新形態(tài)下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控探討

摘要：近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融市場(chǎng)也隨之發(fā)生日新月異的變化。金融產(chǎn)品種類的不斷增加和交易方式的多樣化，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷攀升。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既依附于各種風(fēng)險(xiǎn)，又是其他風(fēng)險(xiǎn)的最終表現(xiàn)，它和銀行資金緊密結(jié)合在一起。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)過程。在現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形態(tài)下，如何通過科學(xué)化手段提高銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力;以及如何針對(duì)新形態(tài)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的改變做出相對(duì)及時(shí)地調(diào)整等諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題成為當(dāng)代社會(huì)銀行所共同探討的熱門話題之一。

關(guān)鍵詞：新形態(tài);商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制措施

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境中，我國(guó)商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)的過程中面對(duì)著諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，尤其是在當(dāng)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形態(tài)的背景影響下，銀行內(nèi)部整體經(jīng)營(yíng)模式遭到了嚴(yán)重的影響。新形態(tài)下多數(shù)商業(yè)銀行，尤其是中小型商業(yè)銀行難以運(yùn)用科學(xué)化手段對(duì)自身財(cái)務(wù)信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判;更有甚者在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題來臨的階段無(wú)法采用相對(duì)應(yīng)的方式進(jìn)行解決，直接造成了銀行的經(jīng)濟(jì)損失。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又稱資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于受內(nèi)外部環(huán)境的影響，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，實(shí)際收益低于預(yù)期收益而遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)都必須面對(duì)的、不可避免的，經(jīng)營(yíng)者只能采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，完全消除是不可能的。

二、新形態(tài)下銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制所面對(duì)的問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)滯后，導(dǎo)致自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理能力不足

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的新形勢(shì)下，商業(yè)銀行面對(duì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，原有的制度已經(jīng)無(wú)法滿足新興業(yè)務(wù)的管理需求。部分經(jīng)營(yíng)者在對(duì)其業(yè)務(wù)增加不斷進(jìn)行追求的過程中，忽視了與其相關(guān)的財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)問題，一味地追求利益，忽略了對(duì)追求利益過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致綜合性風(fēng)險(xiǎn)控制能力低下，大大降低了銀行在社會(huì)市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是當(dāng)今社會(huì)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)最容易出現(xiàn)的問題現(xiàn)象。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不健全，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理不科學(xué)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程通常是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制以及風(fēng)險(xiǎn)處理等環(huán)節(jié)組成。但由于信息系統(tǒng)的不健全，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集不完整，導(dǎo)致大多數(shù)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中無(wú)法以定量為主的方式進(jìn)行科學(xué)的分析和決策，存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致決策失誤，遭受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，給銀行帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再者由于缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支撐和對(duì)未來形勢(shì)的預(yù)判，通常停留在對(duì)歷史數(shù)據(jù)的靜態(tài)分析，無(wú)法對(duì)控制過程實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

（三）資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配加大、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患增加

商業(yè)銀行最常見的資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配情況是將大量短期借款用于長(zhǎng)期貸款，即“借短貸長(zhǎng)”。一方面，在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，居民的投資渠道增加，資金運(yùn)行活躍，導(dǎo)致商業(yè)銀行活期存款在存款總額中所占比例呈上升趨勢(shì)。另一方面，企業(yè)因擴(kuò)張，加大對(duì)固定資產(chǎn)的投人、在一定程度上增加了對(duì)中長(zhǎng)期貸款的需求量。受存貸款需求結(jié)構(gòu)變化的影響，商業(yè)銀行在提高資金使用效率、利用存貸款利差增加收益的同時(shí)，有可能面臨因資金來源短.期化，資金運(yùn)用長(zhǎng)期化，以短期負(fù)債來支撐長(zhǎng)期資產(chǎn)，到期資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流人嚴(yán)重不足造成支付困難，從而面臨較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

三、新形態(tài)下銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題的解決措施

（一）貫徹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理理念，提高銀行整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形態(tài)背景下，商業(yè)銀行若想正確處理經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系，將業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合，在內(nèi)部進(jìn)行正確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念學(xué)習(xí)發(fā)展觀的樹立是必備的前提條件之一。銀行高層需要站在整體全局發(fā)展的高度看待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題，堅(jiān)持全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則，通過對(duì)全體員工的控制管理相關(guān)知識(shí)理念的培訓(xùn)，有效提升整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，在微觀層面和銀行整體層面實(shí)施有效管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性貫穿于日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中。

（二）將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程與日?？?jī)效評(píng)估有機(jī)結(jié)合通過不斷滲透財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理操作理念、將控制流程的必要性與績(jī)效評(píng)估體系相融合，將其納人日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)績(jī)效考核環(huán)節(jié)中，并保障內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制員工能牢牢掌握整體控制操作環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)兩者之間的有機(jī)結(jié)合，是維持商業(yè)銀行內(nèi)部自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方式穩(wěn)定性發(fā)展的重要前提和保障。

（三）科學(xué)評(píng)估、真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，及時(shí)足額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)在遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨(dú)立性的原則上開展風(fēng)險(xiǎn)分類，真實(shí)反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，運(yùn)用歷史成本法、市場(chǎng)價(jià)值法、凈現(xiàn)值法、合理價(jià)值法評(píng)估金融資產(chǎn)價(jià)值。評(píng)估時(shí)要以借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等，如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)貸款的分類。

在保證分類真實(shí)的情況下，及時(shí)足額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

（四）定期開展壓力測(cè)試，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

壓力測(cè)試是一種銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管分析工具，用于分析假定的、極端的可能發(fā)生的不利情景對(duì)銀行整體或資產(chǎn)組合的沖擊程度，進(jìn)而評(píng)估其對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本水平和流動(dòng)性的負(fù)面影響。壓力測(cè)試有助于監(jiān)管部門或銀行對(duì)單家銀行、銀行集團(tuán)和銀行體系的脆弱性做出評(píng)估判斷，并采取必要措施。壓力測(cè)試應(yīng)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮以下作用。①前瞻性評(píng)估壓力情景下風(fēng)險(xiǎn)暴露，識(shí)別定位業(yè)務(wù)的脆弱環(huán)節(jié)，改進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的理解，監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)。②對(duì)基于歷史數(shù)據(jù)的計(jì)量模型進(jìn)行補(bǔ)充，識(shí)別和管理“尾部”風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)模型假設(shè)進(jìn)行評(píng)估。③關(guān)注新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。④評(píng)估銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本水平和流動(dòng)性承受壓力事件的能力，為銀行設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好、制定資本和流動(dòng)性規(guī)劃提供依據(jù)。⑤協(xié)助銀行制定改進(jìn)措施。⑥支持銀行內(nèi)外部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好和改進(jìn)措施的溝通交流。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在法人和集團(tuán)層面建立與規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的壓力測(cè)試體系，并將其納人各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，成為風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有機(jī)組成部分。

（五）實(shí)行差別化利率定價(jià)，保持合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)利率市場(chǎng)化條件下，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用利率自主定價(jià)，對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化管理，利用利率定價(jià)引導(dǎo)負(fù)債的期限和品種，達(dá)到分散負(fù)債來源、避免資金來源過度集中，以緩解資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模和期限的錯(cuò)配問題。

在資產(chǎn)方面要“用好增量、盤活存量”。由于長(zhǎng)期貸款限制了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性，在信貸投放時(shí)需適度控制長(zhǎng)期貸款增量規(guī)模，提高中短期貸款占比;同時(shí)加大不良資產(chǎn)處置力度，拓寬處置渠道，盤活存量不良資產(chǎn)，以增強(qiáng)信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性。

四、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形態(tài)背景下，商業(yè)銀行若想保持長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，要注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方式的正確性發(fā)展，自上而下建立系統(tǒng)的框架，有效提升銀行整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，通過科學(xué)化手段優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制方式，以達(dá)到維持銀行長(zhǎng)期穩(wěn)定性發(fā)展的根本目的，是當(dāng)代商業(yè)銀行所共同期盼達(dá)到的實(shí)踐效果。

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作者簡(jiǎn)介：

陳南方，龍巖農(nóng)商銀行，福建龍巖。