建筑安裝企業(yè)營運(yùn)資金管理效率探討

摘要：資金是確保企業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，為了有效提升資金利用效率，企業(yè)必須加大營運(yùn)資金管理。建筑安裝企業(yè)長(zhǎng)期墊支資金大，資金結(jié)構(gòu)分散，管理難度相對(duì)較大，尤其是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境日益復(fù)雜的情況下，企業(yè)營運(yùn)資金的管理面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)與新的挑戰(zhàn)。這就需要建筑安裝企業(yè)從提升營運(yùn)資金管理效率出發(fā)，采取有效措施，加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供資金保障。

關(guān)鍵詞：建筑安裝企業(yè);營運(yùn)資金;管理效率;策略

一、建筑安裝企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的必要性

營運(yùn)資金有廣義與狹義兩個(gè)層面的內(nèi)涵，狹義的營運(yùn)資金主要指某個(gè)具體時(shí)點(diǎn)的凈營運(yùn)資金，也就是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的凈值，而廣義的營運(yùn)資金則是指企業(yè)擁有的營運(yùn)資本，其涵蓋范圍比較廣，主要有庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款、存貨等。建筑安裝企業(yè)主要從事建筑工程的配套設(shè)施安裝，其施工周期長(zhǎng)，一個(gè)項(xiàng)目幾個(gè)月到幾年時(shí)間不等，對(duì)上游需要及時(shí)支付農(nóng)民工工資，而下游面臨著房地產(chǎn)拖欠工程款，這就導(dǎo)致其資金管理的內(nèi)容復(fù)雜多樣，資金壓力非常大。因此，建筑安裝企業(yè)必須采取有效資金管理對(duì)策，能夠降低資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)，能提升營運(yùn)資金利用效率與質(zhì)量，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)綜合運(yùn)營管理能力。

二、建筑安裝企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題

（一）資金管理分散，未發(fā)揮整體效益

建筑安裝企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展與其項(xiàng)目管理密切相關(guān)，由于建筑施工項(xiàng)目分散各地，不同地方的項(xiàng)目管理各具特色，其營運(yùn)資金管理也無法按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，企業(yè)的管理層也無法對(duì)不同項(xiàng)目的營運(yùn)資金管理實(shí)行全面監(jiān)管，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層也就無法及時(shí)獲取營運(yùn)資金的相關(guān)流動(dòng)信息，導(dǎo)致一些好的項(xiàng)目結(jié)余資金沒有利用，而資金緊張的項(xiàng)目面臨停工危險(xiǎn)。公司管理與項(xiàng)目之間的信息不對(duì)稱，使得建筑安裝企業(yè)資金難以有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

當(dāng)前建筑安裝企業(yè)的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)存在很多不合理之處，對(duì)營運(yùn)資金管理效率的提升產(chǎn)生了不利影響。首先建筑安裝企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，向銀行進(jìn)行大量借款，導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債壓力不斷加大，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成了較大約束。其次，建筑安裝企業(yè)的投資活動(dòng)缺乏科學(xué)規(guī)劃，盲目投資的問題導(dǎo)致固定資產(chǎn)在資金結(jié)構(gòu)中占有較大比重，而現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足。最后，很多建筑安裝企業(yè)的資源購置規(guī)劃不科學(xué)，導(dǎo)致存貨占比高。這表現(xiàn)為分散在各地的項(xiàng)目，各自為政進(jìn)行采購，各個(gè)項(xiàng)目為避免停工進(jìn)行大量的物資儲(chǔ)備。

（三）墊支現(xiàn)象嚴(yán)重

建筑安裝企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中，會(huì)采取墊資的方式，開展工程項(xiàng)目建設(shè)工作。比如，項(xiàng)目開工前的投標(biāo)保證金，過程中工程進(jìn)度款一般只能按完工產(chǎn)值的70%～80%支付。此外，由于建筑工程項(xiàng)目需要業(yè)主驗(yàn)收后才能結(jié)算，企業(yè)資金才能完成周轉(zhuǎn)，一旦遇到各種因素導(dǎo)致企業(yè)遲開工或者中途停工.拉長(zhǎng)施工周期.企業(yè)將會(huì)進(jìn)行更多的墊支。同時(shí)，某些業(yè)主自身原因拖欠工程款項(xiàng)的事件經(jīng)常發(fā)生，這也進(jìn)一步擴(kuò)大了企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模，導(dǎo)致企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）營運(yùn)資金日常管理不到位

建筑安裝企業(yè)存在營運(yùn)資金使用不合理等問題，雖然很多企業(yè)認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金管理的重要性，但是沒有有效的管控體系，很多管理方案得不到有效落實(shí)，無法達(dá)到預(yù)期效果，這對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響。

三、建筑安裝企業(yè)提高營運(yùn)資金管理效率的有效對(duì)策

（一）建立集中資金管理平臺(tái)

面對(duì)建筑項(xiàng)目分散各地，資金分散性，必須建立資金集中管理平臺(tái)，對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金進(jìn)行全局掌握，對(duì)企業(yè)整體資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一管理。集中平臺(tái)實(shí)行收支兩條線管理，將收款與之支出賬戶分開，開設(shè)公司統(tǒng)一的收款賬戶，企業(yè)所有收款存人該指定賬戶，嚴(yán)禁支付結(jié)算，收款戶收到款時(shí)要求各項(xiàng)目人員及時(shí)確認(rèn)到對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目。支付賬戶需要經(jīng)過申請(qǐng)后進(jìn)行資金劃撥，按照“先收后支、已收定支、收大預(yù)支的”原則進(jìn)行支付把控。所有的支出一定符合審批要求后進(jìn)行付款，比如遵循五不支付原則：沒有合同、無結(jié)算、無計(jì)劃、無審批、無發(fā)票不予以支付。同時(shí)匹配對(duì)應(yīng)的分灶吃飯、自行運(yùn)轉(zhuǎn)、有償使用的內(nèi)部管理機(jī)制，比如對(duì)現(xiàn)金流貢獻(xiàn)的項(xiàng)目、區(qū)域、子公司進(jìn)行利息獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)現(xiàn)金流差的進(jìn)行借支利息扣款。這樣既發(fā)揮企業(yè)資金的整體優(yōu)勢(shì)，也細(xì)化內(nèi)部責(zé)任管理。

（二）完善營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境日益復(fù)雜的情況下，建筑安裝企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情況的發(fā)展變化，不斷完善營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，避免現(xiàn)金流量不足，阻礙企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展。首先，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，使內(nèi)部資金存量變?yōu)榛顒?dòng)資產(chǎn)，確保企業(yè)具有大量存量資產(chǎn)，使存量資產(chǎn)的使用效率進(jìn)一步提升。建筑安裝企業(yè)及時(shí)將閑置資產(chǎn)出租、出售，使資產(chǎn)流動(dòng)速率提升，提高資產(chǎn)變現(xiàn)能力。在兼顧資產(chǎn)效益性與流動(dòng)性的基礎(chǔ)上確定流動(dòng)資產(chǎn)存量，比如實(shí)行集中采購，發(fā)揮規(guī)模效益降低采購價(jià)格，按照工程進(jìn)度實(shí)行材料定量控制，對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)目庫存信息實(shí)行平臺(tái)共享，及時(shí)進(jìn)行庫存調(diào)配，對(duì)已完工的項(xiàng)目庫存及時(shí)清理。其次，企業(yè)應(yīng)隨時(shí)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，確定合理的負(fù)債比例。由于建筑安裝企業(yè)在前幾年的行業(yè)大發(fā)展情況下，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過高，這些歷史遺留問題對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展非常不利。因此，為了避免負(fù)債率過高帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建筑安裝企業(yè)需要在充分考慮企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，有效控制資產(chǎn)負(fù)債情況，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，良好的大型建筑安裝企業(yè)可以采取供應(yīng)鏈融資，融資產(chǎn)品還款周期1～12個(gè)月，企業(yè)可以根據(jù)工程收款情況進(jìn)行分期還款，有效解決資金需求壓力。

（三）增強(qiáng)項(xiàng)目資金回收力度

建筑安裝企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，盲目投資，在工程中墊付資金的現(xiàn)狀必須得到改善。因此，企業(yè)在選擇工程項(xiàng)目時(shí)，必須根據(jù)市場(chǎng)內(nèi)部外情況，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，謹(jǐn)慎的選擇墊資項(xiàng)目，將應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。其次，對(duì)墊資項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)加大資金回收力度，提高企業(yè)的資金流動(dòng)性。為了增強(qiáng)項(xiàng)目資金的回收力度，需要及時(shí)清理與催收各類保證金，再是詳細(xì)分析應(yīng)收賬款情況，制定完善的資金催收制度，對(duì)不同額度、年限的資金采用不同的催收方式，并且保證有相應(yīng)人員跟進(jìn)處理。另外，需加強(qiáng)結(jié)算收款管理，在施工中過程對(duì)變更，要及時(shí)對(duì)接業(yè)主或者設(shè)計(jì)單位進(jìn)行簽證確認(rèn)?？⒐ず笠皶r(shí)準(zhǔn)備結(jié)算的基礎(chǔ)資料，對(duì)結(jié)算爭(zhēng)議部分要及時(shí)與業(yè)務(wù)進(jìn)行溝通與協(xié)商，及時(shí)找出最佳處理方法解決，避免不必要的長(zhǎng)期拖欠。最后，根據(jù)企業(yè)情況適時(shí)使用應(yīng)收賬款代理，通過向金融機(jī)構(gòu)出售長(zhǎng)期應(yīng)收款獲得資金，使應(yīng)收賬款變現(xiàn)以緩解企業(yè)的資金壓力。

（四）加強(qiáng)資金日常管理

建筑安裝企業(yè)為了提高營運(yùn)資金管理效率，必須加強(qiáng)資金日常管理，使資金的日常使用得到有效管控。首先，建筑安裝企業(yè)需要建立完善的營運(yùn)資金監(jiān)管制度，對(duì)營運(yùn)資金展開預(yù)算管理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)工作，使?fàn)I運(yùn)資金在全面的監(jiān)管體系中，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)營運(yùn)資金的日常監(jiān)管。比如，建筑安裝企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略.制定科學(xué)的營運(yùn)資金預(yù)算方案，再分解到以項(xiàng)目緯度編制資金預(yù)算與執(zhí)行，使?fàn)I運(yùn)資金的日常收支得到有效管控。在營運(yùn)資金預(yù)算執(zhí)行反面，建筑安裝企業(yè)需要加大預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督考核，使預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際需求相符。另外，建筑安裝企業(yè)需要運(yùn)用信息化手段，建立完善的信息管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)了解公司整體與各項(xiàng)目的資金運(yùn)用情況，對(duì)營提升資金管理起著重要作用。

四、結(jié)束語

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，建筑安裝企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，企業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程中面臨著較大壓力，尤其是很多企業(yè)都在積極擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，這對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金管理提出了更高的要求。為了提升企業(yè)營運(yùn)資金管理效率與質(zhì)量，建筑安裝企業(yè)必須從企業(yè)的實(shí)際情況與發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目精細(xì)化管理，強(qiáng)化項(xiàng)目資金收支管控，提高資金回收效率，降低營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供基本保障。

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作者簡(jiǎn)介：

毛勝霞，廣東騰安機(jī)電安裝工程有限公司，廣東佛山。