國有投資公司內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考

摘要：隨著時(shí)代的發(fā)展，當(dāng)前我國已經(jīng)進(jìn)入了新時(shí)期，在這個(gè)時(shí)期中，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加需要國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控中發(fā)揮自己的作用，因此，對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行優(yōu)化是當(dāng)前國有企業(yè)的發(fā)展主流，其中國有投資公司在發(fā)展的過程中，由于是投資公司，因此更需要注重內(nèi)部控制的發(fā)展，因此，本文主要對(duì)國有投資公司內(nèi)部控制存在的問題及解決方法進(jìn)行思考，希望對(duì)相關(guān)從業(yè)者有一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：國有投資公司;內(nèi)部控制;思考

一、國有投資公司內(nèi)部控制的意義

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有資產(chǎn)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要性呈現(xiàn)出越來越大的趨勢(shì)，尤其是近年來我國處在完成百年目標(biāo)的一個(gè)關(guān)鍵時(shí)刻，因此重視國有資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控中作用是非常重要的，從目前的發(fā)展情況來說，國有投資公司市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)較足，但是對(duì)內(nèi)部的控制依舊存在一定的缺陷，這就導(dǎo)致了國有投資公司在資金的管控與發(fā)展上存在一定的缺陷，因此實(shí)施內(nèi)部控制，能夠有效增強(qiáng)內(nèi)部管理，同時(shí)加強(qiáng)國有投資公司資金的使用，并且規(guī)范內(nèi)部的程序以及架構(gòu)，讓國有資產(chǎn)能夠有更好的發(fā)展。

二、國有投資公司內(nèi)部控制存在的不足

（一）內(nèi)控控制環(huán)境不足

內(nèi)部控制在一般情況下是由公司內(nèi)控體系進(jìn)行決定的，在當(dāng)前的國有投資公司中，首先，內(nèi)部控制意識(shí)不足，高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)往往只是了解大概的概念，對(duì)如何實(shí)施、如何制定制度都存在了解不足，這就導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度在國有投資公司中缺乏公信力，自然普通的工作人員對(duì)國有投資公司內(nèi)部控制實(shí)施缺乏積極性。其次，國有投資公司作為國企，與一般的企業(yè)構(gòu)造是有區(qū)別的，這也造成了部分的國有投資公司內(nèi)部官僚風(fēng)氣嚴(yán)重，在人員的任用上過于隨意，內(nèi)部的風(fēng)氣又過于死板，造成了公司內(nèi)部控制制度難以實(shí)施，且工作人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)同感不夠。最后，就是工作人員的專業(yè)素養(yǎng)以及個(gè)人品質(zhì)存在問題，國有投資公司在發(fā)展的過程中，很多時(shí)候都是在求穩(wěn)，因此，內(nèi)部工作人員缺乏積極性，且內(nèi)部對(duì)于提升工作人員綜合素質(zhì)的工作執(zhí)行較少，從而內(nèi)部控制實(shí)施起來受到思想方面的限制較大，質(zhì)量參差不齊。

（二）投資控制有待提高

國有投資公司非常重要的一項(xiàng)業(yè)務(wù)就是對(duì)外進(jìn)行投資，但是在投資的過程中，內(nèi)部控制往往會(huì)存在以下的問題。首先，投資計(jì)劃不夠長遠(yuǎn)，很多的國有投資公司在投資的過程中，只注重短期能夠看到的利益，在投資的過程中往往會(huì)選擇一些短期能夠見效的投資，卻在投資的過程中忽視了其存在的風(fēng)險(xiǎn)，造成了在投資的過程中國有投資公司經(jīng)常會(huì)受到一定的損失，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致一旦出現(xiàn)問題之后，補(bǔ)救措施匱乏，風(fēng)險(xiǎn)隨之?dāng)U大。其次，投資項(xiàng)目可行性的研究不夠，在投資的過程中，投資公司追求高回報(bào)無可厚非，但是在投資的過程中應(yīng)該結(jié)合自身的情況，并且從自身情況對(duì)投資進(jìn)行分析，加強(qiáng)投資的可行性才是投資公司需要做到的，但是當(dāng)前的國有投資公司在可行性上分析不足，很多時(shí)候的分析都是憑借短期內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行.缺乏對(duì)投資的宏觀分析.導(dǎo)致了在投資的過程中存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，可行性也不強(qiáng)。最后，決策的科學(xué)性不足，決策主要是建立在對(duì)數(shù)據(jù)的分析上，因此在做決策前，國有投資公司應(yīng)該首先對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，并且對(duì)自身的情況進(jìn)行細(xì)致的分析，這樣結(jié)合二者的數(shù)據(jù)，才能夠制定出相對(duì)完善的決策。但是在當(dāng)前的決策制定過程中，國有投資公司內(nèi)官僚風(fēng)氣導(dǎo)致了決策很多時(shí)候都是由個(gè)人拍板上手，導(dǎo)致最終的結(jié)果不受到控制。

（三）內(nèi)部控制目標(biāo)混亂

國有投資公司一般情況下是獨(dú)立的，與被投資公司之間的聯(lián)系較為松散，這就導(dǎo)致了在實(shí)際的投資過程中，國有投資公司往往會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)的虧損以及流失，原因就是在投資的過程中不能夠?qū)Ρ煌顿Y公司進(jìn)行有效控制。除此之外，在制定經(jīng)營策略以及內(nèi)部控制的目標(biāo)時(shí)，不夠明確，導(dǎo)致了國有投資公司在接收信息傳遞的過程中，有效信息的獲取相對(duì)較少，并且在短期內(nèi)難以對(duì)信息進(jìn)行有效分析，從而對(duì)被投資公司的政策缺乏約束，并且被投資公司在運(yùn)行的過程中往往會(huì)過于追求利益，而忽視了長遠(yuǎn)的發(fā)展，因此很多的決策風(fēng)險(xiǎn)非常高，對(duì)企業(yè)長期健康的發(fā)展威脅非常大。

（四）沒有形成完善的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)在管理的過程中，管理層是具備很強(qiáng)的威嚴(yán)性的，但是由于國有投資公司資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，因此管理層缺乏所有權(quán)，導(dǎo)致了其內(nèi)在動(dòng)力不足，尤其是在內(nèi)部控制實(shí)施的過程中，缺乏積極性，這就導(dǎo)致了在國有投資公司發(fā)展的過程中，管理層積極性較差，自然最終的投資效果也存在不足。除此之外，由于國有投資公司員工考察不足，導(dǎo)致了員工有較好表現(xiàn)得不到嘉獎(jiǎng)，存在較差工作態(tài)度得不到糾正，長期發(fā)展，自然會(huì)導(dǎo)致國有投資公司內(nèi)部風(fēng)氣出現(xiàn)一定的問題，造成了國有投資公司發(fā)展緩慢。

三、國有投資公司內(nèi)部控制完善的建議

（一）進(jìn)一步完善內(nèi)部控制環(huán)境

國有投資公司內(nèi)部控制環(huán)境的完善，主要是從以下幾個(gè)方面進(jìn)行著手。首先，完善股權(quán)結(jié)構(gòu)，改變?cè)械囊还瑟?dú)大的情況，讓決策的制定能夠避免一言堂，轉(zhuǎn)變?yōu)榧紡V益的形式。其次，積極進(jìn)行公司之間的合并，在企業(yè)的發(fā)展過程中，應(yīng)該和更多的同類型企業(yè)進(jìn)行合并，形成集團(tuán)的模式，這樣一方面能夠讓信息分享的渠道更加廣泛，另一方面也能夠分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的發(fā)展更加安全，同時(shí)也能夠降低同行之間的競(jìng)爭(zhēng)情況，促進(jìn)共同發(fā)展的實(shí)現(xiàn)。再次，在國有投資公司內(nèi)部取消原有的行政級(jí)別，這樣能夠有效降低內(nèi)部的官僚風(fēng)氣.同時(shí)增強(qiáng)國有投資公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。最后，完善國有投資公司治理結(jié)構(gòu)，讓公司的運(yùn)行、合作、監(jiān)督等都能夠更加多元，這樣才能夠有效提升公司的效率，促進(jìn)公司的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)投資的管理水平

在國有投資公司投資的過程中，主要應(yīng)該增強(qiáng)以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。首先，在決策的過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，內(nèi)部控制體系建設(shè)完成之后，能夠有效對(duì)企業(yè)的決策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估以及控制，這樣能夠降低決策失誤的概率，同時(shí)也能夠?yàn)闆Q策的發(fā)展保駕護(hù)航。并且內(nèi)部控制建設(shè)完成后，能夠有效增強(qiáng)內(nèi)部的資金管理，讓資金管理更加透明，投資效果自然更強(qiáng)。其次，在管理的過程中，作為國有投資公司，應(yīng)該對(duì)下屬的子公司加強(qiáng)監(jiān)管，增強(qiáng)雙方之間的制度管理，使雙方之間的交流形成體系，這樣在項(xiàng)目進(jìn)行的過程中，能夠有效增強(qiáng)雙方之間的信息交流，同時(shí)對(duì)于公司的投資進(jìn)行一定的判斷，避免出現(xiàn)盲目投資的問題。最后，投資公司應(yīng)該在需要退出時(shí)進(jìn)行公示，這樣能夠有效避免內(nèi)部出現(xiàn)負(fù)面現(xiàn)象，并且透明的方式能夠避免出現(xiàn)暗箱操作，有效保證經(jīng)營過程的完善，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）積極建立內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系的建立最重要的就是讓其形成制度化、程序化的趨勢(shì)，這樣在實(shí)施的過程中才能夠避免人為因素造成不利影響。在內(nèi)部控制的過程中，需要對(duì)公司的各部門進(jìn)行職權(quán)的明細(xì)，尤其是在公司決策層之間，應(yīng)該建立有效的制衡手段，讓董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)以及經(jīng)理層之間能夠保持足夠的制約，這樣才能夠讓決策更具有科學(xué)性，避免了國有資產(chǎn)的流失。

（四）建立健全激勵(lì)以及監(jiān)督機(jī)制

在國有投資公司中，科學(xué)合理的監(jiān)督機(jī)制能夠有效對(duì)工作人員的積極性進(jìn)行激發(fā)，監(jiān)督機(jī)制的建立應(yīng)該和獎(jiǎng)懲機(jī)制相互關(guān)聯(lián)，這樣在工作人員有優(yōu)異表現(xiàn)時(shí)，能夠及時(shí)對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此促進(jìn)國有投資公司內(nèi)部員工的積極性，同時(shí)對(duì)表現(xiàn)較差的員工進(jìn)行批評(píng)指正，讓該員工改正工作態(tài)度，約束工作人員的行為。只有建立了職責(zé)統(tǒng)一，客觀有效的監(jiān)控系統(tǒng)，才能夠促進(jìn)員工積極性提升，才能夠保證工作的合理進(jìn)行。除此之外，在國有投資公司內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)該增強(qiáng)審計(jì)人員的職權(quán)，充分發(fā)揮審計(jì)人員審計(jì)權(quán)，對(duì)國有投資公司各個(gè)部門進(jìn)行合理的監(jiān)督，并對(duì)其工作提出科學(xué)的建議，以此增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)行的效率，促進(jìn)國有投資公司發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)前國有投資公司內(nèi)部存在的問題短期內(nèi)可能不會(huì)有什么影響，但是從長期的角度來看，對(duì)企業(yè)的發(fā)展存在很大的隱患，因此認(rèn)清自身存在的不足，并且有針對(duì)性地進(jìn)行完善，這樣才能夠讓國有投資公司發(fā)展更加健康，才能夠?qū)型顿Y公司未來發(fā)展進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，進(jìn)而促進(jìn)國有投資公司發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)我國國有經(jīng)濟(jì)的提升。

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作者簡介：

王雷，山東魯信龍山置業(yè)有限公司，山東濟(jì)南。