財務(wù)智能化背景下的執(zhí)業(yè)風(fēng)險和應(yīng)對

祁飛

摘 要：財務(wù)智能化是未來財務(wù)工作發(fā)展的必然趨勢，在此過程中傳統(tǒng)財務(wù)人員在面對財務(wù)智能時，或多或少的存在著迷茫。有人端著杞人憂天、船到橋頭自然直的心態(tài);有人視財務(wù)智能化為洪水猛獸，將吞噬整個財務(wù)職業(yè);有人想做出應(yīng)對和改變，但又苦于無所適從。本文在對比分析了財務(wù)智能和財務(wù)人工后，得出財務(wù)人工轉(zhuǎn)型的方向和二者共存的平衡點。關(guān)鍵詞：財務(wù)智能;應(yīng)對;財務(wù)轉(zhuǎn)型

隨著信息化手段的不斷發(fā)展和完善，信息工具通過對財務(wù)規(guī)則的解析和內(nèi)在思維邏輯的模擬，大量具有規(guī)律性、重復(fù)性、機械性和獨立性等特點的財務(wù)工作內(nèi)容，在可預(yù)期的未來將采用智能化手段處理。可以說，財務(wù)工作者們即將面對的競爭對手是一個業(yè)務(wù)效率極高、工作失誤甚少的智能化財務(wù)機器人或是財務(wù)系統(tǒng)。面對如此劇烈的沖擊和挑戰(zhàn)，每一位財務(wù)工作者都要思考“在如此強大的智能化面前找到自身存在的價值并朝著這個方向努力轉(zhuǎn)型”。

一、財務(wù)智能化的現(xiàn)實需求

（一）抵消“人口紅利”消失帶來的成本上升

伴隨著“人口紅利”的遠(yuǎn)去，企業(yè)的人工成本將逐漸上升，這無疑加大了企業(yè)的生產(chǎn)成本、降低了市場競爭力。企業(yè)為了在激烈的市場環(huán)境中繼續(xù)生存，從長遠(yuǎn)來看，是要找準(zhǔn)市場定位和鎖定顧客群體，并不斷提升、強化核心競爭力，但這是一個厚積薄發(fā)、潛心奮進的漫長過程：從現(xiàn)實角度看，“省一分錢要比掙一分錢更容易”，在這一方面企業(yè)是有較大的主動權(quán)的，所以幾乎所有企業(yè)都在想方設(shè)法地尋找降低成本的途徑。其中，如何抵消因“人口紅利”消失帶來的人工成本的增加，也就納入了降成本的范圍中來。有這樣的市場需求，必定會帶動對應(yīng)的市場供給，人工智能應(yīng)運而生，包括財務(wù)智能也越走越近。

（二）企業(yè)發(fā)展的需要

在市場和利潤的作用下，企業(yè)通過規(guī)模的不斷壯大來抵消經(jīng)營風(fēng)險、賺取更加高額或穩(wěn)定的收益。面對不斷攀升的資產(chǎn)總額、不斷擴大的業(yè)務(wù)內(nèi)容和經(jīng)營業(yè)態(tài)，以及瞬息萬變的市場環(huán)境，企業(yè)決策層對信息和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性需求從來沒有像現(xiàn)在這么迫切。而與之矛盾的是，由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大，管理難度也呈幾何級數(shù)上升，一個信息或數(shù)據(jù)的整理、傳遞，往往涉及多個層級和部門，如果過分強調(diào)信息和數(shù)據(jù)的及時性，勢必影響準(zhǔn)確性：如果過度追求信息和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，義往往造成及時性的延后。在破解信息和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時性這對矛盾時，智能化的需求呼之欲出，包括財務(wù)智能化。據(jù)說，金融數(shù)據(jù)服務(wù)商肯碩（ Kensho）開發(fā)的某財務(wù)程序，做分析工作只需一分鐘，而拿著高額年薪的分析師們，卻需要40小時才能做完。這個案例很好地展現(xiàn)了智能化時效性、低成本、穩(wěn)定性的優(yōu)點。

（三）科技發(fā)展契合了市場需求

需求與供給之間相伴相生，很難說是需求帶動了供給，還是供給引導(dǎo)了需求，但需求和供給總是在任何時刻都能達成均衡，即使這種均衡是短暫的，甚至產(chǎn)生需求的源頭和提供供給的動因都沒有強烈的因果關(guān)系。就像智能化的推進一樣，出發(fā)點也不一定是為了降低人工成本，但是在這個歷史時點，科技進步創(chuàng)造出的“智能化”契合了企業(yè)發(fā)展的需求。單就財務(wù)智能化未來發(fā)展趨勢而言，財務(wù)智能必將逐步優(yōu)化財務(wù)的所有流程，從財務(wù)基礎(chǔ)核算到財務(wù)交易、財務(wù)分析，以及全過程的風(fēng)險防控。隨著智能財務(wù)的到來，諸如會計核算、賬簿、報表等規(guī)律性強、重復(fù)性高的工作將全部由系統(tǒng)自動生成，加上電子票據(jù)的推廣，將導(dǎo)致從事基礎(chǔ)核算工作的中低端財務(wù)人員將逐步被淘汰。據(jù)有關(guān)研究預(yù)測，未來15年，美國將有高達38%，的財務(wù)工作崗位可能被機器人和財務(wù)智能取代，而我國，這一比例可能要超過70%。這是因為在美國的財務(wù)專業(yè)人士當(dāng)中，80%以上的人從事管理工作，20%的從事記賬核算：而我國2000萬持證人員中，基礎(chǔ)財務(wù)工作人員比例高達80%，這勢必將造成未來5-10年內(nèi)大量的基礎(chǔ)核算型財務(wù)工作者會被淘汰。

二、財務(wù)智能的局限性

面對財務(wù)智能化的沖擊和挑戰(zhàn)，廣大財務(wù)執(zhí)業(yè)者和財務(wù)學(xué)習(xí)者要有正確的態(tài)度，即財務(wù)智能化是一個趨勢，我們只能面對和適應(yīng)這個趨勢，同時要對比人工財務(wù)與智能財務(wù)之間的差異，以尋求更高層級的共存模式，而非抵制的相殺對立。

（一）財務(wù)智能化的人才不足

如前文所言，財務(wù)智能化既可以降低成本，義能準(zhǔn)確、及時的提供信息和數(shù)據(jù)，但財務(wù)智能化的這些優(yōu)點發(fā)揮的基礎(chǔ)是財務(wù)智能化系統(tǒng)的投入使用，財務(wù)智能化技術(shù)需要有配套的財務(wù)組織進行維護，而這方面的能力不是單獨靠技術(shù)可以解決的，需要精通財務(wù)制度規(guī)則、預(yù)算管理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的財務(wù)人員一并參與才能實現(xiàn)。否則，簡單的、生搬硬套的實施財務(wù)智能化，將很難發(fā)揮財務(wù)智能化的優(yōu)點，甚至適得其反。

（二）業(yè)務(wù)的復(fù)雜性使得人為參與成為不可或缺

財務(wù)智能所擅長的是程序化、標(biāo)準(zhǔn)化的工作，但賬務(wù)工作絕不可能都采用程序化、標(biāo)準(zhǔn)化。在思考和處理一件經(jīng)濟事項時，要綜合考慮道德和監(jiān)管、現(xiàn)在和未來等諸多因素。隨著經(jīng)濟環(huán)境、金融規(guī)則、財稅制度、監(jiān)管要求等的變化，在處理財務(wù)工作時人為因素不斷增多，財務(wù)智能技術(shù)只能實現(xiàn)按設(shè)定的規(guī)則執(zhí)行工序，在遇到上述不確定因素的干擾時，財務(wù)智能無法做到靈活處理。

三、人工財務(wù)的轉(zhuǎn)型

通過前述可知，越是“人為因素”參與度高的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，財務(wù)智能化的難度越高。反之，越是規(guī)律性強、人為因素少、機械重復(fù)度高的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，往往是財務(wù)智能化的強項。因此，針對財務(wù)智能與人工財務(wù)的優(yōu)劣勢對比，不難發(fā)現(xiàn)人工財務(wù)轉(zhuǎn)型的方向，并找到財務(wù)智能與人工財務(wù)的共存點。

（一）業(yè)務(wù)的深度參與者

首先，財務(wù)智能化的實現(xiàn)需要一個綜合性團隊來實施。因此，傳統(tǒng)財務(wù)人員要努力參與到財務(wù)智能化的建設(shè)過程中，將財務(wù)專業(yè)知識、經(jīng)驗積累細(xì)化到財務(wù)智能化中，成為財務(wù)智能化的建設(shè)者和后期運維者、優(yōu)化者。

其次，財務(wù)要向業(yè)務(wù)前端延伸。在倡導(dǎo)業(yè)財融合的當(dāng)下，財務(wù)人員要將專業(yè)的財務(wù)政策推到業(yè)務(wù)前端，將財務(wù)政策和財務(wù)風(fēng)險與前端業(yè)務(wù)的開展捆綁在一起。避免出現(xiàn)業(yè)務(wù)先行沖鋒，財務(wù)掣肘阻撓的局面.，在業(yè)務(wù)開展前，就要劃定財務(wù)底線，謀劃好多種財務(wù)應(yīng)對預(yù)案。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的設(shè)計者

財務(wù)智能化極大地降低了財務(wù)人員的基礎(chǔ)核算工作，財務(wù)人員有更多的精力專注于企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理.、從公司戰(zhàn)略的角度，結(jié)合業(yè)務(wù)實際用更專業(yè)、獨立的視角審視企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷和風(fēng)險管理的有效性。財務(wù)智能化程度越高，越需要完善企業(yè)內(nèi)部控制、提高風(fēng)險管理意識。沒有任何一套內(nèi)部控制體系、風(fēng)險管理方法是可以完全程序化復(fù)制的。因此，財務(wù)人員要深入研究本企業(yè)的特點，在全面梳理的基礎(chǔ)上，有重點的剖析建立本企業(yè)的內(nèi)部控制流程和風(fēng)險管理要點，使得內(nèi)部控制和風(fēng)險管理落到實處。

（三）數(shù)據(jù)分析和戰(zhàn)略管理的決策者

財務(wù)智能可以按照設(shè)定好的規(guī)則采集結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行再處理后生成各項報告。由此，財務(wù)人員可以去進行高質(zhì)量的財務(wù)信息分析工作，參與企業(yè)的預(yù)測決策活動。財務(wù)智能發(fā)揮其時效性優(yōu)點提供數(shù)據(jù)支撐，人工財務(wù)結(jié)合自身職業(yè)判斷利用財務(wù)智能處理得到的數(shù)據(jù)，深度挖掘隱藏的信息進行成本控制、績效管理、風(fēng)險管理，做好風(fēng)險的預(yù)測與防范。在信息爆炸的時代，企業(yè)缺的絕不是信息和數(shù)據(jù)，而是對海量信息和數(shù)據(jù)的甄別、加工和高價值利用。因此，人工財務(wù)要不斷加強學(xué)習(xí)，綜合掌握財務(wù)現(xiàn)行規(guī)則、專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的法律法規(guī)，力求具備前瞻性的發(fā)展眼光，提高數(shù)據(jù)處理能力。在財務(wù)智能提供的海量數(shù)據(jù)中提煉出最本質(zhì)的因素并加以應(yīng)用。

在未來，通過財務(wù)智能和財務(wù)人工之間的合理再分工，財務(wù)智能和財務(wù)人工將是一種相互依賴的共存關(guān)系。財務(wù)智能專注于傳統(tǒng)財務(wù)工作的基礎(chǔ)工序，財務(wù)人工則更多地參與到業(yè)務(wù)前端、風(fēng)險預(yù)防、數(shù)據(jù)挖掘和戰(zhàn)略制定中去，發(fā)揮“財務(wù)人”的作用。

參考文獻：

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