)所科研管理工作規(guī)定》《直升機(jī)昕預(yù)研項(xiàng)目管理辦法》《直升機(jī)所科研合同管理細(xì)則》《直升機(jī)昕科研外協(xié)管理辦法》和《直升機(jī)所項(xiàng)目會(huì)計(jì)師管理辦法》等相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度，實(shí)現(xiàn)科研工作制度化、科學(xué)化和規(guī)范化。

在決策層面，直升機(jī)所成立科研管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由所長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)審議科研管理制度、科研預(yù)算、科研項(xiàng)目立項(xiàng)、研制總經(jīng)費(fèi)、啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)及外協(xié)支出等事項(xiàng)，進(jìn)一步規(guī)范了科研重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管控，涉及“三重一大”事項(xiàng)還須提交所務(wù)會(huì)決策。該舉措優(yōu)化了科研相關(guān)事項(xiàng)審簽流程，建立起了科學(xué)的分級(jí)決策機(jī)制，提高了決策效率及質(zhì)量，為科研管理工作順利開(kāi)展提供了保障。

在管理層面，直升機(jī)所明確了經(jīng)費(fèi)歸口管理部門(mén)，協(xié)同相關(guān)項(xiàng)目和技術(shù)管理部門(mén)，共同實(shí)施項(xiàng)目立項(xiàng)、研制、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)的研制經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理。三者各有側(cè)重，又相互交叉，協(xié)同作戰(zhàn)，建立起技術(shù)、進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)相匹配的“三維”經(jīng)費(fèi)管理模式。

在實(shí)施層面，以業(yè)財(cái)融合為重點(diǎn)，以項(xiàng)目會(huì)計(jì)師系統(tǒng)為抓手，強(qiáng)化研制全周期全過(guò)程成本管控，實(shí)現(xiàn)功能、質(zhì)量、成本與效益的優(yōu)化配比。業(yè)財(cái)部門(mén)共同參與經(jīng)濟(jì)可行性論證、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)概算與報(bào)價(jià)、全壽命周期預(yù)算編制與執(zhí)行控制、合同談判與簽訂、經(jīng)費(fèi)分析與預(yù)警、審計(jì)驗(yàn)收與整改等環(huán)節(jié)，建立起例會(huì)溝通機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題及時(shí)跟蹤與預(yù)警，提供科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)決策支持依據(jù)，以便業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)，故出調(diào)整策略，使項(xiàng)目效益最大化。目前直升機(jī)所在部分主機(jī)型號(hào)和背景型號(hào)任命了項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師，并配置項(xiàng)目副總會(huì)計(jì)師、主任會(huì)計(jì)師、主管會(huì)計(jì)師等人員，推行項(xiàng)目會(huì)計(jì)師制。

三、科研經(jīng)費(fèi)全研制周期管控實(shí)踐

（一）強(qiáng)化項(xiàng)目立項(xiàng)管理，合理控制墊支風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)好“頭”

直升機(jī)所要求所有項(xiàng)目必須開(kāi)展所內(nèi)立項(xiàng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行所內(nèi)立項(xiàng)申請(qǐng)程序，將墊支風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)前移。由需求單位向科研價(jià)格管理部門(mén)提出所內(nèi)立項(xiàng)申請(qǐng)，立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告中必須明確任務(wù)來(lái)源、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、技術(shù)目標(biāo)、研制內(nèi)容、立項(xiàng)周期及啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)等內(nèi)容。通過(guò)流程審批手段，整合信息資源，只有通過(guò)立項(xiàng)批復(fù)后，方能開(kāi)展相關(guān)研制工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告中的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對(duì)啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤反饋，并及時(shí)預(yù)警，避免無(wú)限制的墊支。經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)根據(jù)立項(xiàng)報(bào)告中的任務(wù)進(jìn)度安排，跟蹤項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，評(píng)估正式立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目要及時(shí)“叫停止損”，嚴(yán)格控制項(xiàng)目不能批復(fù)或無(wú)經(jīng)費(fèi)來(lái)源造成的墊支風(fēng)險(xiǎn)。

（二）實(shí)施全周期預(yù)算管理，有效防范超支風(fēng)險(xiǎn)，掌好“舵”

直升機(jī)所對(duì)所有型號(hào)項(xiàng)目，在立項(xiàng)之初，即采用“正向”和“逆向”相結(jié)合的方式編制項(xiàng)目全研制周期預(yù)算。首先，由各項(xiàng)目主管按照工程法結(jié)合項(xiàng)目研制任務(wù)“正算”項(xiàng)目全周期的成本支出，并按照費(fèi)用明細(xì)編制詳細(xì)預(yù)算，再提交到價(jià)格管理部門(mén)進(jìn)行審定;其次，再按照“倒算”方式，將研制總經(jīng)費(fèi)分為所內(nèi)國(guó)撥經(jīng)費(fèi)、所內(nèi)自籌經(jīng)費(fèi)和參研單位國(guó)撥經(jīng)費(fèi)幾大類(lèi)別，扣除分包款、預(yù)計(jì)間接費(fèi)用和項(xiàng)目收益后，“倒擠”出直接成本開(kāi)支控制額度，與“正算”出的直接成本支出進(jìn)行比對(duì)、壓減、調(diào)整，最終確定全研制周期預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目周期內(nèi)研制經(jīng)費(fèi)的收支結(jié)余情況做到“心中有底”。

運(yùn)用掙值管理（EVM）理念和方法，結(jié)合周期內(nèi)每年度的科研任務(wù)進(jìn)行分解細(xì)化，對(duì)接科研項(xiàng)目年度預(yù)算，并逐年滾動(dòng)調(diào)整，猶如一張精細(xì)的“經(jīng)費(fèi)管控網(wǎng)”覆蓋項(xiàng)目的整個(gè)研制周期，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支始終與任務(wù)、進(jìn)度相匹配，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)控制在年度預(yù)算及全周期預(yù)算之內(nèi)，并及時(shí)預(yù)警超支風(fēng)險(xiǎn)，避免項(xiàng)目完工時(shí)經(jīng)費(fèi)超支或結(jié)余過(guò)大。同時(shí)，在厘清在研項(xiàng)目累計(jì)經(jīng)費(fèi)收支現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，匹配研制合同后期任務(wù)節(jié)點(diǎn)、經(jīng)費(fèi)額度，滾動(dòng)調(diào)整項(xiàng)目后續(xù)成本承擔(dān)能力，針對(duì)科研主業(yè)做到未雨綢繆，為后續(xù)年度預(yù)算可持續(xù)編制及未來(lái)型號(hào)立項(xiàng)規(guī)劃提供有力支撐。

在編制年度科研項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，將原來(lái)的財(cái)務(wù)事后審核模式改為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)共同編制的“業(yè)財(cái)融合”模式：首先，財(cái)務(wù)及價(jià)格管理部門(mén)將項(xiàng)目上年經(jīng)費(fèi)到款、分包及成本等實(shí)際執(zhí)行情況共享給業(yè)務(wù)部門(mén)。其次，業(yè)務(wù)部門(mén)動(dòng)態(tài)調(diào)整項(xiàng)目全研制周期預(yù)算，并按項(xiàng)目、成本費(fèi)用類(lèi)別多維度編制科研項(xiàng)目當(dāng)年度預(yù)算。結(jié)合當(dāng)年研制和跟產(chǎn)跟飛任務(wù)，依據(jù)參研人員數(shù)量及差旅標(biāo)準(zhǔn)，估算差旅費(fèi)和跟產(chǎn)跟飛成本依據(jù)項(xiàng)目年度試驗(yàn)任務(wù)，估算試驗(yàn)所需的材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)及工廠(chǎng)加工成本;依據(jù)項(xiàng)目的研制內(nèi)容、分工以及經(jīng)總師系統(tǒng)評(píng)審確定的外協(xié)任務(wù)清單，參考?xì)v史價(jià)格或詢(xún)價(jià)情況，估算項(xiàng)目的外協(xié)費(fèi)。同時(shí)，引入風(fēng)險(xiǎn)管理和彈性預(yù)算機(jī)制，全面分析影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)科研到款、分包及外協(xié)支出進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按可達(dá)、低風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)“三級(jí)管理”，測(cè)算不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別對(duì)年度科研預(yù)算的影響，建立彈性預(yù)算值區(qū)間，并分別制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施和應(yīng)對(duì)預(yù)案。最后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)按照軍工科研事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，編制科研收支余預(yù)算。

“業(yè)務(wù)一預(yù)算職能部門(mén)一財(cái)務(wù)”的預(yù)算流程到“業(yè)務(wù)+財(cái)務(wù)一預(yù)算職能部門(mén)”流程的變革，大幅縮減了全面預(yù)算編制時(shí)問(wèn)與流程反復(fù)，同時(shí)也大幅提高了全面預(yù)算的編報(bào)質(zhì)量和及時(shí)性，做到“事前控制”，真正做實(shí)了預(yù)算的引領(lǐng)作用及資源配置功能。

（三）強(qiáng)化全過(guò)程成本管控，重點(diǎn)關(guān)注外協(xié)風(fēng)險(xiǎn)，把好“關(guān)”

直升機(jī)所運(yùn)用成本管理的戰(zhàn)略思維，從提高核心競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度，量身定制了具有研究所特色的“多元化”成本管控模式：軍機(jī)全研制周期成本管理、民機(jī)目標(biāo)成本管理、產(chǎn)品全價(jià)值鏈成本管理、日常運(yùn)營(yíng)成本指標(biāo)管理。在科研項(xiàng)目成本支出中，外協(xié)支出是“成本大戶(hù)”，加強(qiáng)外協(xié)業(yè)務(wù)的管理尤為重要?？蒲许?xiàng)目外協(xié)支出主要包括委托設(shè)計(jì)、委托開(kāi)發(fā)、委托研制配套成品等，其服務(wù)或采購(gòu)內(nèi)容具有一次性、專(zhuān)用性的特點(diǎn)，不具有批量性。因此，外協(xié)業(yè)務(wù)通常不具有公開(kāi)、透明的市場(chǎng)價(jià)格，與供應(yīng)商的價(jià)格博弈空間較大，存在較大降本空間和管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于直升機(jī)所總包集成的科研項(xiàng)目，往往包含大量的成品外協(xié)，且成品外協(xié)供應(yīng)商選擇軍方有嚴(yán)格的相關(guān)競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)要求，其價(jià)格需軍方審價(jià)確定，因此，在管理實(shí)踐中，管控重點(diǎn)為設(shè)計(jì)外協(xié)。

直升機(jī)所建立了“問(wèn)三問(wèn)”、“過(guò)三關(guān)”和“閉環(huán)管理”的外協(xié)業(yè)務(wù)管理模式，嚴(yán)格把控風(fēng)險(xiǎn)。在管理和執(zhí)行階段，財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)管理部門(mén)構(gòu)成“三足鼎立”之勢(shì)，相互制衡相互監(jiān)督;在決策階段，按金額大小設(shè)定決策權(quán)限，科研管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和所務(wù)會(huì)互為補(bǔ)充，形成科學(xué)、靈活、高效的決策機(jī)制;在執(zhí)行階段，各業(yè)務(wù)部門(mén)及主管?chē)?yán)格把關(guān)合同談判、合同簽訂、外協(xié)進(jìn)度與質(zhì)量等事項(xiàng)，不斷完善內(nèi)部控制，有效防范廉潔、質(zhì)量與進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。

1.抓住關(guān)鍵，外協(xié)“問(wèn)三問(wèn)”。針對(duì)所有科研外協(xié)業(yè)務(wù)，必問(wèn)“是否有必要外協(xié)？供應(yīng)商是如何選擇的？外協(xié)價(jià)格是如何確定的？”。抓住外協(xié)必要性、定供應(yīng)商、定價(jià)三大關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)每一關(guān)鍵環(huán)節(jié)分別制定重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，比如，對(duì)單一供應(yīng)商的情況要求必須有充分理由予以說(shuō)明和披露。

2.充分論證，把好“第一關(guān)”。外協(xié)需求是成本管控的始端，需將成本管控重心前移，從事后“既成事實(shí)型”外協(xié)變?yōu)槭虑暗摹靶枨笳撟C型”外協(xié)。踐行成本管控“二八原則”，即花20%精力控制住成本需求的合理性，就可取得80%的成本管控成效。為嚴(yán)格把好外協(xié)“第一關(guān)”，除經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等部門(mén)參與外，直升機(jī)所還建立了總師系統(tǒng)論證評(píng)審機(jī)制。要求總師系統(tǒng)結(jié)合年度科研任務(wù)，以及所內(nèi)技術(shù)現(xiàn)狀，從技術(shù)必要性、交付標(biāo)的、完成時(shí)間及經(jīng)費(fèi)需求等全方面進(jìn)行綜合分析，充分論證外協(xié)的合理性、必要性及對(duì)供應(yīng)商做出初步審核與選擇。只有通過(guò)總師系統(tǒng)論證后方能提請(qǐng)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策。

3.科學(xué)決策，把好“第二關(guān)”。由科研預(yù)算主管部門(mén)將總師系統(tǒng)論證后的年度外協(xié)支出安排上報(bào)至科研管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和所務(wù)會(huì)進(jìn)行決策，會(huì)上將重點(diǎn)對(duì)所有年度外協(xié)支出事項(xiàng)進(jìn)行充分質(zhì)詢(xún)和討論，最終作出決策。只有通過(guò)決策后方能納入年度預(yù)算，編制合同預(yù)算明細(xì)表，安排外協(xié)支出。

4.強(qiáng)化執(zhí)行，把好“第三關(guān)”。直升機(jī)所專(zhuān)門(mén)成立了價(jià)格管理辦公室，歸口管理外協(xié)合同，出臺(tái)科研外協(xié)業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，對(duì)外協(xié)合同的啟動(dòng)、詢(xún)/審價(jià)、談判、評(píng)審、審批、付款、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)均作出了詳細(xì)規(guī)定，不斷健全外協(xié)費(fèi)內(nèi)控架構(gòu)，以確保每項(xiàng)合同為任務(wù)所需，與研制進(jìn)度相匹配，并以最為經(jīng)濟(jì)的方式簽訂和執(zhí)行，卡住項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“咽喉”，確保整個(gè)項(xiàng)目成本控制在預(yù)算額度之內(nèi)。

5.閉環(huán)管理，抓好準(zhǔn)入與評(píng)估。在供應(yīng)商管理方面，直升機(jī)所將供應(yīng)商管理納入質(zhì)量體系，由質(zhì)量安全部牽頭組織定期評(píng)定。直升機(jī)所完善供應(yīng)商準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)、考核管理制度，制定供應(yīng)商管理相關(guān)制度，為供應(yīng)商管理奠定制度基礎(chǔ);收集各項(xiàng)目及物資價(jià)格信息建立價(jià)格和供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)信息系統(tǒng)定期更新，為供應(yīng)商管理奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ);創(chuàng)新供應(yīng)商定點(diǎn)評(píng)審機(jī)制，從任務(wù)完成質(zhì)量、進(jìn)度和服務(wù)水平三個(gè)方面進(jìn)行量化考核，建立供應(yīng)商誠(chéng)信檔案，建立供應(yīng)商“后評(píng)估”機(jī)制，對(duì)合格供應(yīng)商頒發(fā)直升機(jī)所供應(yīng)商資質(zhì)證書(shū)，對(duì)不合格供應(yīng)商納入“黑名單”管理，增強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的議價(jià)能力和管控能力。

（四）創(chuàng)新績(jī)效考評(píng)促管理，完善精準(zhǔn)置化考核，分好“粥”

直升機(jī)所創(chuàng)新采用以工作量為基礎(chǔ)的精準(zhǔn)量化考核及分配模式。以項(xiàng)目任務(wù)為依據(jù)，以WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）為基礎(chǔ)，以“標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃庫(kù)”工作量為主要因素，輔以項(xiàng)目難易程度、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)情況和項(xiàng)目重要度等維度，在多年積累的基礎(chǔ)上，參照工廠(chǎng)加工定額工時(shí)思路，制定單項(xiàng)科研任務(wù)的定額工時(shí)。形成科研任務(wù)當(dāng)量工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)，將科研任務(wù)量化，精準(zhǔn)體現(xiàn)各研究室以及個(gè)人從事科研工作的工作量，激勵(lì)更好完成科研任務(wù)，不斷完善對(duì)科研人員任務(wù)完成的精準(zhǔn)量化考核模式，并精確計(jì)算“按勞取酬”，每季度績(jī)效薪酬與工作量掛鉤。業(yè)績(jī)導(dǎo)向的績(jī)效文化，促使勞動(dòng)生產(chǎn)率不斷提升，有助于任務(wù)目標(biāo)的全過(guò)程跟蹤和評(píng)估，全面支撐研究所科研任務(wù)目標(biāo)的高效完成。

（五）積極配合宣驗(yàn)審工作，盡置降低審減風(fēng)險(xiǎn)，收好“尾”

面對(duì)項(xiàng)目檢查、驗(yàn)收及審計(jì)工作，直升機(jī)所固化形成了“事前全面自查、事中全力配合、事后閉環(huán)管理”的工作模式。審前，業(yè)財(cái)聯(lián)合團(tuán)隊(duì)開(kāi)展全面自查，以研制合同或任務(wù)為依據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)性、合規(guī)性、合理性、規(guī)范性，做到“有的放矢”?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，耐心解答檢查人員疑問(wèn)，雙方觀點(diǎn)出現(xiàn)分歧時(shí)，客觀陳情全力溝通，力求理解和達(dá)成共識(shí)。審后，按照“三不放過(guò)”原則，及時(shí)落實(shí)整改，并組織開(kāi)展審計(jì)小結(jié)，以審計(jì)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)為指引，剖析管理短板，不斷規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理。

四、科研經(jīng)費(fèi)精益管控成效

（一）打破部門(mén)分工壁壘，建立多維度聯(lián)動(dòng)管理模式

建立了決策層與管理層、管理層與業(yè)務(wù)層、業(yè)務(wù)層與實(shí)施層的多維度聯(lián)動(dòng)管理模式，為多部門(mén)的溝通交流和參與項(xiàng)目管理建立了渠道，將科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、項(xiàng)目實(shí)施和技術(shù)部門(mén)擰成“一股繩”，解決“不好花”、“不夠花”問(wèn)題，杜絕科研經(jīng)費(fèi)使用的無(wú)序性和隨意性。同時(shí)，規(guī)范了各部門(mén)的職責(zé)分工，提高了項(xiàng)目管理精細(xì)化程度，有利于根據(jù)科研任務(wù)及時(shí)、合理整合資源，提升了項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理的效率和效果。

（二）合理合規(guī)管控風(fēng)險(xiǎn)，有效控制科研超墊支規(guī)模

多年來(lái)直升機(jī)所科研超墊支規(guī)模一直處于可接受的合理水平，小于科研經(jīng)費(fèi)總額的3%。尤其是zxx項(xiàng)目沒(méi)有出現(xiàn)“拖降漲”情況，得到了集團(tuán)公司的高度認(rèn)可，科研超墊支管控成效得到初步體現(xiàn)。

（三）保障科研任務(wù)完成，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)置平穩(wěn)運(yùn)行

隨著承擔(dān)科研項(xiàng)目任務(wù)的增加及各項(xiàng)目任務(wù)的持續(xù)開(kāi)展，直升機(jī)所通過(guò)科研到款的風(fēng)險(xiǎn)管理，最大限度爭(zhēng)取科研到款，保障充裕的現(xiàn)金流入.通過(guò)不斷壓降，“兩金”占營(yíng)業(yè)收入比一直維持在13%左右，有效控制了存量;通過(guò)嚴(yán)控超墊支，有效防范了潛虧風(fēng)險(xiǎn)。充足的資源保障與靈活配置，為武器裝備科研任務(wù)的全面完成奠定了良好基礎(chǔ)，不斷促進(jìn)直升機(jī)所經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中有升、高質(zhì)量平穩(wěn)運(yùn)行。

五、結(jié)論與啟示

軍民融合戰(zhàn)略的深入推進(jìn)，軍隊(duì)體制改革的不斷深入及軍品研制領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)機(jī)制的推行，為直升機(jī)產(chǎn)業(yè)迎來(lái)新發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管控提出了更高要求。直升機(jī)所緊密結(jié)合科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理工作實(shí)際，深度剖析現(xiàn)有管理機(jī)制體制中存在的難點(diǎn)與痛點(diǎn)，以“解決問(wèn)題、防控風(fēng)險(xiǎn)、支持決策、價(jià)值創(chuàng)造”為導(dǎo)向，以項(xiàng)目全研制周期為主線(xiàn)，以業(yè)財(cái)融合為手段，以關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控為抓手，建立起了動(dòng)態(tài)的、良好的、協(xié)同的科研經(jīng)費(fèi)精益化管控體系。該體系有利于在項(xiàng)目問(wèn)靈活調(diào)配資源，以最經(jīng)濟(jì)、最低風(fēng)險(xiǎn)的方式，按時(shí)、保質(zhì)、保量完成多項(xiàng)目的研制任務(wù)，有效管控科研超墊支，實(shí)現(xiàn)客戶(hù)和研究所價(jià)值雙贏，對(duì)其他大型科研院所科研經(jīng)費(fèi)管控有一定的借鑒與參考價(jià)值。

（審稿：劉振編輯：閆明杰）