投資管理公司財務內(nèi)控探討

摘要：在嚴峻的市場競爭機制下，投資管理公司要想更好地適應外部金融市場變化以及行業(yè)競爭壓力必須重視財務管理工作，將財務內(nèi)控作為提升內(nèi)部治理水平的有效途徑。在這一過程中企業(yè)要針對自身的實際情況建立一套完善的資本管理制度，維護企業(yè)經(jīng)營價值，打破當前的發(fā)展困境。本文以投資管理公司為主體，研究財務內(nèi)控管理制度的應用。

關鍵詞：投資管理公司;財務內(nèi)控;對策探討

一、投資管理公司主要面臨的財務管理風險分析

對投資管理公司來說，其主要的經(jīng)營活動就是對外融資項目投資以及業(yè)務運營。企業(yè)往往通過金融資本與產(chǎn)業(yè)資本的結合營運提升資金投入產(chǎn)出價值，并及時擴大企業(yè)的融資規(guī)模，支持企業(yè)日常經(jīng)營管理活動。具體來說，投資管理公司的財務風險主要包括以下幾個方面。（1）內(nèi)部轉移價格風險。即企業(yè)各職能部門之間針對勞務與產(chǎn)品輸出進行價格計算時受內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的不確定因素影響，使轉移價格或關聯(lián)交易的預期效果無法實現(xiàn)，從而.給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失;（2）產(chǎn)權管理風險。投資管理公司在項目投資后一定時間內(nèi)擁有資產(chǎn)的使用權和經(jīng)營權，但資產(chǎn)的產(chǎn)權界定及管理涉及相應的法律規(guī)范，在轉讓與租賃過程還涉及手續(xù)辦理、合同簽署、登記過戶等復雜的流程，難免存在一定的經(jīng)營風險;（3）投資風險，即企業(yè)對外或對內(nèi)投資項目所產(chǎn)生的風險。投資決策管理是投資管理公司財務管理活動中的關鍵環(huán)節(jié)，也是企業(yè)提升盈利能力的主要手段，但因投資管理企業(yè)對市場依賴程度較高，在一定程度上所有項目投資都存在潛在的風險因素;（4）融資風險。企業(yè)的融資行為與投資方向有直接關系，主要融資方式包括債務融資和股權融資。而融資風險主要來源于融資活動開展前沒有考慮到金融市場變化以及企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，進而給企業(yè)帶來償債風險;（5）其他財務風險主要指信用風險和稅務風險，即企業(yè)缺乏完善的客戶信用等級管理制度或稅務籌劃不合理等。

二、投資管理公司財務內(nèi)部控制管理中存在的主要問題

目前投資管理行業(yè)在我國經(jīng)濟市場上已經(jīng)初具規(guī)模，企業(yè)要想更好地應對復雜的市場環(huán)境必須建立一套完善的財務內(nèi)控管理體系，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全、經(jīng)營合法等關鍵內(nèi)容。但目前部分投資管理企業(yè)在財務內(nèi)控管理制度應用過程中還存在缺陷問題，如下所述。

首先，企業(yè)缺乏完善的財務監(jiān)管體系。大部分現(xiàn)代化的投資管理公司已經(jīng)意識到財務管理的重要性，但缺乏財務管理相關的保障機制。而財務監(jiān)控體系的缺失會影響項目投資、合同簽署等重要環(huán)節(jié)的監(jiān)管，也難以保證企業(yè)財務戰(zhàn)略的落地和實施。

其次，企業(yè)尚未建立有效的財務風險評估機制。以租賃服務企業(yè)來說，其風險防范的關鍵內(nèi)容就是合同風險以及租金回收風險。在行業(yè)競爭激烈的背景下，一些企業(yè)盲目擴大業(yè)務規(guī)模和客戶群體，在租賃交易過程中對承租人的資信情況了解不足，甚至為了完成績效目標在合同條款中對租賃抵押金額、免租期限進行放寬處理，企業(yè)在賬款回收過程中難免因違約現(xiàn)象影響企業(yè)的合法利益。同時，企業(yè)對賬款回收工作缺乏系統(tǒng)化的管理機制，壞賬概率的增加也會給企業(yè)帶來無法挽回的損失。

最后，企業(yè)財務管理人員的綜合素質有待提升。投資管理行業(yè)在市場上的發(fā)展時間較短，整個行業(yè)內(nèi)尚未建立一套標準的財務管理模式。受到傳統(tǒng)的財務管理理念影響，企業(yè)會計人員財務風險意識淡薄，在財務管理工作中缺乏與業(yè)務職能部門的聯(lián)系，信息不對稱問題嚴重影響會計信息的真實性，使財務內(nèi)控管理工作無法順利開展。

三、投資管理公司優(yōu)化財務內(nèi)控的有效對策

（一）構建完善的財務管理制度

首先，可以說財務管理制度是企業(yè)開展財務內(nèi)控的前提和基礎，企業(yè)要重視基礎性的財務核算工作，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務特征選擇合適的核算方式，積極了解行業(yè)相關政策，以各個職能部門的實際情況細化收支費用、明細賬目，并將控制權責落實到各個崗位上，不僅能夠提升內(nèi)部控制.的精準性，還有利于加強各部門之間的聯(lián)系。其次，在財務內(nèi)控實施過程中財務部門還要發(fā)揮財務預算職能，通過對會計數(shù)據(jù)的分析編制相應的預算內(nèi)容，實現(xiàn)預算前期計劃、預算中期控制、預算后期反饋的管理流程，規(guī)范預算操作行為，并為管理層的投資決策提供有效的數(shù)據(jù)支持。最后，企業(yè)還要細化財務核算體系，以租賃服務企業(yè)為例，企業(yè)在財務核算體系建設之初應在《企業(yè)會計制度》的引導下設置與租賃業(yè)務相關的會計科目，定期梳理各項財務憑證，保證內(nèi)部資產(chǎn)賬實相符;同時，企業(yè)要全面掌握各個項目中租金的回收進度，及時跟進承租方的經(jīng)營狀況，督促業(yè)務部門盡快回收租金，緩解企業(yè)的財務壓力。

（二）完善企業(yè)財務風險評估體系

以房產(chǎn)租賃企業(yè)來說，財務風險評估體系的建構需要立足于各業(yè)務項目，針對租賃業(yè)務的每個環(huán)節(jié)設置統(tǒng)一的管理制度。首先，企業(yè)要做好對客戶的資信調查工作，盡量選擇優(yōu)質的承租方，在提升企業(yè)經(jīng)濟效益穩(wěn)定性的基礎上挖掘市場潛在價值，實現(xiàn)經(jīng)濟效益穩(wěn)定增長。其次，在與承租方簽署合同的過程中企業(yè)要從企業(yè)的法務部門和財務部門調配部分人員組成租賃合同審計小組，保證租賃合同條款設置的合理性以及合同的合法性，避免因租賃業(yè)務及賬款回收給企業(yè)帶來財務風險和法律風險。最后，房產(chǎn)租賃業(yè)務與市場聯(lián)系性較強，為了保證租賃價格的合理性設置，企業(yè)必須以市場為導向，限制租賃期限，從而應對市場價格的浮動和變化，控制企業(yè)經(jīng)濟損失。此外，企業(yè)還需要利用信息技術建立完善的風險評估機制，如風險預警機制和風險數(shù)據(jù)庫等，加強對企業(yè)各項業(yè)務活動的風險評估工作，有效控制企業(yè)運營風險。

（三）定期開展財務分析工作

項目經(jīng)營費用是投資管理企業(yè)最主要的收人來源。以租賃服務行業(yè)來說，企業(yè)在實際運行過程中的主要收益包括租賃業(yè)務費用和物業(yè)服務費用，多元化的投資與收益渠道會加大財務處理難度，也會提高企業(yè)投資決策的復雜性。在這一過程中企業(yè)需要定期開展財務分析工作，有效預測企業(yè)的投資收益，加強風險防范。首先，企業(yè)的財務管理部門要客觀分析和判斷企業(yè)的資產(chǎn)水平和債務狀況等，了解企業(yè)財務風險的關鍵點，實現(xiàn)資金合理配置。其次，企業(yè)要針對投資業(yè)務制定定期分析管理制度，通過分析項目投資回報率選擇合適的投資模式，保證項目的投資可行性，降低投資風險。最后，企業(yè)還要對資金成本以及經(jīng)營利潤等信息進行合理預測，統(tǒng)籌財務管理計劃，為企業(yè)各項經(jīng)濟活動提供有效的信息支持。

（四）發(fā)揮財務監(jiān)管職能

科學的財務監(jiān)管體系是加強企業(yè)財務內(nèi)控的保障機制。由于投資管理企業(yè)與市場聯(lián)系程度較高，企業(yè)財務管理工作及業(yè)務經(jīng)營常常受到外部環(huán)境因素的影響，因此，投資管理企業(yè)要建立完善的財務審計部門，直接隸屬于企業(yè)的管理層，在保證審計部門獨立性的前提下，企業(yè)要加強對各項經(jīng)濟活動的事前預測、事中控制、事后監(jiān)督以及業(yè)務流程這四個方面內(nèi)容的監(jiān)管;同時，企業(yè)要充分利用財務管理信息系統(tǒng)積極收集內(nèi)外部信息，并實現(xiàn)財務部門與其他職能部門的信息對流，保證財務管理工作的透明化和高質量。

?（五）提升相關人員的綜合素質

財務會計人員是企業(yè)開展財務內(nèi)控工作的主導力量，因此，提升企業(yè)財務管理質量也是強化風險防范的有效途徑。一方面，投資管理企業(yè)要重視財會人員的轉型與培養(yǎng)，提升會計人員招聘的準人門檻，或通過建立長效的培訓機制等方式提升會計人員的業(yè)務處理水平和計算機操作能力。另一方面，為了加強人力資源的控制，企業(yè)還可以建立完善的績效考核評價體系，將經(jīng)濟增加值（EVA）與平衡記分卡（BSC）考核方式相結合，以應收賬款周轉率、市場覆蓋率、客戶滿意度等指標作為考核標準，實現(xiàn)財務指標與業(yè)務指標的全面覆蓋性，為財務內(nèi)控實施創(chuàng)造良好的環(huán)境基礎。

四、結束語

綜上所述，投資管理企業(yè)在開展財務內(nèi)控的過程中存在諸多風險因素。為了實現(xiàn)企業(yè)既定的經(jīng)濟目標，通過完善財務管理制度、加強風險評估、提升人員素質、發(fā)揮財務分析與監(jiān)督職能等措施提高企業(yè)的管理水平，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定良好的財務管理基礎。

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作者簡介：

徐雪紅，浙江樂雷德投資管理有限公司，浙江衢州。