公司合規(guī)管理中的法律服務(wù)研究初探

李春靜

摘 要：本文嘗試從合規(guī)的溯源開始，通過分析境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理的組織架構(gòu)設(shè)置和職能定位等現(xiàn)狀，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)外包的現(xiàn)存市場(chǎng)需求，成為律師提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)法律服務(wù)的契機(jī)。同時(shí)，結(jié)合新常態(tài)下公司合規(guī)管理的新型問題和難題，從跨境并購現(xiàn)象中的合規(guī)問題、新金融領(lǐng)域的合規(guī)管理、中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的合規(guī)問題等維度，提出律師提供專業(yè)法律服務(wù)的思路及構(gòu)想。為公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)提供借鑒，以及成為進(jìn)一步進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究的邏輯起點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：合規(guī);風(fēng)險(xiǎn)管理;法律服務(wù)

一、概念溯源

對(duì)于大多數(shù)境內(nèi)本土企業(yè)而言，“合規(guī)”相比“內(nèi)控管理”“風(fēng)險(xiǎn)管理”“總法律顧問制度”而言，是一個(gè)相對(duì)陌生的外來詞匯。“合規(guī)”一詞是由英文“compliance”翻譯而來，Compliance英文原意為“服從、順從”的意思。ISO19600合規(guī)管理體系國際標(biāo)準(zhǔn)的建立，也對(duì)境內(nèi)公司合規(guī)建設(shè)具有借鑒意義。我國《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)合規(guī)的含義也進(jìn)行了如下描述：“是指商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致?！?/p>

“合規(guī)”在不同語境下應(yīng)有不同含義，從公司管理的角度理解，合規(guī)一般包括以下兩個(gè)方面：外部而言，指遵守所在國的法律、法規(guī)、行業(yè)規(guī)范等，由于法律、法規(guī)有不同的淵源，因此，合規(guī)之“規(guī)”也指諸如監(jiān)管部門制定的法律、規(guī)則及準(zhǔn)則、市場(chǎng)公約，行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)守則以及適用于金融行業(yè)員工的內(nèi)部行為守則等不僅包括具有法律約束力的文件，也包括誠實(shí)信用及道德行為準(zhǔn)則;內(nèi)部而言，指符合公司內(nèi)部規(guī)章制度，包括準(zhǔn)則、流程、規(guī)范等。公司的日常經(jīng)營(yíng)過程，也是合規(guī)制度執(zhí)行的過程，合規(guī)可以說是貫穿至公司經(jīng)營(yíng)的全過程。

二、境內(nèi)公司合規(guī)管理的現(xiàn)狀分析

（一）金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理

對(duì)應(yīng)一行三會(huì)監(jiān)管要求，保險(xiǎn)、證券、銀行等行業(yè)對(duì)應(yīng)出臺(tái)了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》，從監(jiān)管層面對(duì)行業(yè)合規(guī)管理有具體的指引及管理辦法。

金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理組織架構(gòu)的設(shè)置，一般有兩種模式：一種是單一化的組織模式，即在金融機(jī)構(gòu)的總部層面組建單一、完全獨(dú)立的合規(guī)管理部門，在分支機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)條線上設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)管理崗位;另一種為復(fù)合型的組織模式，設(shè)立法律合規(guī)部，既承擔(dān)日常法律事務(wù)的處理又承擔(dān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理職責(zé)。

合規(guī)崗位的職能定位，合規(guī)管理是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，由董事會(huì)（包括董事會(huì)下設(shè)的合規(guī)專門委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、合規(guī)總監(jiān)、合規(guī)管理部門、合規(guī)人員、各部門、各業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人等，共同構(gòu)成一個(gè)完整的、全面的合規(guī)管理組織體系。但是，要完全發(fā)揮全面合規(guī)管理的效果，不僅要做到全員參與，更要注重合理的職責(zé)分工。金融機(jī)構(gòu)普遍遵循合規(guī)管理的最終責(zé)任由董事會(huì)承擔(dān)，合規(guī)部門直接接受合規(guī)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置合規(guī)部門和合規(guī)崗位等慣例。合規(guī)負(fù)責(zé)人一般屬于高級(jí)管理人員，由董事會(huì)聘任，需要經(jīng)過監(jiān)管部門的任職資格核準(zhǔn)。

（二）非金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理

相比金融機(jī)構(gòu)，合規(guī)管理在國企、民企、外企中的應(yīng)用在最近幾年才受到關(guān)注，在外企，尤其跨國企業(yè)中的應(yīng)用相對(duì)高于國企和民企。

由于受到公司企業(yè)的文化傳統(tǒng)、管理模式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素的影響，合規(guī)崗位的設(shè)置及職能劃分不夠清晰，現(xiàn)有已設(shè)立合規(guī)部門的，這類機(jī)構(gòu)或有隸屬總裁辦、或者隸屬法務(wù)部、或者隸屬財(cái)務(wù)部，或有與審計(jì)內(nèi)控，風(fēng)險(xiǎn)管理，監(jiān)察稽核等部門合署、職能重疊的并不鮮見。工作匯報(bào)或者直線向公司總經(jīng)理匯報(bào)或虛線向所在公司董事會(huì)匯報(bào)，其權(quán)限大小也各不相同。相比金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理，還處于起步和初建階段。

三、公司合規(guī)管理職能外包的可行性——法律服務(wù)的契機(jī)與要點(diǎn)分析

合規(guī)工作本身的專業(yè)化程度要求較高。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要由既懂法律又懂業(yè)務(wù)的專業(yè)人員去做，由于設(shè)置專門合規(guī)部門或崗位的條件受限或人才難覓，給公司合規(guī)管理帶來一定的難度。

以境內(nèi)合規(guī)管理相對(duì)成熟的金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀為例，在合規(guī)管理工作理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)存在諸多問題。筆者曾參與多家商業(yè)銀行的改制及股權(quán)投資工作中的合規(guī)盡職調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有的金融機(jī)構(gòu)合規(guī)制度建設(shè)缺乏總體安排，導(dǎo)致總體架構(gòu)混亂，影響合規(guī)管理的實(shí)質(zhì)效果;制度體系不合理，直接套用監(jiān)管規(guī)則的偷懶做法比較普遍，并未根據(jù)本單位的具體特點(diǎn)和流程進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，使得合規(guī)制度不夠細(xì)化、脫離運(yùn)營(yíng)環(huán)境、缺乏可操作性而難以執(zhí)行。合規(guī)部門缺乏獨(dú)立性和權(quán)威，合規(guī)制度及管理措施的執(zhí)行力不足也是重要的問題。另外，合規(guī)管理體系的完整性亟需加強(qiáng)。公司治理合規(guī)、日常經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)、員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面需要有效整合。如果將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作外包給專業(yè)的律師，由律師提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，對(duì)這部分工作負(fù)起合同義務(wù)和責(zé)任，外部懂法律的律師加上內(nèi)部懂業(yè)務(wù)的合規(guī)工作人員互補(bǔ)形成合力，推動(dòng)合規(guī)管理工作落到實(shí)處更具有優(yōu)勢(shì)。

律師提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律服務(wù)，包括但不限于以下方面：幫助公司建立內(nèi)部合規(guī)部門或?qū)Ｂ殟徫宦氊?zé)，指導(dǎo)公司制定內(nèi)部合規(guī)制度和流程規(guī)范，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系;提供合規(guī)培訓(xùn)支持;提供合規(guī)咨詢;通過專項(xiàng)盡職調(diào)查的方式對(duì)合規(guī)執(zhí)行情況及合規(guī)管理機(jī)制進(jìn)行檢驗(yàn)，針對(duì)性提供解決方案等;從置身于公司環(huán)境之外的立場(chǎng)影響公司董事會(huì)、高管層，以上僅依靠?jī)?nèi)部合規(guī)人員難以達(dá)成的，為律師提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律服務(wù)提供了契機(jī)。

四、新常態(tài)下合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

合規(guī)是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的合規(guī)，是企業(yè)管理的一部分。

“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指，銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)規(guī)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)①。此類風(fēng)險(xiǎn)同樣適用于非銀行的公司企業(yè)。

合規(guī)本身的范疇很廣，既貫穿在諸如反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反洗錢、商業(yè)賄賂、并購交易問題之中，也包括在稅務(wù)籌劃、勞動(dòng)用工、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、網(wǎng)絡(luò)安全問題之中。新常態(tài)下，合規(guī)呈現(xiàn)出三個(gè)新趨勢(shì)：范圍越來越廣，內(nèi)容越來越難，業(yè)務(wù)越來越新。

以下結(jié)合筆者實(shí)務(wù)工作中涉及的幾個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域分別闡述。

在跨境并購領(lǐng)域，并購的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問題日益受到業(yè)界重視。諸如葛蘭素史克的商業(yè)賄賂事件的前車之鑒，最終公司為此承擔(dān)罰金30億人民幣，多名高管承擔(dān)刑事責(zé)任。從并購項(xiàng)目盡職調(diào)查到談判、交割、交割后管理，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是律師從事跨境并購業(yè)務(wù)不可回避的問題，比如透過在并購交易文件有關(guān)合規(guī)的陳述與保證設(shè)計(jì)，目標(biāo)公司承諾保證按照中國的法律有關(guān)的法律運(yùn)營(yíng)的，如果在簽約時(shí)還沒有受到處罰，但是在簽約交割之前發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司因合規(guī)問題正在被政府調(diào)查，比如反壟斷調(diào)查那么你怎么辦？在這種情況下，可以引用交割條件里面規(guī)定了陳述保證退出交易。另外通過賠償條款設(shè)計(jì)，要求交易對(duì)方對(duì)于所有因違規(guī)所導(dǎo)致的罰款進(jìn)行補(bǔ)償。即使是在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的歷史遺留問題，通過交易條款設(shè)計(jì)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)由對(duì)方承擔(dān)。

在新金融領(lǐng)域，區(qū)別于傳統(tǒng)銀行、證券、信托的互聯(lián)網(wǎng)金融、普惠金融的蓬勃發(fā)展涌現(xiàn)出諸多新型的問題。合法與合規(guī)是不可分割的兩個(gè)層面，合法但不合規(guī)的不能做，合規(guī)但不合法的更不可行。以司法審判實(shí)踐為例，本著鼓勵(lì)金融創(chuàng)新、保障金融安全與維護(hù)金融公平相結(jié)合的司法審判原則。

對(duì)于創(chuàng)新中產(chǎn)生的新型法律關(guān)系，在遵循現(xiàn)有法律原則和精神前提下，創(chuàng)造性地解決金融創(chuàng)新帶來的新問題。具體而言，面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新行為，司法不能因?yàn)闆]有成文法的明確規(guī)定而一概采取懷疑、否認(rèn)的態(tài)度，過多考慮其負(fù)面因素，而應(yīng)積極鼓勵(lì)和支持，對(duì)其中的不合理、不完善部分提供切實(shí)可行的化解手段和解決路徑，給予互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)新生事物合理的發(fā)展空間[1]。在互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管趨嚴(yán)的當(dāng)下，無“規(guī)”可依的真空地帶也將逐漸淡出，合規(guī)管理也需要提升至金融創(chuàng)新的戰(zhàn)略高度進(jìn)行考量。

在中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展領(lǐng)域，在合規(guī)環(huán)境日趨完善的今天，中小企業(yè)早已告別野蠻生長(zhǎng)的階段，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸成為制約企業(yè)生命線高度的因素，比如稅務(wù)合規(guī)、勞動(dòng)用工合規(guī)、環(huán)境保護(hù)合規(guī)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)，不夸張地說，任一不合規(guī)問題引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)所需付出的代價(jià)都有可能令其關(guān)門大吉。

五、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的法律服務(wù)構(gòu)想

（一）培育合規(guī)文化

將職業(yè)倫理與合規(guī)管理相結(jié)合，以提高合規(guī)管理的有效性。律師通過與公司人力資源部門協(xié)作，建立公司合規(guī)績(jī)效考核、合規(guī)問責(zé)、誠信舉報(bào)的制度，成為企業(yè)文化的一部分。加強(qiáng)對(duì)公司高管層的合規(guī)管理理念引導(dǎo)，合規(guī)管理應(yīng)從高管做起，董事會(huì)與高級(jí)管理層作出表率，合規(guī)才更為有效。

（二）合規(guī)管理體系的建立

律師通過輔助公司進(jìn)行合規(guī)管理體系建設(shè)，比如把反腐敗、反商業(yè)賄賂等問題寫進(jìn)規(guī)章制度或合同文件，賦予合規(guī)部門一定的內(nèi)部調(diào)查權(quán)力，從而解決公司內(nèi)部無調(diào)查取證權(quán)限的問題。

（三）加強(qiáng)合規(guī)部門的獨(dú)立性和權(quán)威

律師通過建議公司合規(guī)部門職責(zé)設(shè)定，使合規(guī)部門參與到業(yè)務(wù)審批。樹立合規(guī)先行的工作理念。由于規(guī)范的原則性，法律、法規(guī)不能涵蓋所有的細(xì)節(jié)問題，因此，實(shí)踐中總有一些不是非黑即白的灰色地帶，當(dāng)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)踏入這些地帶時(shí)，這些活動(dòng)是批準(zhǔn)還是不批準(zhǔn)，如何去評(píng)估這些活動(dòng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如何去平衡風(fēng)險(xiǎn)與利益，如何去平衡規(guī)范的制約與業(yè)務(wù)的發(fā)展，這些決策重任就全部壓在了合規(guī)管理人員的身上。從另一個(gè)角度來說，參與業(yè)務(wù)審批，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否可行進(jìn)行決策，也是合規(guī)管理人員的工作價(jià)值和工作水平的真正體現(xiàn)[2]。同時(shí)，公司各層級(jí)要明確自身合規(guī)職責(zé)，切實(shí)履行歸位盡責(zé)而不是一味推給合規(guī)部門。建立合規(guī)與業(yè)務(wù)部門之間的信任關(guān)系，加深公司整體合規(guī)文化。全力提高合規(guī)履職保障，增強(qiáng)合規(guī)管理內(nèi)生力和科學(xué)化水平。提高合規(guī)監(jiān)測(cè)信息化水平，有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)和新違規(guī)問題的自我監(jiān)察能力。切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)，全方面提升合規(guī)人員素質(zhì)。及時(shí)加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)關(guān)溝通，在交流和對(duì)話中推動(dòng)合規(guī)水平提升[3]。

合規(guī)管理還需要有“疏導(dǎo)”的工作理念，合規(guī)管理的真正價(jià)值在于當(dāng)業(yè)務(wù)無路可走時(shí)，給他們指出一條合規(guī)的道路，使業(yè)務(wù)既能做下去，又符合規(guī)范。而不是一味行使“一票否決權(quán)”。但這不是一蹴而就的，這需要一個(gè)合規(guī)管理人員具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，包括對(duì)相關(guān)規(guī)定的融會(huì)貫通以及對(duì)所處行業(yè)的深入了解。合規(guī)專業(yè)人士不僅是法律專家，也需要是半個(gè)業(yè)務(wù)專家。對(duì)于律師提供合規(guī)管理專業(yè)化服務(wù)而言也是一個(gè)挑戰(zhàn)。

注釋：

①巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》“巴塞爾協(xié)議”，2005年4月29日發(fā)布。

參考文獻(xiàn)：

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