“聽到了”聲音“看到了”作為“用到了”成果

中國核電工程有限公司是我國唯一具備核電、核化工、核燃料研發(fā)設(shè)計能力的工程公司。公司監(jiān)察審計部緊緊圍繞公司發(fā)展重點，準確把握內(nèi)部審計“防風(fēng)險，強管理，促發(fā)展”的職能定位，不斷推進轉(zhuǎn)型升級，創(chuàng)新審計理念和審計方法，著重從審計部門自身能力建設(shè)、審計作用充分發(fā)揮、審計成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用等方面加強工作，在創(chuàng)新審計中實現(xiàn)促進公司提質(zhì)增效的目標。

以核電總包項目為任務(wù)導(dǎo)向，創(chuàng)新審計能力建設(shè)

建立EPC項目審計風(fēng)險模型，創(chuàng)新開展核電總包項目審計工作。監(jiān)察審計部對已有審計經(jīng)驗的總結(jié)提煉非常重視，歸納8年來項目部近20次審計實踐經(jīng)驗，編寫了《中國核電工程有限公司總承包項目現(xiàn)場審計實施細則》，建立了“審計風(fēng)險樹”模型。針對總包工程項目審計，以工程項目管理情況為樹干，以立項預(yù)算、合同發(fā)包、物資采購、簽證變更、索賠結(jié)算、資產(chǎn)管理、資金支付、結(jié)算決算管理中存在的風(fēng)險點為枝干，針對各風(fēng)險點明確審計目標和方法，詳細說明審計要點、步驟，形成總包項目標準審計流程，進一步規(guī)范和改進核電總包項目審計工作。

組建審計專家?guī)欤⒙?lián)動檢查機制。加強內(nèi)部審計資源的管理與整合，建立審計專家人才庫，將單位內(nèi)部相關(guān)專業(yè)部門的部分業(yè)務(wù)骨干吸收為兼職審計員，實現(xiàn)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，提升審計工作效率、效果。加強與各專業(yè)歸口管理部門的聯(lián)合審計與協(xié)作，充分發(fā)揮各專業(yè)檢查優(yōu)勢，同時推動業(yè)務(wù)歸口部門深入了解執(zhí)行情況，加強公司層面管理，彌補完善頂層制度。

統(tǒng)一審計質(zhì)量標準，建立審計問題庫。編制了《中國核電工程有限公司審計工作指引》，針對“核電項目、科研項目、分子公司”三類核心審計業(yè)務(wù)項目，標準化審計工作流程，統(tǒng)一規(guī)章制度、質(zhì)量標準和審計行為，夯實審計質(zhì)量控制基礎(chǔ)?？偨Y(jié)編制公司《審計常見問題手冊》，圍繞工程管理、科研管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等8大重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域，總結(jié)列舉常見問題129條，逐條列舉典型案例，有效指導(dǎo)審計人員快速查找審計重點，同時也對公司各部門起到學(xué)習(xí)借鑒、警示教育等作用。

以增值為目標，強化風(fēng)險控制

作好前瞻性預(yù)判，發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警作用。監(jiān)察審計部注重從全局出發(fā)，綜合、客觀地對公司進行風(fēng)險識別和評價。特別是在審計立項階段，通過對公司整體風(fēng)險信息的收集分析，結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展及資源投入的分析，前瞻性地預(yù)判風(fēng)險，敏銳捕捉管理盲區(qū)，提出風(fēng)險預(yù)警，促進管理部門采取有效措施，將風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

一是服務(wù)戰(zhàn)略拓展，發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警作用。核電站的批復(fù)建設(shè)受國家政策影響較大，針對政策風(fēng)險，公司堅持多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，培養(yǎng)新的業(yè)務(wù)增長點，開拓在役核電技術(shù)服務(wù)、民用建筑設(shè)計、環(huán)保發(fā)電等新的市場。內(nèi)部審計在新業(yè)務(wù)拓展中，及時做好事前審計。對于民用建筑市場的拓展，抓住資質(zhì)、勞動用工等關(guān)鍵風(fēng)險，及時針對戰(zhàn)略合作單位的選擇及合作模式提出管理建議、風(fēng)險提示，防范變相承包、濫用資質(zhì)等風(fēng)險。對于在役核電技術(shù)服務(wù)市場項目承接報價風(fēng)險、大修技改期間急用物資調(diào)撥管理風(fēng)險，及時建議公司建立報價策略及標準，理順項目間物資調(diào)撥流轉(zhuǎn)程序、成本結(jié)算辦法，準確核算成本和利潤，促進企業(yè)經(jīng)濟效益提高。

二是揭示管理盲區(qū)，防范潛在損失。公司在承擔繁重的核電站總包建設(shè)任務(wù)的同時，作為重要科研設(shè)計單位，廣泛承擔了能源局、國防科工局、科技部、中核集團的科研項目，科研課題眾多，每年科研經(jīng)費支出近億元。監(jiān)察審計部從資產(chǎn)分布和制度建設(shè)等方面進行分析，判定科研資產(chǎn)管理是易被忽視的管理盲區(qū)，組織對近億元科研實物資產(chǎn)管理情況進行專項審計，揭示管理不善可能導(dǎo)致的資產(chǎn)浪費、閑置、重復(fù)投入、非正常損失等風(fēng)險，從立項預(yù)算、采購審批、實物驗收、日常保管、使用轉(zhuǎn)移、報廢處置等各環(huán)節(jié)提出統(tǒng)籌管理意見，對于具有重復(fù)使用價值的龐大科研資產(chǎn)，提出加強使用規(guī)劃、集中資源共享、保護科研實物成果、節(jié)約后續(xù)研發(fā)重復(fù)性投入等管理建議。

三是構(gòu)建風(fēng)險監(jiān)控體系，持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險。大型商業(yè)核電站工程是技術(shù)復(fù)雜、資金高度密集的建設(shè)項目，技術(shù)經(jīng)濟性強，面臨眾多風(fēng)險因素。監(jiān)察審計部以“圍繞三大目標，突出四個關(guān)鍵環(huán)節(jié)防控風(fēng)險”為思路，保證建設(shè)資金合規(guī)使用、建設(shè)過程規(guī)范管理、建設(shè)成本合理節(jié)約三大目標，突出項目管理的資金、資產(chǎn)、成本、分包程序等高風(fēng)險環(huán)節(jié)的過程監(jiān)控，揭示潛在風(fēng)險及漏洞，推動完善制度程序，規(guī)范經(jīng)營管理行為，避免資金、資產(chǎn)的損失浪費。

強化重大風(fēng)險管控，堵塞漏洞。在核電站項目建設(shè)中，隧洞支護工程往往造價高昂，部分項目地質(zhì)條件差，支護費用動輒上億元，甚至超過某一獨立工程子項。但在公司多項目建設(shè)中，核電站本身的設(shè)計、建造掩蓋了其他配套工程問題，對于隧洞等工程涉及的支護工程管理經(jīng)驗欠缺，關(guān)注不足。監(jiān)察審計部敏銳捕捉到重大支護工程這一隱含重大風(fēng)險而管理薄弱的環(huán)節(jié)，在對某隧洞工程變更審計過程中，首先通過數(shù)據(jù)細化分解，對比分析，確定支護工程是影響工程量變動的關(guān)鍵因素，并以此為突破口，通過施工圖紙、施工方案深入研究分析，充分與技術(shù)經(jīng)濟部門、設(shè)計人員、工程管理人員、合同管理人員、第三方造價審核單位研討分析，與同類項目對比分析，結(jié)合內(nèi)控要求，從專業(yè)設(shè)計管理、概預(yù)算編制、合同結(jié)算模式及條款約定、項目現(xiàn)場施工管理等方面揭示問題，提出優(yōu)化管理建議，有效彌補了公司在支護工程領(lǐng)域的重大管理漏洞，為公司管理增加了價值。

注重審計成果轉(zhuǎn)化運用，促進提升企業(yè)經(jīng)營管理水平

發(fā)揮服務(wù)咨詢功能，促進降本增效。每個核電項目的甲供材料合同金額約10億元，材料數(shù)量上百種，大宗材料也有幾十種，但往往在項目施工現(xiàn)場管理粗放，存在材料使用不經(jīng)濟、浪費嚴重，甚至私自變賣廢棄物資獲取私利、形成“小金庫”等風(fēng)險。監(jiān)察審計部在查找問題的同時，還注重挖掘管理潛力，總結(jié)共性問題，撰寫專題報告，從公司層面提出促進精益管理、降本增效的建議。監(jiān)察審計部抓住物資領(lǐng)用、使用環(huán)節(jié)，提出建立對施工單位材料領(lǐng)用、使用、回收的配套約束監(jiān)督機制，明確甲供材料領(lǐng)用的控制標準、依據(jù)，對超額領(lǐng)用明確結(jié)算扣除、退庫管理辦法，結(jié)合合同約定，監(jiān)控施工單位對甲供材料的集約使用情況，追究責(zé)任，推動公司開展合理設(shè)計余量的分析控制;抓住易被忽視的高經(jīng)濟價值廢舊電纜頭回收環(huán)節(jié)，對剩余物資提出多項目統(tǒng)籌規(guī)劃使用管理建議，推動業(yè)務(wù)部門及時處置，防范潛在損失浪費等風(fēng)險。

綜合運用多種手段督辦整改，加強責(zé)任追究。一是建立審計問題臺賬督辦制度。逐項登記審計報告發(fā)現(xiàn)問題，明確專人跟蹤督辦，逐條核實整改落實情況，進行銷賬管理。二是實行審計整改談話制度。將問題整改納入紀檢組長同下級黨政主要負責(zé)人談話的重要內(nèi)容，約談問題較多或整改進展緩慢的單位，強化責(zé)任追究，防止屢查屢犯。三是建立績效考核扣分制度。對于持續(xù)未整改及重復(fù)發(fā)生的問題，納入績效考核扣分。四是嚴肅追責(zé)，對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀事項，及時移交紀檢立案審查，召開警示教育大會。

總結(jié)審計共性問題，推動源頭治理。監(jiān)察審計部主動梳理總結(jié)具有普遍性、傾向性的重大風(fēng)險隱患、管理漏洞，從合法合規(guī)、降本增效、統(tǒng)籌規(guī)劃等方面提出管理建議，發(fā)布審計簡報、專報，對合同發(fā)包、變更簽證、工程物資管理、子公司管理、民用設(shè)計院管理、科研經(jīng)費控制等方面提出有價值的審計建議、風(fēng)險警示，變被動為主動，推動公司業(yè)務(wù)歸口部門組織合同專項治理，推動公司倉儲、存貨系統(tǒng)的管理優(yōu)化和提升。

中國核電工程有限公司真正“聽到了”內(nèi)部審計的聲音，“看到了”內(nèi)部審計的作為，“用到了”內(nèi)部審計的成果。