淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制對(duì)策

姜昭羽 于善波

[摘 要]社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)促使企業(yè)采取一定的措施來(lái)應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)和難題。財(cái)務(wù)資金支撐企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。基于此，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容以及需要注意的問(wèn)題進(jìn)行分析，同時(shí)提出合理的對(duì)策，旨在為相關(guān)研究提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);識(shí)別;內(nèi)部控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.14.020

[中圖分類(lèi)號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2019）14-00-02

1? ? ?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及分類(lèi)

1.1? ?籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展建立在資金支持的基礎(chǔ)上，想要在愈發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，企業(yè)需要不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，壯大自身實(shí)力，因此，大多數(shù)企業(yè)會(huì)選擇合作共贏的方式，采取企業(yè)籌資形式提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。然而，企業(yè)在籌集資金時(shí)往往通過(guò)企業(yè)自身在股票市場(chǎng)發(fā)行的股票或者債務(wù)為融資點(diǎn)，從而獲得外界資金用于企業(yè)自身發(fā)展。但市場(chǎng)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變，企業(yè)無(wú)法保證市場(chǎng)形勢(shì)會(huì)按照預(yù)期發(fā)展，一旦企業(yè)遇到自身無(wú)法解決的問(wèn)題時(shí)，不僅會(huì)造成企業(yè)融資搭進(jìn)去的資金無(wú)法回收，在一定程度上還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)交付額外的資金進(jìn)行賠償，給企業(yè)財(cái)務(wù)安全帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.2? ?投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在投資方面容易遇到3個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。第一，企業(yè)有投資意向并制定了與之相關(guān)決策階段的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)主要在前期決策階段，其中最關(guān)鍵的影響因素是企業(yè)內(nèi)部高層領(lǐng)導(dǎo)的決策考慮欠妥。如果企業(yè)不能全面準(zhǔn)確判斷市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)等諸多因素，投資將陷入進(jìn)退兩難的境地，不僅無(wú)法全數(shù)收回投資資金，還有可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)其他層面的損失。第二，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資后，投資項(xiàng)目受到多種因素影響，不得不擱置所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這是企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)遇到的不可控因素。由于企業(yè)初期投資后發(fā)生了資金缺失或者企業(yè)所得投資回報(bào)不符合預(yù)期，會(huì)極大影響企業(yè)投資行為以及收益等方面。第三，企業(yè)要科學(xué)選擇投資時(shí)機(jī)，時(shí)機(jī)不對(duì)會(huì)給企業(yè)投資帶來(lái)一定程度的負(fù)面影響。

1.3? ?營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)除了受到外部環(huán)境的影響，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方面也面臨許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如企業(yè)收入和支出嚴(yán)重失衡、生產(chǎn)成本浪費(fèi)現(xiàn)象等都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)資金方面的問(wèn)題，最常見(jiàn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要表現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行日常采購(gòu)的物資發(fā)生了價(jià)格增長(zhǎng)問(wèn)題。除了物資價(jià)格變化會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品的不定性因素導(dǎo)致的停工以及客服層面所導(dǎo)致的訂單數(shù)量變少都會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。此外，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還會(huì)開(kāi)展一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如果不能提前充分準(zhǔn)備活動(dòng)預(yù)案，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期計(jì)劃的資金盈利，從而在一定程度上給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4? ?資金回收風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品管理有著密不可分的關(guān)系。內(nèi)部庫(kù)存管理不合理，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)存貨過(guò)多、滯銷(xiāo)等問(wèn)題，從而在制造成本和企業(yè)資金投入上造成資金積壓。在這種情況下，企業(yè)資金回收周期延長(zhǎng)，資金回收效率緩慢，繼而導(dǎo)致企業(yè)資金回收產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)針對(duì)資金回收，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制機(jī)制。

2? ? ?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

2.1? ?企業(yè)外部環(huán)境方面

目前，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)越來(lái)越趨向于創(chuàng)新型企業(yè)，為了跟隨并適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)變化，很多企業(yè)都面臨著很多改革問(wèn)題。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)為了能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，不得不對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。同時(shí)，在我國(guó)相關(guān)政策的支持下，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)投資等行為都在一定程度上受到了不小影響，從而提高了企業(yè)的發(fā)展效益?？偟膩?lái)說(shuō)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，在一定情況下會(huì)受到外界較為宏觀方面的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及物價(jià)變化等因素的影響。

2.2? ?企業(yè)內(nèi)部管理方面

一方面，目前大部分企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系混亂且無(wú)法順應(yīng)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的變化形勢(shì)，從而不利于開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)疏忽財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體系存在多方面不完善的問(wèn)題，財(cái)務(wù)工作人員無(wú)法合理監(jiān)管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，但就目前多數(shù)企業(yè)而言，仍有很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作采取傳統(tǒng)的管理方法，傳統(tǒng)管理模式無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代的發(fā)展形勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部管理與控制體系始終得不到合理完善，從而導(dǎo)致人員配置無(wú)法實(shí)現(xiàn)理想化。很多財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)監(jiān)管能力較弱，無(wú)法在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中起到一個(gè)引導(dǎo)者和管理者的作用，從而會(huì)在不知不覺(jué)中帶來(lái)很多財(cái)物損失。

3? ? ?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別途徑

3.1? ?融資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)對(duì)資金的需求很大，由于企業(yè)自身資金有限，往往通過(guò)融資方式來(lái)籌集項(xiàng)目資金。通常情況下，企業(yè)的主要融資渠道是借助銀行進(jìn)行信譽(yù)貸款，但同時(shí)向銀行貸款需要合理繳納一定的利息，給企業(yè)帶來(lái)一定程度的壓力，一旦企業(yè)回收資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)按時(shí)還款，這種資金債務(wù)問(wèn)題會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重影響。

3.2? ?投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

投資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中最常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。為了保證企業(yè)可以繼續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展下去，很多企業(yè)出于擔(dān)心自身回收資金受時(shí)間、地域等多種不確定性因素的影響，很多時(shí)候會(huì)傾向于面向各行各業(yè)進(jìn)行投資。這種投資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是很多企業(yè)在選擇投資時(shí)，習(xí)慣性盲目跟風(fēng)，對(duì)投資項(xiàng)目考察過(guò)于片面，這種不經(jīng)過(guò)前期調(diào)研和仔細(xì)分析做出來(lái)的投資決定，在投資后很容易出現(xiàn)種種問(wèn)題，導(dǎo)致資金損失，從而大大增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3? ?財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別

專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員不僅要具備一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還要有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)認(rèn)識(shí)和財(cái)務(wù)管理想法。財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)資金、利潤(rùn)的一種反饋形式，是財(cái)務(wù)工作人員反復(fù)仔細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)的一大關(guān)鍵點(diǎn)。通過(guò)比較企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金回收以及負(fù)債情況是否有明顯改善，并進(jìn)一步預(yù)估出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。同時(shí)，還可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整理企業(yè)固有財(cái)務(wù)以及流動(dòng)資產(chǎn)，并從中找出是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，然后采取恰當(dāng)合理措施幫助企業(yè)避免遭受財(cái)務(wù)問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4? ?經(jīng)驗(yàn)總結(jié)識(shí)別

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員要具備時(shí)常進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的意識(shí)，從而更合理地引導(dǎo)企業(yè)躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)平常所開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及項(xiàng)目，財(cái)務(wù)工作人員要及時(shí)找出企業(yè)以前所經(jīng)營(yíng)過(guò)類(lèi)似的活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行分析比較，同時(shí)還要和企業(yè)管理層以及相關(guān)活動(dòng)部門(mén)進(jìn)行有效溝通，分析活動(dòng)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)如何更有效、更正確地開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，從而幫助企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理體系，以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4? ? ?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制對(duì)策

4.1? ?完善財(cái)務(wù)管理制度

科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度是推動(dòng)企業(yè)有效開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的重要前提，基于這個(gè)基本需求，企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和自身經(jīng)營(yíng)狀況制定科學(xué)合理的管理方針，并將這種制度應(yīng)用在每一個(gè)員工身上，營(yíng)造良好的管理氛圍，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有序開(kāi)展，輔助企業(yè)科學(xué)發(fā)展。

4.2? ?增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并不只局限于企業(yè)管理層以及財(cái)務(wù)工作人員，還應(yīng)培養(yǎng)所有員工財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。只有讓所有企業(yè)員工都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，才能幫助企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。企業(yè)可以采取合理的激勵(lì)性手段，調(diào)動(dòng)工作人員開(kāi)展防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的積極性。在增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)同時(shí)，企業(yè)還要保證管理層的管理水平達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，只有這樣，管理者才能根據(jù)多變的市場(chǎng)形勢(shì)進(jìn)行合理調(diào)查和分析，從而提出有效的策略，從側(cè)面幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，降低企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

4.3? ?擴(kuò)大財(cái)務(wù)管理范圍

財(cái)務(wù)工作人員在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)墓芾硇问剑瑥亩鴰椭髽I(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理。財(cái)務(wù)工作人員要掌握企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展情況，從而更合理地將財(cái)務(wù)管理工作融入企業(yè)的各個(gè)方面。就企業(yè)生產(chǎn)方面來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作人員要按照企業(yè)明確規(guī)定的具體指標(biāo)，將生產(chǎn)實(shí)際進(jìn)展情況和原定計(jì)劃安排進(jìn)行比較，從中總結(jié)并分析出是否存在風(fēng)險(xiǎn)。尤其是一些風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高的項(xiàng)目和工作，財(cái)務(wù)工作人員要做好前期調(diào)查工作，以預(yù)防在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.4? ?完善內(nèi)部控制管理體系

除了管理層以及財(cái)務(wù)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不足，財(cái)務(wù)管理工作效率過(guò)低的原因還在于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)自身的控制力度不夠，會(huì)直接影響財(cái)務(wù)工作人員整體的工作流程。在完善內(nèi)部控制管理體系的過(guò)程中，企業(yè)要注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)能力，從而幫助財(cái)務(wù)工作人員在提升工作質(zhì)量的同時(shí)不斷提升工作效率。

5? ? ?結(jié) 語(yǔ)

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷變化導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在這樣的大背景下，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就要不斷提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的命脈，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)了極其重要的地位，因此，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率，幫助企業(yè)在多變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

[1]滿玉麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制對(duì)策[J].納稅，2019（2）.

[2]董德平.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制對(duì)策[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2018（2）.

[3]孫秀偉.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制對(duì)策[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2018（36）.

[4]梁惠蘭.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范[J].北方經(jīng)濟(jì)，2006（12）.

[5]李書(shū)科.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013（21）.