高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理問題研究

楊雪莉

摘要：如今，我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨繁榮，高速公路建設(shè)數(shù)量及規(guī)模也隨之?dāng)U張，這在一定程度上給公路運(yùn)維管理工作增加了難度。對(duì)于高速公路管理部門來說，嚴(yán)格履行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控，能夠提高我國現(xiàn)代高速公路綜合性建設(shè)水平。

關(guān)鍵詞：高速公路建設(shè);運(yùn)維管理;財(cái)務(wù)內(nèi)部管控

本文首先簡(jiǎn)要論述了高速公路管理部門開展內(nèi)部控制工作的實(shí)際意義，深度剖析了現(xiàn)階段高速公路管理部門財(cái)務(wù)內(nèi)部管控環(huán)節(jié)存在的突出性問題，并結(jié)合實(shí)際發(fā)展提出了切實(shí)可行的優(yōu)化改進(jìn)策略，旨在提高公路管理部門的水平，促進(jìn)我國公路事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、簡(jiǎn)要論述高速公路部門落實(shí)內(nèi)控工作的實(shí)際意義

交通運(yùn)輸事業(yè)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展與現(xiàn)代城建的基礎(chǔ)保障性工程，其重要性不言而喻，同時(shí)高速公路管理部門作為交通運(yùn)輸事業(yè)的組成核心，發(fā)揮著不可替代的作用。高速公路管理部門對(duì)內(nèi)部控制的深化應(yīng)用，一方面優(yōu)化了行業(yè)的整體管理水平，另一方面在很大程度上強(qiáng)化了高速公路管理部門的綜合服務(wù)品質(zhì)?？茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，可加大高速公路管理部門的資金利用率，規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益最大化，進(jìn)而完善服務(wù)水平。所以我們要嚴(yán)格落實(shí)高速公路管理部門的財(cái)務(wù)內(nèi)控手段，進(jìn)而為高速公路管理部門制定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略決策提供必要的支持，確保各項(xiàng)工作的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、高速公路管理部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的突出性問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不完善

近年來，在大力倡導(dǎo)構(gòu)建現(xiàn)代特色社會(huì)主義國家的影響下，我國高速公路管理部門取得了有目共睹的成績(jī)，這也為高速公路管理部門的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。大多數(shù)單位逐步認(rèn)知到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，但在實(shí)際工作中并未充分落實(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系也存在諸多漏洞，各類多元化內(nèi)控措施落實(shí)不到位例如，高速公路管理部門未明確劃分崗位人員的職責(zé)權(quán)限，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能被弱化;預(yù)算控制工作流于形式，實(shí)際開銷超過預(yù)算限定標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象屢見不鮮;未嚴(yán)格遵循“三重一大”基本理念原則優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)與工作流程，集體決策審批程序不合法，損害了單位的形象。

（二）高速公路事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)水平有限

內(nèi)部監(jiān)督管理水平與高速公路管理部門的發(fā)展息息相關(guān)。縱觀當(dāng)下的發(fā)展概況可知，國內(nèi)大多數(shù)高速公路管理部門對(duì)內(nèi)部監(jiān)督管理工作缺乏應(yīng)有的重視，最終導(dǎo)致監(jiān)管水平差強(qiáng)人意，具體體現(xiàn)在如下兩方面：

一方面，高速公路管理部門在落實(shí)基本工作的過程中，未嚴(yán)格履行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范開展內(nèi)部審計(jì)，基層工作人員單純依靠自身積累的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，使得單位的財(cái)務(wù)出現(xiàn)諸多漏洞，面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，高速公路管理部門未確立專業(yè)的監(jiān)督管理部門，而管理部門也并未將監(jiān)管工作作為部門核心，導(dǎo)致整體監(jiān)管水平難以達(dá)到理想水平。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不合理

從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估角度來說，如果高速公路管理部門在發(fā)展中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏應(yīng)有的重視，且未樹立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，則極易誘發(fā)多類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在此過程中，如果高速公路管理部門未構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏深刻認(rèn)知，將會(huì)使高速公路管理部門在發(fā)展環(huán)節(jié)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。另外，雖然高速公路管理部門制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，但基于評(píng)估機(jī)制不完善，僅僅是為了應(yīng)付上級(jí)部門的稽查，使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系無法發(fā)揮實(shí)際作用。

（四）內(nèi)部控制人員整體素質(zhì)較低

高速公路管理部門內(nèi)部管理人員的素質(zhì)在一定程度上決定著執(zhí)行效果。目前，高速公路管理部門管理人員法制意識(shí)淡漠，綜合素質(zhì)較差，內(nèi)部又缺乏應(yīng)有的培訓(xùn)提高機(jī)制。管理人員在專業(yè)知識(shí)、管理技能等方面都與法制化要求有一定的差距。并且大部分人員安于現(xiàn)狀，不思學(xué)習(xí)提高，面臨突發(fā)事故缺乏分析判斷和相機(jī)處理的能力。雖然有完善的內(nèi)部控制制度，執(zhí)行起來也會(huì)大打折扣。

三、優(yōu)化高速公路管理部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體策略

（一）高速公路通行費(fèi)監(jiān)督稽查工作程序

在高速公路通行費(fèi)監(jiān)督稽查工作中，應(yīng)始終堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，同時(shí)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的要求?；楣ぷ髦饕赏ㄖz查記錄、分析問題和報(bào)告結(jié)果構(gòu)成。稽查人員在監(jiān)督稽查前提前通知各收費(fèi)站點(diǎn)，告知其稽查的具體事項(xiàng)。監(jiān)督稽查的過程中也應(yīng)向收費(fèi)站點(diǎn)出示監(jiān)督稽查證，同時(shí)也應(yīng)記錄收費(fèi)站點(diǎn)中可能存在的問題，既不夸大問題，也不盲目掩蓋問題。完成收費(fèi)監(jiān)督稽查工作后，稽查人員應(yīng)詳細(xì)地整理和分析材料，從而得出檢查結(jié)果，給予合理的處罰。同時(shí)，監(jiān)督稽查部門在確定處罰意見前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)稽查的內(nèi)容，確定處罰意見時(shí)應(yīng)明確其是否滿足規(guī)章制度的要求，處罰力度是否合理，從而有效提高高速公路收費(fèi)監(jiān)督的有效性和公平性。

（二）構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

完善高速公路管理部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的首要前提是構(gòu)建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，且高效識(shí)別和評(píng)估單位經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)所面臨的多樣化風(fēng)險(xiǎn)因素，然后結(jié)合實(shí)際情況，采取對(duì)應(yīng)的防范策略，以此控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免對(duì)高速公路管理部門的可持續(xù)發(fā)展造成較大的負(fù)面影響。另外還需優(yōu)化應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)體系。高速公路管理部門要充分結(jié)合發(fā)展需求，積極落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并參考風(fēng)險(xiǎn)的屬性特征，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素和等級(jí)，采取恰當(dāng)?shù)墓芾聿呗?，加大風(fēng)險(xiǎn)管理投入力度，消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高速公路管理部門的可持續(xù)發(fā)展。

（三）規(guī)范高速公路管理部門財(cái)務(wù)預(yù)算工作，完善預(yù)算體系

高速公路管理部門要逐步完善務(wù)預(yù)算體系。從內(nèi)控角度來說，預(yù)算是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的基準(zhǔn)步驟，同時(shí)也是管理流程有序運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)保障?？v觀高速公路管理部門的發(fā)展現(xiàn)狀可知，其內(nèi)部管理制度亟待完善。在確保預(yù)算管理體系發(fā)揮作用下，能夠給高速公路管理部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作提供必要的憑證，進(jìn)而從根本上提升財(cái)務(wù)內(nèi)控水平。

（四）構(gòu)建完整的內(nèi)部信息交互共享平臺(tái)

要確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有序開展，就需獲得相關(guān)海量數(shù)據(jù)的必要支持?；诖耍咚俟饭芾聿块T應(yīng)在日常發(fā)展環(huán)節(jié)，加大對(duì)數(shù)據(jù)采集、整合等工作的重視度。在相關(guān)數(shù)據(jù)的引導(dǎo)下，確保高速公路管理部門戰(zhàn)略決策的合理性和可行性。且高速公路管理部門需結(jié)合自身發(fā)展需求，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，并利用專業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌采集、整合匯總和分析。

在專業(yè)財(cái)務(wù)軟件的協(xié)助下，不僅有助于高速公路管理單位結(jié)合自身發(fā)展概況開展全面探究，也可以督促其從財(cái)務(wù)管理、投資管理以及成本管控等方面入手，構(gòu)建綜合信息庫，為高速公路管理部門的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。再者，高速公路財(cái)務(wù)部門要與其它部門保持高效的信息溝通，以促進(jìn)協(xié)調(diào)配合，完善業(yè)務(wù)信息交互平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的優(yōu)化共享，從根本上消除信息風(fēng)險(xiǎn)。

（五）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理工作質(zhì)量

為切實(shí)提升高速公路管理部門的綜合監(jiān)管水平，應(yīng)當(dāng)從如下兩方面著手：其一，結(jié)合高速公路管理單位的經(jīng)營(yíng)發(fā)展概況，構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)管體系，深化基層職工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的投入，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免對(duì)單位的發(fā)展造成負(fù)面影響。其二，高速公路管理部門要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，同時(shí)優(yōu)化人力資源配置，全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)管單位的運(yùn)營(yíng)管理情況，且及時(shí)察覺運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)存在的問題，并采取有針對(duì)性、有策略性的措施，維護(hù)高速公路的運(yùn)營(yíng)安全。

（六）從細(xì)節(jié)著手，約束單位的資金流動(dòng)

針對(duì)高速公路管理部門往來賬款要加大監(jiān)督管理力度，督促各職能部門搭建往來臺(tái)賬，規(guī)范管理程序，從多維度解決壞賬問題，展開全方位動(dòng)態(tài)跟蹤，以此加大監(jiān)督約束力度，推行責(zé)任分化制度的實(shí)施。如果出現(xiàn)逾期的壞賬，各職能部門要在第一時(shí)間與單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行磋商，再生成書面報(bào)告遞交至財(cái)務(wù)部門，具體內(nèi)容主要包括賬務(wù)發(fā)生時(shí)間、具體是由、資金無法回收的原因、最佳處理方案等，由財(cái)務(wù)部門經(jīng)審批無誤后再轉(zhuǎn)交至領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。

四、結(jié)語

綜上所述，上文結(jié)合行業(yè)發(fā)展概況提出了切實(shí)可行的改進(jìn)策略，希望可以通過上文的論述，為相關(guān)領(lǐng)域人員提供有價(jià)值的參考意見，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)高速公路管理部門的可持續(xù)發(fā)展，為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

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