建筑施工企業(yè)資金管理的問題及措施

摘要：現(xiàn)階段，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度可謂是一日千里，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得建筑規(guī)模和施工企業(yè)的數(shù)量日趨上升，加劇了各建筑施工企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。由于施工企業(yè)固有的資金管理方式不夠科學(xué)，跟不上現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的步伐，所以加劇了企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題并激化了一系列的矛盾，與此同時(shí)，還使企業(yè)的財(cái)務(wù)處于較大的風(fēng)險(xiǎn)之中。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);資金管理;問題及措施

資金為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的保障，它是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的流動(dòng)血液，企業(yè)得以生存的根本因素是有效，且正當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流。目前國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有所調(diào)整，提出了一系列政策，其中最為顯著的政策是去杠桿政策，這些政策對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著高質(zhì)量的硬性要求。因此，建筑施工企業(yè)當(dāng)下所面臨的巨大挑戰(zhàn)是怎么在這一變革中不被淘汰并持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，其重中之重是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，保持合理且有效的現(xiàn)金流。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要作用

（一）增強(qiáng)建筑施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

如今，建筑市場(chǎng)在投標(biāo)環(huán)節(jié)的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，公開招標(biāo)時(shí)資金優(yōu)越的項(xiàng)目往往會(huì)引來大量的建筑企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。招標(biāo)方對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目參與投標(biāo)的企業(yè)所設(shè)定的基本要求是企業(yè)實(shí)力強(qiáng)、銀行信用好，一般情況下，投標(biāo)企業(yè)還需投標(biāo)保函、銀行存款或資信等級(jí)證明等材料，這些要求對(duì)那些銀行信用高且資金雄厚的建筑企業(yè)來說非常簡(jiǎn)單。一部分建筑企業(yè)可以憑借良好的資金管理方面的優(yōu)勢(shì)，在投標(biāo)中超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，拉開彼此差距，選出性價(jià)比較高的報(bào)價(jià)，使投標(biāo)工程項(xiàng)目收入囊中。

（二）提高建筑企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

詳細(xì)記錄企業(yè)運(yùn)行過程中的各項(xiàng)資金的支出與收益，對(duì)資金中的債務(wù)與債權(quán)等進(jìn)行全面科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和分析，從.而使資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)被建筑企業(yè)發(fā)現(xiàn)。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中存在著各式各樣的問題，其中最重要的是資金鏈正常的運(yùn)行以及合理化的資金管理方式，資金方面若存在問題，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行及企業(yè)的生存會(huì)造成巨大的影響。因此，合理的資金管理方式既保障了企業(yè)的生存，又提高了建筑企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）降低企業(yè)融資成本

降低企業(yè)融資成本、防止資金不足或積壓的關(guān)鍵是合理化的籌措方案和資金使用。企業(yè)在制定融資方案時(shí)，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)結(jié)合短、中、長(zhǎng)三個(gè)時(shí)期的發(fā)展規(guī)劃，合理的撰寫使用方案，在降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)確保企業(yè)的穩(wěn)固經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展。

二、施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題

（一）資金調(diào)劑受限、分布分散

施工企業(yè)資金分布分散，且建設(shè)項(xiàng)目所用的時(shí)間長(zhǎng)、資金投入大，項(xiàng)目資金的結(jié)算多數(shù)情況下是通過施工地區(qū)開具的臨時(shí)銀行賬戶進(jìn)行的，以至于資金管理不全面、資金調(diào)劑受限及資金分布分散等問題時(shí)常出現(xiàn)。近年來，許多施工企業(yè)和銀行互相合作，采用封閉式的方法對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)管，只有通過施工企業(yè)和銀行審批，項(xiàng)目資金才可以使用。與此同時(shí)，企業(yè)資金調(diào)劑受限不僅降低了資金使用的靈活性，還降低了施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）資金管理制度不完善

制定企業(yè)制度一定要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，多數(shù)施工企業(yè)雖然有自己的資金管理制度，但這些制度的預(yù)算編制不夠合理全面，對(duì)資金使用的監(jiān)管不夠及時(shí)，同時(shí)考核的依據(jù)與計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)也不夠嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏其科學(xué)性，在資金支出環(huán)節(jié)的銜接不夠有效，以上不科學(xué)的資金管理因素致使資金使用和運(yùn)轉(zhuǎn)效益非常差。施工企業(yè)要有效監(jiān)管施工過程中的資金流動(dòng)去向，及時(shí)改進(jìn)資金管理制度，保證制度的科學(xué)性與全面性，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（三）投資過于盲目，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的當(dāng)下，墊支手段和低價(jià)中標(biāo)策略是企業(yè)為了中標(biāo)所用的手段，有的企業(yè)甚至偏離實(shí)際，在沒有詳細(xì)的調(diào)查和分析的情況下盲目跟風(fēng)，投資項(xiàng)目，給企業(yè)的資金流動(dòng)帶來了阻力，導(dǎo)致這些企業(yè)負(fù)債累累，只能通過高額利息在民間借貸，這樣做既降低了企業(yè)的效益，加大了資金的成本，也加大了企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，一旦資金鏈跟不上，企業(yè)將面臨十分嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）建立健全資金管理制度

目前，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度飛快，必須要確保資金管理制度的健全。如建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)資金預(yù)算制度、資金集中管理制度等，用規(guī)范合理的制度指引與監(jiān)控企業(yè)資金流動(dòng)的去向，優(yōu)化企業(yè)資金管理效益，使企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)的資金管理都井井有條（如圖1所示）。

實(shí)現(xiàn)資金管理的“三橫三縱”模式：“三橫”是指資金管理的三個(gè)層次，資金計(jì)劃的編制，日常資金管理與控制，以及短期資金的預(yù)測(cè)，并通過短期預(yù)測(cè)調(diào)整資金計(jì)劃，形成資金閉環(huán);“三縱”是指資金管理的三個(gè)方面，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（二）建設(shè)信息化的資金管理

項(xiàng)目資金多數(shù)是通過施工地所開的臨時(shí)銀行賬戶進(jìn)行的，因此對(duì)它的監(jiān)控很難做到及時(shí)全面，所以應(yīng)建立信息化的資金管理系統(tǒng)。遠(yuǎn)程管理、結(jié)算管理和銀企互聯(lián)都是資金信息化系統(tǒng)的組成部分，它將分散的資金管理融在了一個(gè)系統(tǒng)里，密切聯(lián)系各部門的業(yè)務(wù)，對(duì)資金進(jìn)行合理集中的分配，不僅降低了資金沉淀的問題，保障了企業(yè)資金的持續(xù)流動(dòng)，還使資金管理更為透明集中提升了資金使用效率。

（三）建立資金全面預(yù)算控制體系

提升企業(yè)效益的關(guān)鍵在于建立資金全面預(yù)算控制體系，資金預(yù)算包括項(xiàng)目的基礎(chǔ)建設(shè)、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、理財(cái)?shù)取ＹY金收支要具有科學(xué)性，最好是先算后用，這就需要在編制資金預(yù)算計(jì)劃時(shí)由下而上逐級(jí)進(jìn)行，審批預(yù)算時(shí)由上至下進(jìn)行。一定要嚴(yán)格按照審批程序?qū)Y金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，用科學(xué)的制度監(jiān)控企業(yè)資金流動(dòng)的動(dòng)向，企業(yè)應(yīng)采用定額考核、動(dòng)態(tài)監(jiān)控和預(yù)算管理的方式對(duì)所投資、設(shè)備購(gòu)買、基礎(chǔ)建設(shè)的資金動(dòng)向進(jìn)行管理。編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)保障設(shè)備購(gòu)買、基礎(chǔ)建設(shè)的資金充足，不能出現(xiàn)挪用的現(xiàn)象，同時(shí)還.要適度使用和節(jié)儉非經(jīng)營(yíng)資金，使總額支出降到最少。

（四）加強(qiáng)項(xiàng)目投資管理

企業(yè)在承接項(xiàng)目前，要詳細(xì)調(diào)查和分析所投項(xiàng)目的屬性判斷其是否合法、資金的數(shù)量是否能支撐該項(xiàng)目的建設(shè)、銀行信用是否良好等客觀事實(shí)，承接項(xiàng)目要有針對(duì)性，投資資金不充分的項(xiàng)目需慎之又慎。對(duì)需要暫時(shí)替代支付的項(xiàng)目，不要盲目地進(jìn)行投資，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，既要考慮項(xiàng)目現(xiàn)金流，又要考慮項(xiàng)目收益，避免給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)企業(yè)融資管理

在企業(yè)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，流動(dòng)資金和自有資金不能夠支撐起企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，因此企業(yè)只能用借款融資的方式對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行補(bǔ)充。企業(yè)融資規(guī)模隨著施工項(xiàng)目的增多而逐漸變大，合理化，低成本、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等都是企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)必須遵循的原則。信貸資金在提升資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、解決資金不足等方面有著至關(guān)緊要的作用。然而，信貸資金有利也有弊，若監(jiān)管不力，會(huì)給企業(yè)造成不可估量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要對(duì)融資方面加強(qiáng)管理，不盲目提高和擴(kuò)大融資成本，將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（六）加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收管理

施工企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收管理，對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行管理和分析。做好應(yīng)收賬款的各項(xiàng)登記工作，對(duì)建設(shè)方的施工詳情、償付能力、支出方式進(jìn)行定期的研究分析，結(jié)合實(shí)際情況，使用多種形式催收方法。或者專門設(shè)置一個(gè)清欠部門，對(duì)應(yīng)收賬款的催收集中進(jìn)行，將應(yīng)收賬款回收與清理拖欠賬款設(shè)為績(jī)效考核的內(nèi)容，獎(jiǎng)勵(lì)制度與回收金額相聯(lián)系，促使領(lǐng)導(dǎo)及工作人員能夠真正對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)。同時(shí)，還可以運(yùn)用法律武器，向法院起訴那些惡意拖欠賬款的客戶，通過法律強(qiáng)制執(zhí)行手段，將壞賬所造成的損失降到最低。

（七）利用金融手段盤活資金

施工企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系必須良好，只有這樣才能提升企業(yè)授信等級(jí)，使融資渠道更為寬廣。在辦理保函時(shí)可相對(duì)減少保證金的繳存比例，降低資金占用額度。對(duì)那些建設(shè)方?jīng)]有最終審計(jì)、保期未到但已經(jīng)竣工的項(xiàng)目，可與建設(shè)方協(xié)商，用銀行保函置換一半比例甚至更高的質(zhì)量保證，從而使應(yīng)收賬款的回收周期縮短。同時(shí)，還可以向銀行申請(qǐng)承兌匯票額度，材料款的支付可用銀行承兌匯票進(jìn)行支付，以減小資金壓力。

四、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，國(guó)際市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境可謂是風(fēng)云變幻，不夠科學(xué)的企業(yè)資金管理制度阻礙了企業(yè)發(fā)展與壯大。資金管理風(fēng)險(xiǎn)在制約企業(yè)發(fā)展方向的同時(shí)還降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)要高要求的對(duì)資金進(jìn)行管理，不僅應(yīng)該建立資金全面管理體系，還要在財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有效應(yīng)對(duì)并及時(shí)控制。提高資金管理既推動(dòng)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供了保障。

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作者簡(jiǎn)介：

龍燕玲，中國(guó)水利水電第八工程局有限公司，湖南長(zhǎng)沙。