淺談企業(yè)年金存在的問題及發(fā)展對策

李曉琳

摘 要 企業(yè)年金作為我國一種補充養(yǎng)老保險的形式，是維護社會安定發(fā)展的重要舉措，是促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的重要保障，當前我國的年金運行中存在不少問題，原因是多方面的。我國應重視企業(yè)年金的建立，完善相關法律法規(guī)，完善稅優(yōu)政策，加大宣傳推廣力度，促進企業(yè)年金的持續(xù)發(fā)展，從而達到維護社會安定的作用。

關鍵詞 企業(yè)年金 意義 問題 對策

一、企業(yè)年金的含義

企業(yè)年金，即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提高職工退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補充的一種養(yǎng)老保險形式。企業(yè)年金被認為是養(yǎng)老保障的“第二支柱”。企業(yè)建立企業(yè)年金，不僅可以提升企業(yè)形象，增強對人才的吸引，也有利于社會的和諧穩(wěn)定，產(chǎn)生良好的社會效應。

二、企業(yè)年金存在的問題

（一）年金發(fā)展的階段制約

國家現(xiàn)階段推行的信托型企業(yè)年金還處于探索階段，在人員、機構、產(chǎn)品等方面都難以滿足年金市場投資的需要；缺乏真正意義上的企業(yè)年金產(chǎn)品，缺乏有經(jīng)驗的基金管理人才和專業(yè)機構；企業(yè)年金托管綜合費用高等問題，造成了年金的投資回報率不高，社會影響較小。

（二）金融市場不成熟及地區(qū)行業(yè)差異較大

我國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平差異較大，發(fā)達地區(qū)與欠發(fā)達地區(qū)的企業(yè)年金參保比例、基金規(guī)模相差懸殊。發(fā)達地區(qū)如上海、深圳等由于經(jīng)濟基礎好、增長速度高，企業(yè)年金的發(fā)展有良好的社會經(jīng)濟環(huán)境，參保企業(yè)、參保員工以及基金累積數(shù)量都較大。而欠發(fā)達地區(qū)企業(yè)年金的發(fā)展受制于經(jīng)濟的發(fā)展水平而呈現(xiàn)波動起伏勢態(tài)，數(shù)量水平低，大多數(shù)尚處于不規(guī)范的狀態(tài)，還有許多企業(yè)因經(jīng)濟效益不好停止了已實行的企業(yè)年金計劃。

（三）稅優(yōu)政策力度不夠

迄今為止，我國企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策只明確了企業(yè)繳費在工資總額5%以內的部分可稅前扣除，超過部分不予扣除。個人繳付的年金數(shù)額，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)4%以內的部分，可從個人當期的應納稅所得額中扣除，超過部分不能抵扣。這在很大程度上降低了企業(yè)和職工參與企業(yè)年金的積極性。

（四）企業(yè)認識比較狹隘

企業(yè)一方面擔心建立企業(yè)年金制度會加大企業(yè)支出，影響利潤，另一方面也意識不到企業(yè)年金產(chǎn)生的經(jīng)濟效應和社會效應。有的企業(yè)認為社會基本養(yǎng)老、醫(yī)療等保險已使各企業(yè)負擔較重，建立企業(yè)年金將進一步增加企業(yè)負擔，企業(yè)沒有責任支付這筆“額外”的費用，與其讓員工未來才能享受到企業(yè)年金的福利，還不如直接向員工發(fā)放住房公積金或者獎金等即期福利，后者的激勵效果更明顯。

三、企業(yè)年金的發(fā)展對策

（一）完善相關法律法規(guī)，分地區(qū)分企業(yè)逐步推行企業(yè)年金

鑒于目前國家對企業(yè)年金的性質定位以及強制與否界定不清，國內只有大型國企在養(yǎng)老體制健全的基礎上愿意積極建立年金，而中小型企業(yè)對其概念模糊，也不愿意花精力去實踐。國家可以通過建立相應的法律法規(guī)，要求企業(yè)在盈利到一定數(shù)額后必須建立企業(yè)年金，借鑒國外強制性年金的運作管理模式，保證補充養(yǎng)老保險這一長期目標的實現(xiàn)；建立和完善企業(yè)年金監(jiān)管制度，制定適合國情的政府監(jiān)管框架，使企業(yè)年金的發(fā)展真正達到規(guī)范性、安全性、效益性、可持續(xù)性等要求。

采取區(qū)域推進式企業(yè)年金發(fā)展戰(zhàn)略，作為對基本養(yǎng)老保險的政策補充。由于現(xiàn)實狀況的約束，我國企業(yè)年金的建立不可能一蹴而就，基于經(jīng)濟發(fā)展水平的不同，企業(yè)年金制度在我國不同地區(qū)、不同行業(yè)間發(fā)展水平有異，需要有計劃有步驟地推動企業(yè)年金在我國的覆蓋進程。應當從效益好且具有長期發(fā)展能力的企業(yè)逐步擴展到其他企業(yè)。可以從石油、電力、航空等大型企業(yè)開始，推進企業(yè)年金的建立和運行，在此基礎上再推廣到中小型企業(yè)，可以將符合條件的中小企業(yè)聯(lián)合起來制定企業(yè)年金計劃。由于這些參與聯(lián)合的中小企業(yè)是通過地域聯(lián)系起來的，受相同地理環(huán)境的共同影響，對企業(yè)年金計劃的需求具有一定的一致性，而且相同的地理環(huán)境有助于各個企業(yè)在建立聯(lián)合年金計劃以后，保持密切的聯(lián)系，并根據(jù)當?shù)氐沫h(huán)境特點和職工需求，制定適合當?shù)厍闆r的聯(lián)合企業(yè)年金計劃，然后再逐步發(fā)展到大部分企業(yè)，這樣可以有計劃、有步驟地逐步擴大企業(yè)年金在我國的覆蓋率。

（二）完善稅優(yōu)政策，從制度上激發(fā)企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性

建立企業(yè)年金，宏觀上可以減少國家財政的負擔，微觀上可以幫助一個企業(yè)解決其職工養(yǎng)老問題，從而激發(fā)職工的工作熱情，這對企業(yè)的發(fā)展也是至關重要的。因此，政府應從稅收層面給予企業(yè)年金優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)和職工個人共同繳費，盡快研究出臺企業(yè)年金的其他稅收優(yōu)惠政策，并完善相關法規(guī)，促進企業(yè)年金和個人自愿性養(yǎng)老保險發(fā)展，并鼓勵其通過專業(yè)化的投資機構投資資本市場，實現(xiàn)養(yǎng)老金保值增值。

（三）加大宣傳力度，從思想上提升大家對企業(yè)年金的認同度

只有更多的企業(yè)和職工參與企業(yè)年金，才能壯大市場。只有市場規(guī)范可信，才能吸引更多的企業(yè)和職工參與，最終達到建立企業(yè)年金制度的初衷。盡管企業(yè)年金制度已實行了十余年，但仍然有相當多的員工對此知之甚微。所以，要想使企業(yè)年金的大多數(shù)主體積極參與到行動中來，就必須先從企業(yè)年金的基礎工作，也就是宣傳培訓做起。通過宣傳培訓，可以使職工們從感性上知曉、了解，從思想上認同、接受該制度，從而轉化為行動上的自覺參與。要通過多種形式，促進企業(yè)和職工以及社會各方面共同了解、關心企業(yè)年金制度的建立，為發(fā)展企業(yè)年金制度營造良好的社會氛圍。

（作者單位為中國石油集團東北煉化工程有限公司）

參考文獻

[1] 李媛.我國企業(yè)年金發(fā)展存在的問題及對策建議[J].經(jīng)濟研究導刊，2009（8）.

[2] 姜亦峰.企業(yè)年金制度的理論分析與探討[J].生產(chǎn)力研究，2009

（1）.