強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)穩(wěn)健發(fā)展

馮加益 魏銀玲 崔雯 本刊記者 葛以云

近年來，江蘇睢寧農(nóng)村商業(yè)銀行堅(jiān)持審慎經(jīng)營原則，采取風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)方法，把狠抓風(fēng)險(xiǎn)防控、合規(guī)經(jīng)營、制度執(zhí)行作為審計(jì)檢查工作的重點(diǎn);把狠抓制度落實(shí)、規(guī)范經(jīng)營作為內(nèi)部審計(jì)工作的核心;把狠抓審計(jì)檢查工作質(zhì)量的提高，加大對(duì)違規(guī)行為的懲處力度作為內(nèi)部審計(jì)工作的目的，逐步擔(dān)起“安全經(jīng)營的衛(wèi)士、健康發(fā)展的醫(yī)士、經(jīng)營決策的謀士、高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)士”職責(zé)，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營依法、合規(guī)、穩(wěn)健發(fā)展。

依托審計(jì)系統(tǒng)優(yōu)化審計(jì)資源配置

2016年底，該行被江蘇省聯(lián)社納入第一批試點(diǎn)單位并啟用審計(jì)系統(tǒng)，該審計(jì)系統(tǒng)主要分為非現(xiàn)場和現(xiàn)場審計(jì)兩個(gè)子系統(tǒng)。非現(xiàn)場審計(jì)子系統(tǒng)功能是支持審計(jì)人員對(duì)海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度的查詢、篩選、對(duì)比、分析和挖掘，并將典型、高價(jià)值的分析過程以模型方式加以存儲(chǔ)，自動(dòng)跑批或手動(dòng)執(zhí)行，以便于準(zhǔn)確、高效地發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索?，F(xiàn)場審計(jì)子系統(tǒng)旨在建立一套線上審計(jì)工作流程，對(duì)審計(jì)過程中產(chǎn)生的審計(jì)成果進(jìn)行信息化存儲(chǔ)，方便歸檔和調(diào)閱，協(xié)助審計(jì)組長和主審人員把握審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量，結(jié)合計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)審計(jì)成果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為業(yè)務(wù)經(jīng)營管理層的決策提供信息支撐。

目前，該行的智能化審計(jì)系統(tǒng)己運(yùn)行了兩年多，截至2019年l季度，審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理器含有783張數(shù)據(jù)表，數(shù)據(jù)采用“T+l”模式，基本涵蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域，共享及私有模型達(dá)373個(gè)，直接通過審計(jì)模型自動(dòng)跑批，短短幾十秒的時(shí)間即可把全行存在模型問題數(shù)據(jù)跑出來，大大減輕了審計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高審計(jì)效率，滿足了對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面、及時(shí)、有效的審計(jì)要求。該行自智能審計(jì)系統(tǒng)上線運(yùn)行以來，開展審計(jì)項(xiàng)目78個(gè)，審計(jì)系統(tǒng)跑批疑點(diǎn)數(shù)據(jù)212615個(gè)，查處違規(guī)問題1210條，記分處理238人次，累計(jì)扣分1052.50分，經(jīng)濟(jì)處罰金額17.11萬元。

突出問題整改提高內(nèi)部審計(jì)成效

該行認(rèn)識(shí)到，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)出的問題整改是從嚴(yán)治行、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求，也是完善治理、防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞的重要舉措。為此，該行實(shí)行了“1+2”問題整改模式，健全問題整改跟蹤檢查機(jī)制，提高了審計(jì)整改率，取得了較好的審計(jì)成效。

“1+2”問題整改模式內(nèi)涵是：

“l(fā)”即部門一體，協(xié)助整改。建立審計(jì)問題整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，審計(jì)部門與條線部室之間的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，按照分工負(fù)責(zé)、分類督辦的原則共同推進(jìn)。審計(jì)部負(fù)責(zé)歸納、綜合分析審計(jì)結(jié)果.及時(shí)將審計(jì)查出的重要問題通報(bào)相關(guān)條線部室，并出具協(xié)助整改通知書。條線部室自收到協(xié)助整改通知書及審計(jì)報(bào)告后，對(duì)分管條線內(nèi)相關(guān)問題督促落實(shí)整改，并在規(guī)定期限內(nèi)將條線整改報(bào)告及落實(shí)問題整改的必要證明材料反饋至審計(jì)部。

“2”即兩個(gè)清單管理，審計(jì)問題整改到位。完善審計(jì)問題整改對(duì)賬銷號(hào)制度，建立審計(jì)問題整改臺(tái)賬，實(shí)施“問題清單”和“整改清單”對(duì)接機(jī)制，實(shí)時(shí)“對(duì)賬銷號(hào)”。對(duì)不具備銷號(hào)條件的，要求被審計(jì)單位說明原因并積極采取措施，明確整改計(jì)劃，加大整改力度，確保審計(jì)問題整改到位。

建立激勵(lì)機(jī)制提升審計(jì)人員素質(zhì)

該行認(rèn)為，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，能產(chǎn)生審計(jì)工作效能。因此，該行制定了審計(jì)人員定級(jí)考評(píng)辦法，堅(jiān)持“按人考核、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、橫向評(píng)比、梯度測評(píng)”的原則，按季度“回頭看”的百分制考核，逐月考核，當(dāng)月定級(jí)，次月兌現(xiàn)。每月抽出專門時(shí)間對(duì)審計(jì)工作底稿、取證單、報(bào)告等資料集體會(huì)審、考評(píng)，把風(fēng)險(xiǎn)建議和管理建議作為重要加分項(xiàng)目，引導(dǎo)審計(jì)工作由合規(guī)型審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)轉(zhuǎn)變?？荚u(píng)結(jié)果作為合規(guī)考核和崗位定級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)及次月臺(tái)規(guī)工資和崗位績效的發(fā)放依據(jù)。通過審計(jì)質(zhì)效與工資績效掛鉤，形成“比、學(xué)、趕、超”的競技氛圍，促進(jìn)審計(jì)人員自覺學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)，提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。

該行還認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部審計(jì)的增值點(diǎn)不是和各項(xiàng)業(yè)務(wù)相對(duì)立的，也不是和其他各職能部門工作相對(duì)立的，而是從第三方角度尋求一種合作，幫助各職能部門更好履行職責(zé)、完成任務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。不僅如此，該行審計(jì)職能部門在序時(shí)開展常規(guī)審計(jì)的同時(shí)，深入基層，將關(guān)口前移，由結(jié)果監(jiān)督變?yōu)檫^程監(jiān)督，便于及時(shí)調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)新開辦的業(yè)務(wù)、新出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等及時(shí)追加審計(jì)項(xiàng)目，站在第三方角度進(jìn)行中肯的審計(jì)評(píng)價(jià)，通過揭示銀行規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的缺陷、運(yùn)行中存在的各類問題及風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而分析問題產(chǎn)生的根本原因，據(jù)此提出整改建議，提升從嚴(yán)治行和高質(zhì)量發(fā)展水平。