財(cái)務(wù)信息化與集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究

俞曉琴

摘 要：二十一世紀(jì)以來，中國的經(jīng)濟(jì)得到了飛速的發(fā)展，社會得到了巨大的進(jìn)步，社會上的企業(yè)數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大，其中，財(cái)務(wù)信息化以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一項(xiàng)非常重要的工作內(nèi)容，這涉及到企業(yè)能否順利的運(yùn)營，能否適應(yīng)激烈的市場競爭并且獲得更加長遠(yuǎn)的發(fā)展，企業(yè)必須要充分落實(shí)信息財(cái)務(wù)信息化的相關(guān)工作加強(qiáng)提高工作效率。本文就財(cái)務(wù)信息化與集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了探討和研究，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)的技術(shù)工作者們提供一定的幫助和支持。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化；內(nèi)部控制；策略研究

一、財(cái)務(wù)信息化與集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要意義

當(dāng)公司步入正軌之后，其發(fā)展規(guī)模將會逐漸擴(kuò)大，下屬的子公司數(shù)量也會越來越多，這在很大程度上增加了企業(yè)運(yùn)行的復(fù)雜程度，與此同時，很多公司的控制管理力度并沒有跟上公司的發(fā)展腳步，這就導(dǎo)致內(nèi)部問題頻頻發(fā)生，如果問題無法得到解決，就會出現(xiàn)擴(kuò)大的趨勢，進(jìn)而影響到系統(tǒng)的紊亂，影響公司的內(nèi)部運(yùn)營。除此之外，子公司和分公司向財(cái)務(wù)集團(tuán)提供的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性也會逐漸降低，很多內(nèi)部工作將會變得越來越模糊，企業(yè)策略的準(zhǔn)確性也會不斷下降，因此，如何加強(qiáng)對于子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，優(yōu)化集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，搭建高效的財(cái)務(wù)信息化平臺是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。

二、信息化如何實(shí)行監(jiān)管職責(zé)

在企業(yè)內(nèi)部工作中，財(cái)務(wù)信息化是一項(xiàng)大趨勢，這有助于企業(yè)內(nèi)部資金流動的透明性，增加方便資金的管理，加強(qiáng)公司內(nèi)部的誠信力度，因此，為了更好的開展信息化工作，就必須要明確監(jiān)管職責(zé)，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)這項(xiàng)高效的工具優(yōu)化工作質(zhì)量流程，提高工作質(zhì)量，依托會計(jì)核算軟件，逐步完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作。要建立統(tǒng)一的管理規(guī)定和辦法，在整個集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、歸一化處理，有助于財(cái)務(wù)管理工作更加清晰。大體上而言，一個完整的財(cái)務(wù)管理體系能夠把子公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位的掌握，并且通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)姆绞絹砩蟼鞯皆贫耍?dāng)后續(xù)需要對某一項(xiàng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)問題進(jìn)行核查時，都可以隨時隨地的進(jìn)行檢查，這也就保障了子分公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而真正達(dá)到財(cái)務(wù)信息的公開和透明，起到全面監(jiān)控管的目的，公司的資金鏈更加科學(xué)流動，保障公司的發(fā)展前景。

三、信息化是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要手段和必然要求

近些年來，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境正在逐漸優(yōu)化，企業(yè)得到了國家政策的支持，其發(fā)展趨勢越來越好，與此同時，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，很多公司內(nèi)部的高層管理者并沒有相應(yīng)的加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展陷入困境，無法得到進(jìn)一步的提升。必須要深刻認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要意義，只有讓其與企業(yè)規(guī)模相匹配，才能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的需求；隨著電子信息技術(shù)的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)深入到了社會中的各個階層，極大的方便了人們的生產(chǎn)和生活，提高了工作效率，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，也必須要深刻應(yīng)意識到互聯(lián)網(wǎng)的重要意義，并且應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)開展多方面多角度的財(cái)務(wù)管理工作，詳細(xì)收集各個子分公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，即建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，完善財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)。只有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化管理和科學(xué)化管理，才能夠讓集團(tuán)朝著更加先進(jìn)和現(xiàn)代化的方向發(fā)展，與此同時，這樣也能夠增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，讓其發(fā)展前景更加明朗，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從以上分析來看，信息化是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必然要求，是企業(yè)做大做強(qiáng)的必經(jīng)之路。

四、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)可能帶來的一系列問題

（1）信息化介入對于會計(jì)環(huán)境的變化影響

雖然財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠讓各項(xiàng)工作變得更加透明化和高效化，但企業(yè)可能會面臨一系列問題，例如，財(cái)務(wù)信息化的介入會讓原有的會計(jì)環(huán)境發(fā)生改變，原有的控制體系無法同新時代的信息化工作進(jìn)行有機(jī)融合，因此，建立與原本控制體系相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系也是非常重要的，當(dāng)我們實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的信息化建設(shè)之后，原本傳統(tǒng)的會計(jì)部門工作者會面臨新的工作壓力，他們需要學(xué)習(xí)新型的技術(shù)，從而開展工作。會計(jì)部門會發(fā)生較大的變化，例如人員結(jié)構(gòu)的變化，業(yè)務(wù)處理范圍的變化以及信息的存儲變化，會計(jì)報(bào)表的方式變化等等。要充分認(rèn)知到可能發(fā)生的這些變化，并且采取相應(yīng)的應(yīng)對策略，讓傳統(tǒng)財(cái)務(wù)控制體系逐漸適應(yīng)信息化體系。

首先在人員的結(jié)構(gòu)安排上，由于互聯(lián)網(wǎng)的介入，我們需要在原有的工作人員基礎(chǔ)上增加計(jì)算機(jī)操作人員，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)人員，管理人員等等。要保障工作人員專業(yè)性素養(yǎng)，從而為計(jì)算機(jī)信息化財(cái)務(wù)控制體系提供充足的運(yùn)行保障。其次，在業(yè)務(wù)處理范圍上，不但涵蓋了原本的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)會計(jì)，而且會增加相應(yīng)的基層財(cái)務(wù)以及財(cái)務(wù)管理等相關(guān)功能。從以上分析可知，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)給原本的財(cái)務(wù)分析帶來了挑戰(zhàn)，我們必須要深化內(nèi)部控制，優(yōu)化管理方法。

（2）企業(yè)可能會面臨的風(fēng)險(xiǎn)

任何事物都具有兩面性，財(cái)務(wù)信息化雖然具有很大的優(yōu)勢，但是可能會給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，原本封閉的會計(jì)系統(tǒng)會變?yōu)殚_放的互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，如果企業(yè)的相關(guān)技術(shù)人員沒有做好互聯(lián)網(wǎng)的安全預(yù)防措施，那么會計(jì)信息就會存在著被截取和篡改的風(fēng)險(xiǎn)，因此，這在很大程度上影響了信息的安全性和真實(shí)性。除此之外，由于互聯(lián)網(wǎng)的開放特性，對于網(wǎng)絡(luò)訪問者的權(quán)限限制比較小，很多人都會通過各種途徑來訪問企業(yè)的財(cái)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，這給會計(jì)系統(tǒng)帶來了極大的安全風(fēng)險(xiǎn)。最后，與互聯(lián)網(wǎng)有聯(lián)系的任何平臺或系統(tǒng)都面臨著計(jì)算機(jī)病毒的威脅，而財(cái)務(wù)系統(tǒng)也不可避免，很多病毒都會通過Email或者文件瀏覽，文件下載等方式傳播到局域網(wǎng)，因此，在開展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過程，必須要深刻意識到兩面性，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全工作。

五、對于財(cái)務(wù)信息化內(nèi)部控制的完善

所謂集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，主要就是指在集團(tuán)的各個組織和單位之間建立一套健全和完善的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，從而讓各項(xiàng)工作更加標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，我們能夠讓各項(xiàng)工作變得更加有條不紊，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)盈利，讓企業(yè)擁有更光明的發(fā)展前景。對于財(cái)務(wù)信息化的內(nèi)部控制，主要可以有以下幾個方面的策略。

（1）會計(jì)信息資源的控制

財(cái)務(wù)信息化對于企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展而言具有非常重要的意義，我們之所以要進(jìn)行實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化，就是想讓財(cái)務(wù)工作更加便捷、更加標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，使財(cái)務(wù)工作成果更加透明、更加清晰，從而對集團(tuán)的分公司實(shí)行全面有效的控制，避免虛假賬務(wù)的出現(xiàn)。只有實(shí)現(xiàn)信息的共享，才能夠真正保障內(nèi)部的透明化，首先，公司必須要加強(qiáng)對于用戶管理和權(quán)限管理方面的優(yōu)化，同時要對操作員以及下屬公司的操作權(quán)限進(jìn)行界定，每一級別的人都有相應(yīng)的權(quán)限，不能讓所有的人都隨意的去查看公司的高級財(cái)務(wù)資料。要不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，從而為企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)營造一個安全的存儲平臺。其次，對于直接操作財(cái)務(wù)會計(jì)信息的人員，每次的操作都必須建立獨(dú)立的完整的日志記錄，并且要加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督管理和隨機(jī)抽查，在招募財(cái)務(wù)人員的時候，必須要對其人品以及責(zé)任感進(jìn)行考察，財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感對于信息資源的控制也是非常重要的。

（2）信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)

為了更好的對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行完善，我們就必須要注重信息系統(tǒng)的開發(fā)和建設(shè)，更多的像是一種預(yù)防措施，要做到對于問題的及時發(fā)現(xiàn)和及時處理，因此，相關(guān)的工作人員要認(rèn)識到互聯(lián)網(wǎng)存在的潛在危險(xiǎn)，并且及時提出預(yù)防措施。首先，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)建立之初，必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況來進(jìn)行詳細(xì)的研究和分析，綜合考慮各種類型的影響要素，建立危險(xiǎn)防范機(jī)制。其次，在開發(fā)的過程中，內(nèi)審工作人員以及管理工作人員應(yīng)當(dāng)與系統(tǒng)開發(fā)人員進(jìn)行溝通和交流，參與到開發(fā)過程之中，他們能夠給開發(fā)工程師提供相關(guān)的意見和建議，讓開發(fā)工作更加貼合實(shí)際用途，增強(qiáng)系統(tǒng)的適用性。要注重系統(tǒng)的測試工作和運(yùn)行工作，在試運(yùn)行的過程中發(fā)現(xiàn)問題，不能夠放過任何一個角落，要加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)范進(jìn)行評估和考察。最后，在傳統(tǒng)新型信息化系統(tǒng)轉(zhuǎn)換時，要做好充足的準(zhǔn)備工作及時預(yù)料各種意外，提前做好準(zhǔn)備。

（3）提高工作人員的素質(zhì)

公司在選擇實(shí)際操作的會計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員時，必須要注重人員的職業(yè)道德和安全意識。要對其專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行全面考核，建立起一支專業(yè)化的財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍。要定期進(jìn)行培訓(xùn)和教育，讓他們及時更新技術(shù)，跟上時代的步伐，要在工作組內(nèi)部建立嚴(yán)格的獎懲措施，與員工一起營造一個完善的內(nèi)部競爭環(huán)境，最終實(shí)現(xiàn)高效的企業(yè)內(nèi)部控制。

總而言之，財(cái)務(wù)信息化與集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一項(xiàng)非常重要的工作內(nèi)容，只有做好這兩項(xiàng)工作，才能夠?yàn)槠髽I(yè)快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員和技術(shù)人員必須要不斷優(yōu)化工作方法，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，從而讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加透明化更加科學(xué)化，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展前景。

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