企業(yè)納稅籌劃風險及其防范的探討

黃鑫

摘 要：我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，稅收政策也隨之改變，企業(yè)也意識到了需要采取措施減少稅收負擔，從而提升企業(yè)在市場競爭中的綜合競爭力以及減少企業(yè)在生產(chǎn)過程中的成本。而納稅籌劃是企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)實行的減少稅負的方法，為了納稅籌劃成功實現(xiàn)，企業(yè)必須對相關(guān)涉稅政策有較深層次的掌握，并且對于納稅籌劃所帶來的各項風險進行規(guī)避，才能夠合理合法的減少稅負。

關(guān)鍵詞：企業(yè)、納稅籌劃、風險、防范

一、納稅籌劃的意義

通過對西方國家稅收政策的調(diào)查可以得出，西方發(fā)達國家稅收體制比較完善，市場開放程度也相對較高，納稅籌劃在西方發(fā)達國家企業(yè)當中十分普遍，且擁有足夠數(shù)量的納稅籌劃從業(yè)人員，并已邁向?qū)I(yè)化、成熟化、穩(wěn)定化的方向發(fā)展。其中跨國公司對納稅籌劃尤為重視，他們每年高薪聘請專業(yè)人員，成立專門的部門或是小組，對公司內(nèi)部的涉稅業(yè)務(wù)進行多方面分析，旨在減輕企業(yè)稅負。由此可見，西方發(fā)達國家的企業(yè)在納稅籌劃上支出較多，但是通過納稅籌劃而帶來的收益更為明顯。因而我國的大型企業(yè)在涉稅業(yè)務(wù)決策的過程當中，應(yīng)加強對納稅籌劃的應(yīng)用。

我國經(jīng)濟的發(fā)展帶動著我國稅收環(huán)境的改善，納稅人的納稅意識也在逐漸增強，國家稅收已經(jīng)成為了企業(yè)經(jīng)營成本的重要組成部分。因此采取哪種方法降低企業(yè)的稅負已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營過程當中所必須考慮的問題。我國不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展存在差異，其稅收政策也存在有一定的區(qū)別，尤其在涉及稅收優(yōu)惠政策方面，而這正是納稅籌劃時所需考慮的主要問題以及納稅籌劃的法律基礎(chǔ)。因此，從事企業(yè)納稅籌劃的工作人員必須對稅收政策進行了解、領(lǐng)悟，并且能夠運用和制定出符合該企業(yè)的納稅籌劃方案。而在此過程中，應(yīng)不斷提升企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強企業(yè)對于納稅籌劃方面的管理。同時，依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，依法履行企業(yè)的納稅義務(wù)也是納稅籌劃方面的一項內(nèi)容。納稅籌劃也影響了很多方面，其中包括納稅人的收益分配，各級地方政府的稅收收入以及公共支出政策的制定。依據(jù)稅法以及優(yōu)惠政策所制定的合法有效的納稅籌劃方案，不但有利于增加納稅人的整體收入，也能夠促進依法納稅環(huán)境的形成。

二、納稅籌劃當中所存在的各項風險

2.1由于對納稅籌劃認識不足所引起的風險

中小企業(yè)由于各方面的原因不能夠和跨國企業(yè)以及大型集團相提并論，而開展納稅籌劃則需要擁有良好的技術(shù)條件以及資金支持。中小型企業(yè)的高管人員以及相關(guān)財務(wù)人員對納稅籌劃的認識不足，在進行納稅籌劃時，缺少對專業(yè)知識的把控，對稅收政策認識也存在誤區(qū)，因此大多數(shù)憑借經(jīng)驗處理企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)，而我國因為相關(guān)的法律法規(guī)還不太完善，中小型企業(yè)偷漏稅現(xiàn)象時有發(fā)生。同時，又由于中小型企業(yè)管理水平較低，會計核算不規(guī)范等各項原因的存在，其納稅籌劃的風險也較大。納稅籌劃是在合法的范圍內(nèi)降低稅負，與偷稅漏稅存在本質(zhì)上的不同，而那些為了逃避稅收的行為則是違法的，也是將企業(yè)的經(jīng)營放置在高度的風險中。

2.2由于財務(wù)人員的綜合能力差異所引起的風險

對于中小型企業(yè)而言，聘請專業(yè)納稅籌劃人員的成本相對較高，而中小型企業(yè)納稅籌劃的主力軍一般是企業(yè)的財務(wù)人員，因此對于企業(yè)的財務(wù)人員的要求更為廣泛，要求財務(wù)人員不僅要掌握財務(wù)方面的知識，還要對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行準確的把握。在進行納稅籌劃的過程當中，需要有一定程度的涉稅知識儲備，并不斷學習最新的涉稅政策，減輕對企業(yè)所產(chǎn)生的各種影響?！?】若納稅人員的職業(yè)責任心不強，隨意造假、涂改、隱藏記賬憑證等涉稅資料，以上行為可能不會留下痕跡，且也不易被發(fā)現(xiàn)，這種納稅風險是難以控制與防范的，對企業(yè)具有極大的破壞作用。

2.3由于稅收政策改變所引起的風險

對于企業(yè)而言，要時刻把控市場經(jīng)濟的變動，以及國家相關(guān)財經(jīng)政策的調(diào)整，一旦國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)生了變化，那么相關(guān)的稅收政策也會隨之發(fā)生變化，在經(jīng)濟飛速發(fā)展的當今社會，稅收政策的改變必然會引起較大的波動，雖然征收管理機制在不斷的完善，但是稅收政策的不確定性確會長期存在，甚至會出現(xiàn)由于某些稅收政策變化過快而引起的涉稅風險發(fā)生的情況。如果納稅人沒有辦法對這些政策的變動做到精準的掌控，在較長的生產(chǎn)經(jīng)營期間很可能會發(fā)生由于新政策掌握不到位而發(fā)生的各類涉稅風險，尤其是在涉及稅率變動、優(yōu)惠事項調(diào)整、以及發(fā)票的開具等方面，如不慎觸及法律紅線則可能對企業(yè)的經(jīng)濟財產(chǎn)造成巨大的損失。

三、相關(guān)解決對策

3.1加強對納稅籌劃的認識

納稅籌劃是降低企業(yè)運營成本的基本途徑，首先企業(yè)可以聘請專業(yè)的稅務(wù)人員幫助管理層增強納稅籌劃的意識。其次通過分析涉稅政策以及其他企業(yè)納稅籌劃的成功經(jīng)驗和取得的良好效果，推進管理層對納稅籌劃的重視程度，發(fā)揮納稅籌劃的真正意義。

3.2提升財務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)該將財務(wù)人員自身素質(zhì)放在首位，通過開展培訓、支持財務(wù)人員考取相關(guān)職業(yè)資格證書等方式，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)，滿足企業(yè)在經(jīng)濟高速發(fā)展下對涉稅業(yè)務(wù)需求。

3.3準確把握政策變動

政策變動和市場發(fā)展動態(tài)對企業(yè)的納稅籌劃有著重要的影響，因此企業(yè)必須利用大數(shù)據(jù)分析方法和技術(shù)，采用先進的財務(wù)數(shù)據(jù)處理軟件，對市場進行精準的把控，一旦市場發(fā)生變動或者是涉稅政策發(fā)生改變，第一時間作出處理，以此來保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，只有這樣才能將納稅籌劃的真正意義發(fā)揮出來。

四、結(jié)束語

綜上所述，納稅籌劃對于企業(yè)而言有著極其重要的影響，因此企業(yè)若是想在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須深刻認識到納稅籌劃的重要性，在法律允許的基礎(chǔ)上，減輕企業(yè)稅負，同時支持我國社會經(jīng)濟發(fā)展建設(shè)，為我國綜合實力的提升作出貢獻。

參考文獻：

[1]林娟.論企業(yè)稅務(wù)籌劃風險的防范與機制創(chuàng)新[J].中國商論，2018（24）