淺析如何加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

王志昌

摘要：風(fēng)險(xiǎn)是指可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件或發(fā)生的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別和科學(xué)分析，可能對(duì)組織不利的情況，并進(jìn)行專業(yè)判斷的過(guò)程，是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控的重要環(huán)節(jié)，為企業(yè)的管理和決策提供科學(xué)的依據(jù)。只有完善風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才能降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，確保實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;風(fēng)險(xiǎn)控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，不確定因素逐漸增多，如何化解和減少風(fēng)險(xiǎn)，能否建立長(zhǎng)期、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制關(guān)系到企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)從完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、改善控制環(huán)節(jié)中的不足，選取適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)損失和起到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，從而提高企業(yè)管理效率。

一、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵與評(píng)估工作

風(fēng)險(xiǎn)是指可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件或發(fā)生的不確定性。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指客觀存在的，導(dǎo)致偏離組織目標(biāo)、給組織帶來(lái)合規(guī)、聲譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失等方面影響的可能性。

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)有效的方法來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的不良影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別和科學(xué)分析，可能對(duì)組織不利的情況，并進(jìn)行專業(yè)判斷的過(guò)程，是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控的重要環(huán)節(jié)，為企業(yè)的管理和決策提供科學(xué)的依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)三個(gè)過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并將其歸類(lèi);風(fēng)險(xiǎn)分析是將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)與相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，及做出定量和定性的判斷;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響程度。

二、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的措施

（一）指標(biāo)的設(shè)定

依據(jù)企業(yè)長(zhǎng)短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)安全等指標(biāo)，并根據(jù)高層管理者選取的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、設(shè)定目標(biāo)和各項(xiàng)指標(biāo)，確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。

風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量。風(fēng)險(xiǎn)偏好是建立在風(fēng)險(xiǎn)容忍度基礎(chǔ)上的。風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指實(shí)現(xiàn)一項(xiàng)具體目標(biāo)可以接受的偏離程度，包括日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、偶發(fā)事件和最大承受力的容忍度。在經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)安全等指標(biāo)的設(shè)定時(shí)，要考慮行業(yè)特性和指標(biāo)的有效性，政策變化、信貸危機(jī)等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)定相應(yīng)指標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

通過(guò)分析各項(xiàng)指標(biāo)，如償債能力中的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率;負(fù)債能力中的凈資產(chǎn)報(bào)酬率;資產(chǎn)管理中的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，對(duì)企業(yè)是否存在經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)做出判斷，若企業(yè)不能達(dá)到預(yù)定的指標(biāo)值或出現(xiàn)凈資產(chǎn)報(bào)酬率為負(fù)、流動(dòng)比率過(guò)低等情況，說(shuō)明企業(yè)可能存在風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是通過(guò)對(duì)企業(yè)的單個(gè)指標(biāo)及綜合指標(biāo)進(jìn)行分析，估計(jì)企業(yè)內(nèi)部外部發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，判斷影響程度及制定應(yīng)對(duì)措施，并對(duì)超過(guò)警戒水平的指標(biāo)，定期或不定期地向企業(yè)管理者報(bào)告，達(dá)到監(jiān)督防范的作用。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分析

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上剖析風(fēng)險(xiǎn)，客觀估計(jì)和測(cè)算損失，作為選擇應(yīng)對(duì)措施的基礎(chǔ)。包括考慮風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，評(píng)估現(xiàn)有應(yīng)對(duì)措施的完整性、有效性，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及影響，分析指明導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的后果和發(fā)生概率的各種因素。

從定性分析和定量分析兩方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度進(jìn)行衡量。采取打分的形式，對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)做出估計(jì)，針對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)措施。分析現(xiàn)有措施是否起到有效識(shí)別、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)及減輕損失的作用，在風(fēng)險(xiǎn)清單中記錄各項(xiàng)措施和執(zhí)行的有效性，重點(diǎn)目標(biāo)是發(fā)生概率大且影響力大的事件。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的對(duì)策

（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

是企業(yè)主動(dòng)放棄實(shí)施可能引起風(fēng)險(xiǎn)的方案。當(dāng)預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失超過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容忍度時(shí)，采用其他方法的成本大于收益時(shí)選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，收集匯總各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理程序和預(yù)警機(jī)制，起到激勵(lì)和警醒管理層的作用，根據(jù)損失的頻率和程度確定風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，達(dá)到有效的管控風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制

是有意識(shí)地采取行動(dòng)，設(shè)法降低損失的概率和損失幅度的方法。風(fēng)險(xiǎn)控制包括損失預(yù)防控制和減少損失控制，建立健全有效、全面的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，確保各項(xiàng)控制措施的有效執(zhí)行。是應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)多且分散，可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息的不對(duì)稱，不能真實(shí)地反應(yīng)分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控，還可以完善內(nèi)部審計(jì)制度，將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為現(xiàn)階段審計(jì)的重點(diǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

將企業(yè)面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)給第三方的行為，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的損失頻率與幅度大于采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施，主要可以采取保險(xiǎn)和非保險(xiǎn)兩種方式。

1.保險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，選擇好險(xiǎn)種并充分調(diào)查保險(xiǎn)公司，綜合考慮保險(xiǎn)公司規(guī)模、保費(fèi)率、信譽(yù)等因素;

2.非保險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，是指借用合同或協(xié)議將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由第三方承擔(dān)，也可出售企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，將與相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給該項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方。

（四）風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

指企業(yè)依靠自身實(shí)力彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的一種方法，是處置剩余風(fēng)險(xiǎn)的一種方式。適用于無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)的成本高于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)并且在可接受的風(fēng)險(xiǎn)容忍度。通常采取預(yù)提費(fèi)用損失等，是企業(yè)對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和計(jì)量，按照一定的比例預(yù)先提取，用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事件所致?lián)p失，這種辦法用于應(yīng)對(duì)可能引起較大損失，但損失無(wú)法直接攤?cè)虢?jīng)營(yíng)成本的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)控制是需要付出成本的，也不能將風(fēng)險(xiǎn)完全消滅，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是幫助企業(yè)管理、控制、減輕風(fēng)險(xiǎn)的手段。只有完善風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才能降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，確保實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]施秀瑩.淺談企業(yè)內(nèi)部控制及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2015 （6）.

[2]楊松.淺談企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制[J].經(jīng)營(yíng)者，2018 （12）.

[3]王皓淺.談企業(yè)如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].市場(chǎng)周刊-市場(chǎng)版，2017 （8）.

[4]蔡碩.淺談企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013 （21）