企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)控制

摘? 要：國民經(jīng)濟(jì)的高速前進(jìn)為企業(yè)發(fā)展提供了巨大的機(jī)遇，同時(shí)企業(yè)也面臨著市場上的各種挑戰(zhàn)，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，尤其是增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理效率，才能更好的在市場競爭中立足。其中應(yīng)收賬款是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，應(yīng)收賬款的回收速度關(guān)乎著企業(yè)是否能夠及時(shí)盤活自身資產(chǎn)存量。然而在許多企業(yè)中，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)仍是降低企業(yè)管理速率的一個(gè)重大難題。本文針對企業(yè)中應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)存在的原因做出了分析，并提出了一些解決這些問題的辦法，希望能給企業(yè)管理以參考。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn);防范

一、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

（1）企業(yè)需要賒銷業(yè)務(wù)提高自身競爭力

應(yīng)收賬款的存在必然是有風(fēng)險(xiǎn)的，既然如此，那么企業(yè)為何還會以應(yīng)收賬款的方式進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)呢？事實(shí)上，這種業(yè)務(wù)方式是企業(yè)擴(kuò)大商品在市場中的占有率的一種手段。眾所周知，在市場競爭越來越激烈的現(xiàn)代社會中，大多企業(yè)都在想方設(shè)法的增加市場份額，保障自己的商品為人熟知，增加銷售能力，而以賒銷開展業(yè)務(wù)的方式剛好能滿足企業(yè)的需求。對于購買方來說，或許企業(yè)內(nèi)沒有足夠的流動資金來支持企業(yè)購買大量商品，賒銷業(yè)務(wù)相當(dāng)于為企業(yè)原料方能夠提供一筆較為長久的無息貸款，所以相較于不進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)的原料企業(yè)，他們更愿意與進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)的原料方合作，這是應(yīng)收賬款存在的必然原因。但是，若采購方長期不償還或者無法償還應(yīng)收賬款，那么這些賬款則會產(chǎn)生壞賬、死賬風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來一定的損失。

（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控意識偏低

企業(yè)的內(nèi)部管理的優(yōu)劣與其盈利情況息息相關(guān)，在面對復(fù)雜多變的企業(yè)外部環(huán)境時(shí)，若沒有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)控制意識和完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制途徑，那么企業(yè)將會面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，企業(yè)人員對于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的了解偏低，對于應(yīng)收賬款造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性也不甚清楚，因此許多企業(yè)人員對于應(yīng)收賬款管理不夠重視，許多應(yīng)收賬款未能及時(shí)催回。事實(shí)上，應(yīng)收賬款若未能及時(shí)催還，可能阻礙企業(yè)資金流動性，降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速率，給企業(yè)運(yùn)行帶來不利影響。另一方面，企業(yè)缺乏對于客戶信用的評估，企業(yè)對于應(yīng)收賬款的重視度不足，也更不會建立行之有效的信用評估機(jī)制，有時(shí)候?qū)τ诳蛻粜庞玫腻e誤評價(jià)也會造成企業(yè)應(yīng)收賬款無法及時(shí)回收。而且部分企業(yè)會照搬其他企業(yè)的賒銷模式，在管理模式上適當(dāng)?shù)慕梃b或許不會產(chǎn)生大問題，但是照搬照抄的情況必然會產(chǎn)生不適應(yīng)，長此以往，企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)就會不斷增加。

（3）應(yīng)收賬款監(jiān)督機(jī)制不夠健全

從賒銷業(yè)務(wù)的開展到應(yīng)收賬款的催還都需要受到必要的監(jiān)督，不完善的監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)存在的重要原因之一。首先，由于缺乏必要的監(jiān)督機(jī)制，在應(yīng)收賬款到期后沒有專業(yè)人員去催還或者人員不夠積極，這很可能因此錯過最佳催還時(shí)間而無法及時(shí)收到還款，時(shí)間拖得越久，導(dǎo)致壞賬的可能性就越大。其次，賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)收到監(jiān)督機(jī)制審批后才能開展，部分銷售人員沒有進(jìn)行審批擅自進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)，在催還時(shí)又不主動承擔(dān)應(yīng)收賬款的回收工作，財(cái)務(wù)部門人員又認(rèn)為未經(jīng)審批的應(yīng)收賬款不應(yīng)該由他們催還，最終導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款未能回收。

二、關(guān)于降低企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的建議

（1）降低應(yīng)收賬款比率，提高產(chǎn)品競爭力

為了降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)更需要做的是提高自身產(chǎn)品競爭能力。雖然賒銷業(yè)務(wù)是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加市場份額的必要手段，但這些并不是根本方法，若企業(yè)商品質(zhì)量無法滿足客戶需求，那么即使該產(chǎn)品前期市場占比再多，在后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營、競爭中勢必會被市場所淘汰，因此企業(yè)更應(yīng)該增加研發(fā)資金投入，提高產(chǎn)品質(zhì)量，同時(shí)充分進(jìn)行市場調(diào)研，只有從自身產(chǎn)品出發(fā)，打造良好的生產(chǎn)品牌，才能從根本上提高自身競爭能力。同時(shí)企業(yè)可以盡可能降低賒銷業(yè)務(wù)頻率，增加現(xiàn)金交易次數(shù)，防患于未然，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）提高企業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識

提高企業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立合適的客戶信用評價(jià)機(jī)制是降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。一方面，企業(yè)人員需要加強(qiáng)自身對于風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度，尤其是在催收應(yīng)收賬款工作中，應(yīng)提前做好登記，按時(shí)進(jìn)行催還工作，盡量不錯過應(yīng)收賬款催還的最佳時(shí)間。另一方面，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建合適的客戶信用評價(jià)機(jī)制，按照與客戶往來的記錄對客戶的信譽(yù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u價(jià)，分析客戶的償債能力和財(cái)務(wù)情況，對了解程度較淺的客戶進(jìn)行一定的調(diào)查，評估其信譽(yù)值。用客戶的信譽(yù)值建立起客戶信用檔案庫，按照不同的信譽(yù)和償還能力對客戶劃分等級，運(yùn)用不同的賒銷模式。當(dāng)然，若存在多次未能及時(shí)償還債務(wù)的客戶，可將其拉入黑名單，拒絕與其進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)。

（3）構(gòu)建完善的監(jiān)督機(jī)制

健全企業(yè)應(yīng)收賬款監(jiān)督機(jī)制，首先要將應(yīng)收賬款的催收工作提上日程，確保每一筆應(yīng)收賬款都有人員進(jìn)行管理，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，減少壞賬的產(chǎn)生。同時(shí)要對人員進(jìn)行監(jiān)督，若人員負(fù)責(zé)的催還工作未能及時(shí)收回，也要對人員進(jìn)行必要的追責(zé)措施。賒銷業(yè)務(wù)需要被監(jiān)督部門審批，若銷售人員未經(jīng)審批直接開展賒銷業(yè)務(wù)，則需要保證自己能夠及時(shí)回收應(yīng)收賬款，否則這樣的銷售額不能算作該人員的銷售額。另外，在進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)合同的簽訂時(shí)，要注意審查上面所羅列的條款，注意回收時(shí)間等信息，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。盡管應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)切實(shí)存在，但是若能夠不斷完善監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建，那么即使存在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)人員也能及時(shí)察覺風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的信號，這些信號或許是某些數(shù)據(jù)上的異變，只要能夠被監(jiān)督機(jī)制所察覺，企業(yè)就能及時(shí)控制住這些風(fēng)險(xiǎn)，而不至于被這些風(fēng)險(xiǎn)左右。

參考文獻(xiàn)

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作者簡介：常磊（1986-），男（漢族），陜西蒲城人，就職于中鐵第一勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司，碩士，會計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理、企業(yè)投融資