內(nèi)部審計(jì)在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用探討

薄曉慧

摘 要：隨著社會(huì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國(guó)城市化進(jìn)程也進(jìn)入了一個(gè)高速發(fā)展期，這在很大程度上推進(jìn)了建筑企業(yè)的發(fā)展速度。為了搶抓機(jī)遇，快速發(fā)展，越來(lái)越多的建筑企業(yè)開(kāi)始采取包括內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)的管理措施，防范并化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。然而，由于對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足，存在內(nèi)審工作不被重視、邊緣化問(wèn)題，難以全面發(fā)揮內(nèi)審職能作用。本文在探討內(nèi)部審計(jì)有關(guān)概念、分析審計(jì)現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，就如何做好建筑企業(yè)內(nèi)審工作，圍繞內(nèi)審在企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用進(jìn)行深入探討，為提升建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平提供借鑒。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì) 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 應(yīng)用探討

引言

隨著當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)以及科技的高速發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)也有了迅猛的發(fā)展。而在企業(yè)的發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效計(jì)量是非常有必要的，也是當(dāng)下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。對(duì)于企業(yè)自身發(fā)展來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的出具過(guò)程中出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤現(xiàn)象和漏洞，在審計(jì)過(guò)程中并沒(méi)有審核出錯(cuò)誤，而是認(rèn)為其出具的報(bào)告是合理無(wú)誤的，并提出了一定的不合理的建議，由此引發(fā)的便是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。可以說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是由人為因素所引起的，要想有效的避免企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)人的管理是非常有必要的，也是當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求。

一、內(nèi)部審計(jì)的概述

在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)揮著十分重要的作用，特別是內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作所體現(xiàn)出的作用更是尤為明顯。通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)內(nèi)容的詳細(xì)分析與研究可以得出，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的實(shí)際工作情況作出詳細(xì)準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為依據(jù)為企業(yè)其他相關(guān)決策提供合理的方向和建議。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析之后發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)工作可以在一定程度上優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作方式方法還有工作流程。通過(guò)審計(jì)工作還可以對(duì)企業(yè)其他環(huán)節(jié)的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的降低，協(xié)調(diào)好多個(gè)部門之間的關(guān)系，從而更好地保證企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。

二、內(nèi)部審計(jì)在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用措施

2.1強(qiáng)化對(duì)內(nèi)審的認(rèn)識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的效益十分重視。因此要從領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)始培養(yǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視。只有重視了內(nèi)部審計(jì)的作用，才能夠保證內(nèi)部審計(jì)的落實(shí)。對(duì)于這一點(diǎn)，可以相應(yīng)地提高內(nèi)部審計(jì)工作的待遇，激發(fā)內(nèi)部審計(jì)人員工作的積極性，確保審計(jì)工作的獨(dú)立，保證審計(jì)結(jié)果。這樣才能讓內(nèi)審工作科學(xué)合理地開(kāi)展，有效地預(yù)防企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。要避免企業(yè)各部門過(guò)于獨(dú)立而缺少交流的現(xiàn)象，加強(qiáng)企業(yè)各部門的交流和溝通，可以幫助審計(jì)部門進(jìn)行工作。以此來(lái)加大對(duì)審計(jì)部門的重視，保證審計(jì)工作的運(yùn)行。并且在開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算和相關(guān)的數(shù)據(jù)記錄時(shí)，可以利用企業(yè)內(nèi)部的信息化系統(tǒng)對(duì)此進(jìn)行集中化處理。以便于審計(jì)人員在工作時(shí)借用系統(tǒng)的信息化，來(lái)進(jìn)行分析和歸納提高審計(jì)部門工作效率。加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的支持，也要制定能夠協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作的措施，比如設(shè)立專門的內(nèi)審監(jiān)督部門，促使內(nèi)部審計(jì)工作公平公正地進(jìn)行，健康地開(kāi)展。

2.2保持內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性

在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)時(shí)，必須遵循獨(dú)立性原則。獨(dú)立性缺失容易引發(fā)行為扭曲，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的主體不能既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員，又當(dāng)裁判員。獨(dú)立第三方的標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下三個(gè)方面：公司治理的獨(dú)立，在公司獨(dú)立運(yùn)作過(guò)程當(dāng)中它不能被個(gè)別股東操縱;數(shù)據(jù)來(lái)源多元獨(dú)立，分析模型獨(dú)立;業(yè)務(wù)獨(dú)立，不參與信息源使用者同范圍的業(yè)務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門由于在公司內(nèi)受到的管制比較多，很容易受到董事會(huì)和管理層的施壓，不利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施。而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)中的獨(dú)立職能部門，對(duì)整個(gè)企業(yè)的實(shí)際狀況以及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行更加客觀的判斷與指引。要提升內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，最為重要的就是要規(guī)范企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)建立起一套完善的治理體系。企業(yè)在規(guī)范治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，還應(yīng)當(dāng)提升內(nèi)部審計(jì)部門的層級(jí)，直接由企業(yè)的治理層領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

2.3完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)

制度是內(nèi)部審計(jì)工作有效開(kāi)展的依據(jù)，企業(yè)的管理人員要結(jié)合實(shí)際的情況來(lái)進(jìn)一步完善現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)制度，為審計(jì)工作的開(kāi)展提供有力的支持，促使內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提高，進(jìn)而降低企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)幾率。另外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的信息化、網(wǎng)絡(luò)化以及數(shù)字化發(fā)展給審計(jì)工作的開(kāi)展帶來(lái)了一定的積極影響，所以企業(yè)需要抓住這一機(jī)遇加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)，這不僅可以有效避免由于人為失誤而產(chǎn)生的審計(jì)漏洞與風(fēng)險(xiǎn)，也能極大程度上促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量與效率提升。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作可以在內(nèi)部信息系統(tǒng)上直接查看會(huì)計(jì)人員錄入的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)，對(duì)于審計(jì)人員了解與掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)信息具有至關(guān)重要的作用，同時(shí)也便于審計(jì)人員的分析，并基于此來(lái)制定出相應(yīng)的預(yù)防措施。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)，除了上述的作用之外還可以動(dòng)態(tài)管理企業(yè)內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)情況，減少企業(yè)內(nèi)部徇私舞弊以及內(nèi)部貪污問(wèn)題的出現(xiàn)，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率提高有著積極作用。

2.4提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

企業(yè)，是以盈利為目的的一個(gè)組織，在其發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)是其發(fā)展的基本保障。而通過(guò)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升，能夠有效的降低企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使得企業(yè)的發(fā)展得到有效的保障。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高，一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)以及職責(zé)的提升，一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中信息質(zhì)量的提升。對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的能力提升，需要加強(qiáng)審計(jì)人員的有效認(rèn)知，加強(qiáng)其職責(zé)認(rèn)知，使得其在進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中需要遵守審計(jì)流程，并且要定期進(jìn)行審計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，以求能夠順應(yīng)當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展需求;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息質(zhì)量的提升，是指企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行信息的采集以及篩選過(guò)程中，要注重科學(xué)有效的方法，還要確保數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性，以求能夠確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中數(shù)據(jù)得出的有效性，使得其結(jié)果的得出能夠有著一定的保證。有效的審計(jì)人員質(zhì)量保證以及審計(jì)過(guò)程中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，如此方能夠有效的提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中具有很大的影響力，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展都具有一定的作用，可見(jiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，我們必須對(duì)其引起足夠的重視，不斷提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，更好地推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展。

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