物流企業(yè)內部控制存在的問題及改進措施

狄雅青

摘要：近些年來，隨著我國經濟體制的變革以及經濟環(huán)境的高速發(fā)展，我國的物流行業(yè)也得到了突飛猛進的發(fā)展。從目前的市場現(xiàn)狀來看，許多物流公司如雨后春筍般紛紛涌現(xiàn)出來，加入到這個龐大的市場競爭中去。參與者的增多使得物流市場的競爭不斷加劇，物流企業(yè)為了保證自身的發(fā)展必須要增加企業(yè)的核心競爭力，而對于物流企業(yè)來說，內部控制工作的開展使提升企業(yè)核心競爭力的有效手段。故此，現(xiàn)階段物流企業(yè)的工作重心應逐漸向如何提升企業(yè)內部控制效果方向進行偏移，對物流企業(yè)內部控制存在的問題給予及時的解決和優(yōu)化，從而達到助推物流企業(yè)發(fā)展的目的。

關鍵詞：物流企業(yè);內部控制管;問題及改進措施

自從加入WTO以來，我國的市場環(huán)境受世界整體市場環(huán)境的影響越來越大，物流企業(yè)的發(fā)展市場得到了極大的拓寬。然而，物流企業(yè)發(fā)展機遇的背后，新的挑戰(zhàn)也悄然而至。不斷惡化的市場競爭局面使得物流企業(yè)的發(fā)展步履維艱，在新經濟常態(tài)下，傳統(tǒng)物流企業(yè)的控制管理模式已經不再能夠滿足時下的需求，故此，物流企業(yè)的必須對如何增強自身核心競爭力的問題進行思考，并采取有效的方式得以達成。有鑒于此，筆者從內部控制的視域出發(fā)，通過分析內部控制對于物流企業(yè)的重要意義，找出存在于物流企業(yè)內部控制工作中的各方面問題，并針對性的給出改進措施，希望能為我國物流企業(yè)內部控制的建設工作略盡綿薄之力。

一、內部控制的內涵以及對于物流企業(yè)的影響概述

（一） 內部控制的內涵

通常意義上講，內部控制是企業(yè)為了達到促使企業(yè)健康且長遠發(fā)展的目的，以企業(yè)生產經營活動的效率性、資產安全性為前提條件，在企業(yè)內部實施的風險評估、財務控制、內部監(jiān)管以及人力資源建設等工作的總稱。內部控制工作的主旨在于加強企業(yè)內部各個單位或各個部門之間的聯(lián)系情況以及互相制約情況，從而達到企業(yè)內部各個部門通力協(xié)作，提升企業(yè)發(fā)展質量效果。

（二） 內部控制對物流企業(yè)的影響

內部控制的實施對于物流企業(yè)的影響表現(xiàn)在很多方面，筆者通過歸集整理，將其列為三點并進行分別論述。其一，內部控制能有效的提升企業(yè)的核心競爭力[1]。在建立和實施內部控制的過程中，能夠有效的促進企業(yè)內部的整體聯(lián)動性，提升內部工作的處理效率，提升企業(yè)的資金利用率，從而保證企業(yè)在發(fā)展過程中更具核心競爭力。其二，內部控制工作的開展能夠為物流企業(yè)在制定各種重大決策時提供方向性的保障。其三，內部控制工作能夠有效規(guī)避物流企業(yè)發(fā)生風險的可能，這種風險包括財務風險、運營風險、操作風險以及戰(zhàn)略風險，內部控制工作本身所具有的風險排查以及風險規(guī)避的特性使企業(yè)能夠更好的對各種風險達到防患未然的效果，從而保證企業(yè)的安全健康發(fā)展。

二、物流企業(yè)內部控制過程中存在的問題

（一）缺乏開展內部控制工作的環(huán)境保障

在物流企業(yè)的內部控制工作開展過程中，缺少內部控制環(huán)境的保障問題所帶來的負面影響尤為突出。首先，我國的物流企業(yè)興起時間較短，對于內部控制制度與物流企業(yè)之間良好結合的研究工作相對落后，仍然處于摸索階段。其次，很多物流企業(yè)過于注重追求經濟效益，忽視了對內部環(huán)境的保障性工作的開展。上述兩種情況的存在導致我國的物流企業(yè)內部控制工作在一個十分不利的環(huán)境下開展，容易產生管理工作失去實效的情況發(fā)生，制約企業(yè)的整體發(fā)展情況。

（二）內部控制制度完善程度不足

內部控制制度完善程度不足的問題對于物流企業(yè)的生存發(fā)展具有較為明顯的影響。從目前我國的物流企業(yè)內部控制現(xiàn)狀來看，在開展內部控制的過程中，許多細節(jié)部分都沒有得到精細化的梳理，造成了一定數(shù)量的管理重復區(qū)域和管理空白區(qū)域，也由此產生了一部分的冗余管理機構或組織，造成了一定的控制管理成本浪費。

（三）人力資源管理工作開展不到位

在人力資源管理工作開展不到位方面，物流企業(yè)中主要的表現(xiàn)形式為企業(yè)內部缺少專業(yè)的內部控制人員，同時企業(yè)的人才儲備數(shù)量也有不足。為保障物流企業(yè)的發(fā)展，專業(yè)的內部控制人員配備以及豐富的內部控制人才儲備是必不可少的，然而，目前許多物流企業(yè)的人力資源工作開展過程中疏于對這一問題進行解決。目前，物流企業(yè)解決人才問題的方式仍然因循守舊，僅僅通過招聘來解決。然而目前高校培養(yǎng)出的物流人才的培養(yǎng)過于偏重理論而缺乏與實際經驗的結合，入職后還需要一定的時間將理論與時間進行磨合，延長了企業(yè)的發(fā)展周期，不利于物流企業(yè)更快的達到發(fā)展目標。

（四）缺乏有效的風險控制機制

在物流企業(yè)的內部控制工作開展過程中，風險控制機制的建立是十分必要且具有明顯的意義的，物流企業(yè)必須要做到對其有正確的認識，并保證風控工作的落實。然而，從目前的物流企業(yè)內部控制現(xiàn)狀來看，風險控制機制的建設與實行仍然流于形式，沒有實際的效果。大多數(shù)物流企業(yè)內部并沒有設置專門的風險控制部門，導致物流企業(yè)在發(fā)展過程中缺少對于各種財務風險以及市場風險的體現(xiàn)預警系統(tǒng)與應急處置措施，大大的增加了企業(yè)在運營過程中發(fā)生風險的概率，也不利于在風險發(fā)生后將損失降到最低。

三、物流企業(yè)內部控制存在問題的改進措施

（一）大力保障企業(yè)內部控制工作開展環(huán)境的構建

為了保證物流企業(yè)內部控制工作的開展能夠取得實際的效用，企業(yè)首先要做好內部控制工作開展環(huán)境的構建[2]。首先，物流企業(yè)要抽調專業(yè)的人才，組成企業(yè)內部控制專項研究小組。小組要經常對國外的物流企業(yè)內部控制先進理論以及經驗進行學習，并結合企業(yè)自身的實際情況加以適用性改造。其次，物流企業(yè)要提升內部整體對于內部控制工作的認識程度，通過會議以及文件的形式來進行逐級宣傳，保證內部控制工作的開展有良好的環(huán)境，弱化內部控制工作開展過程中的各方面內部阻力，提升內部控制的效果。

（二）完善內部控制制度

內部控制制度的完善是物流企業(yè)內部控制工作開展過程中的前提條件之一，企業(yè)要對其給予足夠的重視，并采取有效措施加以實施。首先，為了完善內部控制制度，企業(yè)要對現(xiàn)行制度進行精細化的梳理，找出存在于制度中的責權重復區(qū)以及責權空白區(qū)，并結合部門分工情況對工作職責進行重新劃分，做出精準的工作內容界定。其次，在內部控制制度中要提高規(guī)范化以及系統(tǒng)化的建設，保證內部控制工作的各個流程簡潔高效，使內部控制工作的開展能夠有效助推企業(yè)的發(fā)展。

（三）強化人力資源管理工作

基于前文所述的物流企業(yè)內部控制中的人力資源管理問題，企業(yè)要采取有效的措施來加以解決。首先，在人才招聘過程中，企業(yè)要更加偏重于對實踐經驗的重視程度，并且在新員工入職時要以經驗豐富的老員工以“一對一”的形式來進行指導工作，減少新入職員工的磨合期。其次，企業(yè)要樹立長遠的眼光，對企業(yè)內部的員工進行專業(yè)化的培養(yǎng)工作，讓員工將工作與學習結合起來，避免企業(yè)的人才被時代所淘汰。最后，企業(yè)還要加強人才的薪資福利以及晉升空間等方面的保障，以優(yōu)厚的待遇來吸引人才、留住人才，保證企業(yè)內部人才儲備的充足。

（四）構建良好的風險控制體系

在實現(xiàn)物流企業(yè)內部控制優(yōu)化工作的過程中，企業(yè)一定要對風險控制體系的建立與實施給予足夠的重視，并采取有效的方式來加以落實[3]。首先，企業(yè)要構建一套與企業(yè)實際情況契合度較高的風險控制體系，針對物流企業(yè)的特性，要將市場風險、財務風險、運營風險以及戰(zhàn)略風險充分納入到風險控制的預警范圍之中，使其能夠對企業(yè)風險進行全方位的預警。其次，要落實風控機制中的責任問題，將每一個環(huán)節(jié)的工作都落實到人頭，形成層層問責的制度，確保風控機制的安全性。

結束語：

綜上所述，內部控制工作的開展對于物流企業(yè)來說是具有十分重要的意義的，企業(yè)要充分認識到這一點并積極的開展內部控制工作。物流企業(yè)要對制約內部控制工作開展的各種因素進行深入的剖析，并采取有效的措施來加以改進，從而為企業(yè)的良好發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]衛(wèi)靜茹.物流行業(yè)實施“互聯(lián)網(wǎng)+”內部控制研究——基于A、B物流公司的比較[D].山西財經大學，2017.

[2]陳天濤，張漢莉，蒙曉鈺.人本和諧視角下的物流企業(yè)內部控制改進研究 ——以XX物流公司為例[J].商情，2018，（26）：104-105.

[3]劉益民.供應鏈視角下冷鏈物流業(yè)務內部控制改進研究--基于A鐵路運輸企業(yè)的案例[D].北京交通大學，2018.