國(guó)企融資過程中財(cái)務(wù)管理的問題及對(duì)策

周燕?

摘要：在企業(yè)的發(fā)展中，投融資是必不可少的過程。在目前我國(guó)的國(guó)家政策下，國(guó)有企業(yè)也開始轉(zhuǎn)變?yōu)樽载?fù)盈虧的模式，國(guó)家對(duì)其的直接支持減少，國(guó)有企業(yè)的融資渠道有了大的變化。從企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展角度來看，國(guó)有企業(yè)需要重視融資過程中的風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)固自身的融資活動(dòng)。本文從目前國(guó)企融資中財(cái)務(wù)管理存在的問題出發(fā)，對(duì)其優(yōu)化措施進(jìn)行探析。

關(guān)鍵詞：國(guó)企;融資;財(cái)務(wù)管理;問題;對(duì)策

一、國(guó)企融資中財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）對(duì)融資財(cái)務(wù)管理理念的認(rèn)知存在偏差

由于國(guó)有企業(yè)的體制問題，使在融入資金的財(cái)務(wù)管理理念的認(rèn)知上并不全面，在以下三個(gè)方面的認(rèn)知不明。

1.成本管理認(rèn)知不足

雖然目前我國(guó)的政策在促進(jìn)國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)向自負(fù)盈虧的模式，但是在實(shí)際的行動(dòng)中，國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)變速度較慢，使在進(jìn)行融資時(shí)依舊忽視對(duì)成本的管控，給予管理層一種融資越多企業(yè)運(yùn)營(yíng)越好的錯(cuò)覺，導(dǎo)致管理層在進(jìn)行融資規(guī)模的確定時(shí)較為隨意。一些企業(yè)甚至片面的認(rèn)為為了防止項(xiàng)目中的資金不足，融資多多益善，最后出現(xiàn)債務(wù)過高或財(cái)務(wù)危機(jī)的情況，不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.對(duì)內(nèi)部控制的忽視

企業(yè)在融資后，對(duì)融資的管理只局限于其使用的途徑是否正確等表層管控，并未注意到其管理的核心是內(nèi)控。而且由于國(guó)企以往的體制問題，其在內(nèi)部控制制度的建設(shè)本身就不完善，從而難以對(duì)融入資金進(jìn)行合理的管控。

3.不重視會(huì)計(jì)信息的披露

由于以往在會(huì)計(jì)信息的披露不夠清晰明了，國(guó)有企業(yè)管理層難以從中提取出有用的信息，故而逐漸不再重視會(huì)計(jì)信息的披露管理。正是因?yàn)槿绱?，同樣在進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí)也習(xí)慣性地忽視會(huì)計(jì)信息披露的重要性，從而使企業(yè)對(duì)融資中的信息獲知不全，收集到的數(shù)據(jù)難以從全面的角度對(duì)融資活動(dòng)進(jìn)行分析，也使企業(yè)對(duì)融資活動(dòng)認(rèn)知具有片面性。

（二）財(cái)務(wù)部門在融資活動(dòng)缺乏獨(dú)立的決策機(jī)制

首先，財(cái)務(wù)部門在國(guó)有企業(yè)融資過程中沒有找好自己的角色，不明確自己的職責(zé)，其在決策中設(shè)立的環(huán)節(jié)并不完善，從而導(dǎo)致在融資過程中本該由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的工作由于其職責(zé)混亂不明而疏于管控，從而無法對(duì)國(guó)企融資活動(dòng)進(jìn)行全面的管理，也增加了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。其次，國(guó)有企業(yè)的融資不單單涉及到企業(yè)的利益，還需要來自政府部門（上級(jí)單位）審核，而地方政府（上級(jí)單位）在考慮上多以當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的前提為主，多保持保守的態(tài)度，所以大多數(shù)會(huì)選擇降低企業(yè)報(bào)告的融資規(guī)模，減少國(guó)企的債務(wù)資本，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。再者按照國(guó)有企業(yè)的融資流程，需要由財(cái)務(wù)管理部門和投資部門之間共同探討融資的規(guī)模等細(xì)節(jié)，從而制定出一套科學(xué)合理的方案。但是在實(shí)際中，企業(yè)的融資多受到管理層的主觀決策影響，由于國(guó)有企業(yè)不同于一般企業(yè)的特殊性，使管理層容易出現(xiàn)為業(yè)績(jī)而謊報(bào)實(shí)際數(shù)據(jù)的情況。原本只需要3000萬的融資在呈給政府（上級(jí)單位）審核的報(bào)告上虛報(bào)為6000萬，部門的融資無形中增加了企業(yè)的融資成本。

（三）缺乏健全的預(yù)算管理機(jī)制

國(guó)有企業(yè)在針對(duì)與某個(gè)項(xiàng)目融資時(shí)通過預(yù)算管理機(jī)制可以為管理層對(duì)未來的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)，并對(duì)其進(jìn)行適宜的籌劃。但是在大部分國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部制度中，缺少健全的預(yù)算管理制度，無法對(duì)項(xiàng)目中的資金需求做出合理的預(yù)估，可能導(dǎo)致國(guó)企為了資金的充裕而多融資，進(jìn)而導(dǎo)致融資成本上升。同時(shí)，對(duì)于融資后資金的使用也缺乏標(biāo)準(zhǔn)度量，在項(xiàng)目過程中出現(xiàn)資金使用過度的問題，降低了資金的利用率。

（四）相關(guān)人員專業(yè)度不夠

目前在大部分國(guó)有企業(yè)中，關(guān)于融資的工作主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其相應(yīng)的管理人員也是財(cái)務(wù)人員，雖然隨著國(guó)企的改革，管理人員的能力水平有所提高，但是市場(chǎng)的變化莫測(cè)、政策的變革等使國(guó)有企業(yè)的融資比起以往難度增加不少，需要更加有針對(duì)性的專業(yè)人才。同時(shí)由于以往的慣性考核，使大部分國(guó)企也缺乏合理的員工考核機(jī)制，對(duì)員工的工作效率無從考究，其崗位的上升依舊以工作年齡為主，一定程度上也將有抱負(fù)的年輕人拒之門外。

（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

對(duì)于融資中存在的風(fēng)險(xiǎn)缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，從而導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)過高，面臨經(jīng)營(yíng)不善的危機(jī)。比如國(guó)有企業(yè)在融資中一味的以業(yè)績(jī)?yōu)橹?，過多的借入資本，導(dǎo)致企業(yè)的債務(wù)資本比重過高，利息的支出增加。此時(shí)若企業(yè)的收益下降，則使企業(yè)“入不敷出”，財(cái)務(wù)陷入危機(jī)。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的缺失就是導(dǎo)致這種問題出現(xiàn)的重要原因，企業(yè)沒有合理的制度對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行危險(xiǎn)性分析，自然也就無法識(shí)別其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成的損失大小，在融資中較為盲目。

二、國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)融資中財(cái)務(wù)管理的策略

（一）提高財(cái)務(wù)部門的決策獨(dú)立性

首先，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門要明確自己的職責(zé)，結(jié)合外部市場(chǎng)環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定相關(guān)決策制度，同時(shí)也要考慮當(dāng)?shù)卣蛧?guó)家政策等因素，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門在融資活動(dòng)中的獨(dú)立決策能力。通過內(nèi)外部?jī)煞矫娴囊蛩乜剂繉?duì)融資規(guī)模、融資方式等進(jìn)行決斷，使其在滿足企業(yè)需求的基礎(chǔ)上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。除此之外，國(guó)有企業(yè)可以采用權(quán)責(zé)統(tǒng)一制，將活動(dòng)中每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體，更好地督促管理人員在融資活動(dòng)中的工作效率，減少由于人工因素導(dǎo)致的失誤。

（二）健全預(yù)算管理制度

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行融資過程中的財(cái)務(wù)管理時(shí)，注意與其他制度的協(xié)同合作，通過預(yù)算管理，企業(yè)可以在事前、事中、事后全方面對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管。在事前通過預(yù)算管理，企業(yè)可以對(duì)項(xiàng)目所需要的資金鎖定一個(gè)區(qū)間，減少企業(yè)在融資金額確定上的盲目性。在事中、事后，預(yù)算管理制度對(duì)各環(huán)節(jié)的資金使用額度都設(shè)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，在融入資金流入項(xiàng)目使用時(shí)，按照參照標(biāo)準(zhǔn)判斷每個(gè)環(huán)節(jié)中資金的使用情況，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取相應(yīng)的措施。預(yù)算管理制度對(duì)所融資金進(jìn)行細(xì)化，并對(duì)每個(gè)部分設(shè)立參照，便于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)和排除。

（三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的全面理解

國(guó)有企業(yè)需要重視由于原本體制的影響而在自身思維慣性上的缺點(diǎn)，對(duì)于融資中的財(cái)務(wù)管理理念全面進(jìn)行認(rèn)知，定期對(duì)全體人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，尤其是加強(qiáng)管理層的認(rèn)知，改變其在決策上的片面性。武裝思想使其更好地指導(dǎo)行為活動(dòng)，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)普通員工的理念普及，明確自身在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)，從而更好地在其中發(fā)揮作用。

（四）健全監(jiān)管制度和績(jī)效評(píng)價(jià)制度

加強(qiáng)對(duì)融資過程中的監(jiān)管力度，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。健全的監(jiān)管制度還可以對(duì)各部門、各員工工作進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)配合績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)管理人員的工作效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，使其發(fā)現(xiàn)自身能力的不足，促進(jìn)其進(jìn)行自主性能力提升。健全的績(jī)效評(píng)價(jià)制度還可以對(duì)各個(gè)制度進(jìn)行有效性評(píng)價(jià)，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行關(guān)鍵因素分析，使企業(yè)可以快速采取合適的措施解決問題。除此之外，國(guó)有企業(yè)在員工的激勵(lì)政策上還需要制定獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于其中表現(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行合理的獎(jiǎng)勵(lì)，打破原本的按照工作年限為主的升降模式。配合績(jī)效評(píng)價(jià)中的評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行崗位調(diào)整，并給予相應(yīng)的績(jī)效壓力，從而促進(jìn)管理人員在工作中的積極性和主動(dòng)性[3]。

三、結(jié)束語

按照目前我國(guó)的政策走向，融資活動(dòng)成功與否將對(duì)國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)帶來較大的影響，因此，對(duì)于融資的財(cái)務(wù)管理完善是國(guó)有企業(yè)融資中的重點(diǎn)。目前在國(guó)企轉(zhuǎn)型的階段，新舊模式的碰撞使融資中存在的風(fēng)險(xiǎn)較多，國(guó)有企業(yè)需要結(jié)合自身的發(fā)展情況、發(fā)展方向以及外部環(huán)境對(duì)自身體制進(jìn)行改革，確保財(cái)務(wù)管理的合理、科學(xué)，從而降低國(guó)企融資過程的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)企的轉(zhuǎn)型發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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