互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制與管理探究

【摘要】近年來，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)逐漸進(jìn)入大眾的視野，越多越多的人能夠接受這種新型的技術(shù)，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)也給人們的生活帶來了便利。隨著人們的思想越來越開放，互聯(lián)網(wǎng)金融開始涌現(xiàn)，也得到了發(fā)展。但在不斷發(fā)展的過程中，問題也逐漸的涌現(xiàn)，互聯(lián)網(wǎng)個(gè)人信息遭到泄露，平臺(tái)跑路，提現(xiàn)難等等問題，給互聯(lián)網(wǎng)金融的進(jìn)一步發(fā)展造成了阻礙。本文就互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部的控制存在的問題進(jìn)行分析，進(jìn)一步的探討解決的策略，為相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)提供借鑒經(jīng)驗(yàn)。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè) 內(nèi)部控制 問題 管理探究

近幾年互聯(lián)網(wǎng)金融飛速發(fā)展，各個(gè)問題都開始涌現(xiàn)，在2015年互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)出現(xiàn)非法集資的現(xiàn)象不在少數(shù)，不少人因?yàn)槠脚_(tái)造成了損失。這種現(xiàn)象對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)形成了沖擊。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，根據(jù)自身的實(shí)際情況，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，從而提高互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在行業(yè)的地位。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融和內(nèi)部控制的概念

1.互聯(lián)網(wǎng)金融

互聯(lián)網(wǎng)金融顧名思義就是以互聯(lián)網(wǎng)為載體將金融產(chǎn)品進(jìn)行聯(lián)系所開展的金融服務(wù)。主要的形式類似于網(wǎng)上銀行、余額寶、保險(xiǎn)、證券等等?；ヂ?lián)網(wǎng)的通俗解釋就是一互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)為橋梁，將廣大人民的資金，通過合理的手續(xù)，轉(zhuǎn)移到實(shí)體經(jīng)濟(jì)的投資上，不僅連接了借貸雙方，也通過某些渠道使得資金更加的安全，便捷?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的快速、方便，也是廣大人民喜歡的原因之一。

2.內(nèi)部控制

在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)會(huì)因?yàn)楦鞣N原因造成風(fēng)險(xiǎn)，為了規(guī)避、減少風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，建立健全內(nèi)部的控制就非常重要。內(nèi)部的控制包含方方面面，比如企業(yè)的環(huán)境、內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制、獎(jiǎng)懲措施等等，只要一個(gè)相對(duì)健全的內(nèi)部控制機(jī)制，才能夠使企業(yè)產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行優(yōu)化，效率得到提升，不斷的進(jìn)步，從而在真正意義上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

3.風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)即是指一個(gè)事件所造成的損失的可能性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生除了外部環(huán)境之外，同樣內(nèi)部環(huán)境的影響也是必不可少的。對(duì)于企業(yè)來說，加強(qiáng)內(nèi)部的控制，就能有效的降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題

企業(yè)的內(nèi)部控制在日常活動(dòng)中起著自我約束的作用，是提升公司管理的前提，在經(jīng)濟(jì)全球化的影響之下，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部的控制顯得很有必要。

1.高層不斷變換，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境惡化

從企業(yè)的組織形式上來看，獨(dú)立董事并不能真正的實(shí)現(xiàn)獨(dú)立，在其真正執(zhí)行決策時(shí)會(huì)受到管理層的影響和制約，從而影響決策的最終結(jié)果。而企業(yè)的合伙人制度一定程度上實(shí)現(xiàn)了集體的領(lǐng)導(dǎo)，所有權(quán)歸屬于核心的集團(tuán)，有利于激發(fā)企業(yè)內(nèi)部的主動(dòng)性，但是其核心的控制權(quán)依舊掌握在少數(shù)管理層的手中，對(duì)于股東利益的保護(hù)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)的管理層總是因?yàn)楦鞣N原因頻繁的變動(dòng)，最終導(dǎo)致企業(yè)文化的穩(wěn)定性不高，管理層的綜合素質(zhì)無法得到很好的提高?？傮w所反應(yīng)的現(xiàn)象是企業(yè)無法真正的去實(shí)現(xiàn)內(nèi)部環(huán)境的控制，大部分的員工都是表面尊崇，內(nèi)心卻極其不認(rèn)同公司的文化。高薪聘來的公司高管對(duì)企業(yè)的老人做法不認(rèn)同，老人認(rèn)為新管理層不了解公司的文化，這種內(nèi)部環(huán)境之下，很難促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在問題

互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)本身就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在企業(yè)日常運(yùn)營以及平臺(tái)運(yùn)營的過程中，只要有一部分環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就有可能造成巨大的損失。尤其現(xiàn)在的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展都特別的快，新鮮血液的不斷注入，各類新技術(shù)，新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，復(fù)雜因素在不斷的增多，其中導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就很高。而互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的模型是每個(gè)金融產(chǎn)品的核心，只要做好，就能有效的防范風(fēng)險(xiǎn)甚至將已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.互聯(lián)網(wǎng)的屬性，增加了日常運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)信息時(shí)代已經(jīng)到來，要想保證互聯(lián)網(wǎng)金融的安全性，信息技術(shù)的維護(hù)必不可少。現(xiàn)在的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品高度的開放，其中會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)和信息，有些黑客為了自身的利益，采用非法的手段攻擊金融企業(yè)的系統(tǒng)，如若內(nèi)部信息系統(tǒng)不夠健全，很容易造成各種數(shù)據(jù)和信息的遺漏，增加了運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。例如，余額寶這種大型的金融平臺(tái)，也經(jīng)常會(huì)存在金額盜刷的事件，有些最終都無法查到金額的流向，給客戶造成了巨大的損失，盡管現(xiàn)在余額寶自身也推出了余額寶保險(xiǎn)，但是客戶遭到了損失已經(jīng)無法再挽回。很多企業(yè)都是在受到攻擊之后，才知道去維護(hù)自身的信息系統(tǒng)，沒有做到防患于未然。

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí)刻在根據(jù)市場的情況變換，主管的不斷調(diào)動(dòng)、輪換，人員的走動(dòng)，非常容易造成信息的泄露，小團(tuán)體的形成，腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。集團(tuán)內(nèi)部溝通不暢，重要信息無法得到披露，從未企業(yè)高層無法及時(shí)有效的掌握準(zhǔn)確的信息，無法通過溝通來加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制，最終產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)不完善

要想保證互聯(lián)網(wǎng)公司運(yùn)行的通暢，將資金合理的進(jìn)行利用，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中不斷的進(jìn)行盈利，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的監(jiān)督是必不可少的。一般互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門即是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)方面進(jìn)行內(nèi)部的監(jiān)督和控制。但是在日常運(yùn)營中，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)仍然存在問題，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致監(jiān)督機(jī)制得到很好的反饋，相關(guān)管理人員選用不恰當(dāng)，能力存在問題等等都是造成企業(yè)無法真正獲得內(nèi)部監(jiān)督的原因。

要想有效的控制企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，合理的內(nèi)部控制制度是必不可少的。而內(nèi)部的審計(jì)是監(jiān)督的核心，監(jiān)督人員起著重要的作用。如果監(jiān)督人員的個(gè)人素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力并沒有達(dá)到公司財(cái)務(wù)的要求，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。員工素質(zhì)差，在私底下公共平臺(tái)上討論上級(jí)的制度等等，非常容易造成人際關(guān)系的拉攏，有些上級(jí)看到這種情況找不到合適的方式去溝通解決，就會(huì)造成集體不和諧，最終反應(yīng)在日常工作上，無法正常合理的完成工作。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的管理探究

要想促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，健全和完善內(nèi)部控制機(jī)制是一條重要的途徑。根據(jù)以上提出的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)所存在的問題，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部企業(yè)的控制提出合理化的建議。

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

深化產(chǎn)權(quán)制度，加強(qiáng)董事會(huì)的作用。為了防止高層獨(dú)斷專行，出現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)情況不了解所造成的問題，以及產(chǎn)權(quán)制度引發(fā)的矛盾，加強(qiáng)董事會(huì)的功能很有必要。每個(gè)人都必須嚴(yán)格遵守企業(yè)的結(jié)構(gòu)，建立高素質(zhì)人才培養(yǎng)體系，制定利益平衡機(jī)制，防止存在利益的沖突，保證全方位渠道的內(nèi)部溝通。

確定董事會(huì)和經(jīng)理人的職責(zé)，相關(guān)人員必須嚴(yán)格按照企業(yè)的法律法規(guī)行使自己的職能，在對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行制度時(shí)，一定要注意董事會(huì)和經(jīng)理人之間避免人員的重疊，職責(zé)分開，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)。

2.將知識(shí)和決策權(quán)相匹配

決策權(quán)必須和決策者所擁有的知識(shí)相結(jié)合，當(dāng)決策者知識(shí)和決策權(quán)不相匹配時(shí)，決策的結(jié)果就可能造成一定的問題。相反，當(dāng)知識(shí)對(duì)決策權(quán)有一定意義時(shí)，決策的結(jié)果也必然能提高企業(yè)的運(yùn)營效率?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的知識(shí)具有前瞻性，靈活性，多變性，針對(duì)此特點(diǎn)相關(guān)人員要不斷的進(jìn)行深造、學(xué)習(xí)，保證自身學(xué)習(xí)到先進(jìn)的知識(shí)，掌握及時(shí)的資訊，從而降低過時(shí)劣質(zhì)的信息所造成的成本損失。

3.健全人事系統(tǒng)

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)對(duì)相關(guān)人員的招聘必須建立在高素質(zhì)的需求之上，這樣才能防范日常生活中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)企業(yè)可以建立適合企業(yè)文化發(fā)展的招聘機(jī)制，選擇互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)能力較強(qiáng)，且溝通能力強(qiáng)的優(yōu)秀人才，對(duì)這些人才定期的進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的普及先進(jìn)的技術(shù)和知識(shí)，通過對(duì)培訓(xùn)機(jī)制的不斷完善，讓新進(jìn)的員工能夠迅速的進(jìn)入工作的狀態(tài)。同時(shí)，將企業(yè)內(nèi)部金融專業(yè)的人才進(jìn)行外出的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的先進(jìn)技術(shù)，選擇優(yōu)秀的部分采用，再結(jié)合自身的思想，不斷的創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)部系統(tǒng)。

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的控制管理，績效考核的設(shè)置也是必不可少的，建立合乎發(fā)展的績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)玩忽職守的員工造成的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行嚴(yán)懲，對(duì)能力不足的員工進(jìn)行實(shí)時(shí)指導(dǎo)，幫助其順利的回歸崗位。另外對(duì)優(yōu)秀的員工除了給予表揚(yáng)之外，也可以實(shí)施一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工工作的積極性。企業(yè)可以通過定期召開評(píng)價(jià)會(huì)議，將各個(gè)員工的工作進(jìn)度和水平進(jìn)行總結(jié)考核，將公司的目標(biāo)與員工的日常工作緊密的結(jié)合，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的有效管理。

4.完善內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)

要想加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的管理，監(jiān)督機(jī)制必不可少，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)一定要制定嚴(yán)格的監(jiān)管制度，對(duì)違反公司規(guī)定的員工進(jìn)行嚴(yán)懲，將內(nèi)部的高級(jí)資料設(shè)定各個(gè)層級(jí)的員工觸犯的權(quán)限，一旦信息造成泄露，也可以迅速的縮短信息流出的人員，從而及時(shí)的將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

明確監(jiān)事會(huì)成員的職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的作用，規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的監(jiān)管范圍很有必要。在此過程中，監(jiān)事會(huì)想要監(jiān)督員工的日?；顒?dòng)，必須通過正常的渠道，不能通過非法渠道，造成日后的扯皮，反而不利于企業(yè)的形象和發(fā)展。另外監(jiān)視所行使的責(zé)任應(yīng)該與日常工作分離，以免出現(xiàn)權(quán)責(zé)交叉的情況，造成不必要的困擾。通過健全內(nèi)部監(jiān)督的系統(tǒng)，來維護(hù)企業(yè)和相關(guān)人員的利益。

近年來，很多的大型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)例如阿里巴巴、京東集團(tuán)、騰訊都迅速的進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)金融的市場，盡力的分一杯羹，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)也成為大眾人所關(guān)心的熱點(diǎn)行業(yè)。但是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)問題頻出，造成的原因無外乎是抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力太弱，管理能力較差，自律性不強(qiáng)。因此，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要想促進(jìn)自身的發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部的控制和管理是必不可少的，通過完善內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，人員的選拔，環(huán)境的優(yōu)化等來提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

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作者簡介：谷業(yè)慶，男，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院在職人員高級(jí)課程研修班學(xué)員。