分析商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)

俞鷗

摘要：商業(yè)銀行運(yùn)行中，包含外匯貸款、資金清算、貨幣收支等在內(nèi)的一系列業(yè)務(wù)活動(dòng)是圍繞外國(guó)客戶以及非本國(guó)貨幣展開的，由于業(yè)務(wù)內(nèi)容與形式的復(fù)雜性，商業(yè)銀行必須全面掌握國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并以此為基礎(chǔ)展開內(nèi)部審計(jì)工作。鑒于此，本文首先對(duì)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析，并詳細(xì)探討了商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)，以供參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 國(guó)際業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 內(nèi)部審計(jì) 重點(diǎn)

近年來，我國(guó)在積極加強(qiáng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)的過程中，商業(yè)銀行以極快的速度展開了國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展，在此基礎(chǔ)上也不斷增加了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)法力度與外匯檢查力度。而圍繞商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有針對(duì)性展開內(nèi)部審計(jì)工作是提升商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)能力的基礎(chǔ)。在這種情況下，積極加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)的研究具有重要意義。

一、我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略分析

（一）全面應(yīng)用現(xiàn)代化商業(yè)銀行企業(yè)制度

近年來我國(guó)在積極進(jìn)行現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)的過程中，商業(yè)銀行為了提升自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，意識(shí)到提升自身經(jīng)營(yíng)管理水平的重要性，并積極引入了現(xiàn)代化商業(yè)銀行企業(yè)制度。盡管如此地方政府以及非市場(chǎng)因素對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)行中的影響始終是不容忽視的。從本質(zhì)上來看，產(chǎn)生這一現(xiàn)象的主要原因在于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理能力較弱，只有積極構(gòu)建全新的產(chǎn)權(quán)制度，深化商業(yè)銀行管理水平具有重要意義。要想從根本上促進(jìn)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)的發(fā)展，就必須及時(shí)解決這一問題，因此，現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行在實(shí)際發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)的過程中采用了以下措施：

第一，積極學(xué)習(xí)國(guó)外銀行現(xiàn)金的管理經(jīng)驗(yàn)，將股份制改造應(yīng)用于我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)中。從長(zhǎng)期發(fā)展的角度來看，還可以對(duì)總行控股集團(tuán)公司的模式進(jìn)行充分利用：商業(yè)銀行分行運(yùn)行中，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展應(yīng)在總行控制范圍之內(nèi);同時(shí)還應(yīng)積極成立監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)以及股東大會(huì)，提升相應(yīng)約束機(jī)制的完善性;第二，第二，商業(yè)銀行還應(yīng)積極構(gòu)建科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，努力完成政企分開的目標(biāo)，將市場(chǎng)意識(shí)融入到商業(yè)銀行運(yùn)行管理的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來，將工作人員所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益同個(gè)人利益進(jìn)行緊密的聯(lián)系：在對(duì)分配基礎(chǔ)進(jìn)行構(gòu)建的過程中，可以將差異化管理水平等級(jí)以及技術(shù)等級(jí)作為基礎(chǔ);在對(duì)調(diào)整系數(shù)進(jìn)行設(shè)立的過程中，應(yīng)從相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任以及勞動(dòng)付出等角度出發(fā)，全面落實(shí)差別收入分配。

（二）對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)職能進(jìn)行科學(xué)調(diào)整

在科學(xué)設(shè)置商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部門的過程中，可以從業(yè)務(wù)量以及國(guó)際業(yè)務(wù)開辦人數(shù)等角度出發(fā)對(duì)商業(yè)銀行的相關(guān)部門的職能進(jìn)行科學(xué)調(diào)整。現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)行中，應(yīng)從銀行業(yè)務(wù)全能化的角度出發(fā)對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行設(shè)置，并從國(guó)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，靈活調(diào)整這一機(jī)構(gòu)的職能。一方面，從客戶需求角度出發(fā)，應(yīng)用橫向管理取代傳統(tǒng)的縱向管理，同時(shí)采用以過程為核心組織人員取代傳統(tǒng)的以功能為核心組織人員。也就是說，要想將更加全面的服務(wù)提供給某一地區(qū)或產(chǎn)業(yè)的客戶，科學(xué)組織各部門職工以及職能，可以對(duì)矩陣組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行充分應(yīng)用，確保商業(yè)銀行在國(guó)際業(yè)務(wù)當(dāng)中能夠通過良好的合作能力提升競(jìng)爭(zhēng)力。這就要求商業(yè)銀行在實(shí)際運(yùn)行過程中，能夠?qū)?guó)際業(yè)務(wù)部職能進(jìn)行細(xì)化處理，會(huì)計(jì)部應(yīng)集中展開外匯會(huì)計(jì)工作，業(yè)務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)開展外匯信貸工作，而計(jì)財(cái)部應(yīng)集中處理外匯資金工作等;另一方面，大中城市應(yīng)成為商業(yè)銀行開展國(guó)際業(yè)務(wù)的重點(diǎn)區(qū)域，努力將管理層進(jìn)行簡(jiǎn)化，實(shí)現(xiàn)管理半徑縮小的目標(biāo)，在合理的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，才能夠可以實(shí)現(xiàn)支行和分行跨地區(qū)合并的目標(biāo)。當(dāng)商業(yè)銀行所在位置擁有較大市場(chǎng)總量時(shí)，應(yīng)對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限進(jìn)行擴(kuò)展，反之則應(yīng)將經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限適當(dāng)縮小，確保商業(yè)銀行實(shí)際開展國(guó)際業(yè)務(wù)的過程中可以產(chǎn)生較小的經(jīng)營(yíng)成本。

從良好競(jìng)爭(zhēng)秩序的角度來看，首先應(yīng)確保商業(yè)銀行同外資銀行之間獲得同等的待遇，加大對(duì)商業(yè)銀行開展國(guó)際業(yè)務(wù)的保護(hù)力度;其次，商業(yè)銀行運(yùn)行過程中，應(yīng)努力維持良好的競(jìng)爭(zhēng)秩序，確保其在開展國(guó)際業(yè)務(wù)時(shí)能夠始終保持自律的行為，針對(duì)定價(jià)原則和市場(chǎng)規(guī)則應(yīng)充分發(fā)揮自身的職能;最后，在對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)品種進(jìn)行開發(fā)的過程中，商業(yè)銀行運(yùn)行中應(yīng)結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)對(duì)核心業(yè)務(wù)進(jìn)行構(gòu)建，明確自身在國(guó)際業(yè)務(wù)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升服務(wù)體系的多元化以及多層次特點(diǎn)，同時(shí)還應(yīng)強(qiáng)化協(xié)作能力，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)真空的有效彌補(bǔ)，提升商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)開展過程中的競(jìng)爭(zhēng)力，為獲得最大化經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。

（三）構(gòu)建科學(xué)外匯清算系統(tǒng)提升外匯資金管理能力

在對(duì)外匯清算系統(tǒng)進(jìn)行全面改善的過程中，商業(yè)銀行應(yīng)同中央銀行建立起緊密的聯(lián)系：第一，應(yīng)對(duì)管理層進(jìn)行簡(jiǎn)化處理，積極構(gòu)建區(qū)域性外匯清算中心，其運(yùn)行中可以以快捷、安全和高效性為目標(biāo)。中央銀行應(yīng)充分發(fā)揮自身的引導(dǎo)職能，積極促進(jìn)金融企業(yè)的統(tǒng)一，對(duì)外匯清算軟件進(jìn)行規(guī)范化處理，在對(duì)互聯(lián)性良好的區(qū)域外匯清算中心進(jìn)行建立的過程中應(yīng)堅(jiān)持以中心城市為核心，促進(jìn)橫向清算速度的提升：第二，建立健全外匯清算系統(tǒng)，在這一過程中可以對(duì)階梯式方法進(jìn)行充分應(yīng)用：首先從總分行角度出發(fā)首先完成即時(shí)清算：其次對(duì)即時(shí)系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建，努力進(jìn)行一元化多種類型賬戶的清算，將聯(lián)動(dòng)效應(yīng)應(yīng)用于即時(shí)電腦系統(tǒng)與ATM之間;再次，對(duì)信息處理系統(tǒng)、證券交易系統(tǒng)以及國(guó)際清算系統(tǒng)進(jìn)行拓展，互聯(lián)現(xiàn)象應(yīng)產(chǎn)生于客戶電腦以及銀行電腦之間;再次，應(yīng)用會(huì)員制作為清算系統(tǒng)組成模式。對(duì)一級(jí)核心清算會(huì)員銀行進(jìn)行構(gòu)建，在實(shí)際開展國(guó)際業(yè)務(wù)的過程中，所配置的軟件和硬件設(shè)施應(yīng)呈現(xiàn)出統(tǒng)一性，應(yīng)保證自成體系和相互獨(dú)立的體系產(chǎn)生于商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)處理過程當(dāng)中，有效規(guī)避重復(fù)投資現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（四）通過業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整提升資產(chǎn)質(zhì)量

大中型企業(yè)通常是商業(yè)銀行長(zhǎng)時(shí)間運(yùn)行過程中的主要服務(wù)對(duì)象，在創(chuàng)造營(yíng)業(yè)收入時(shí)通常以利差收入為主，其甚至可以占據(jù)90%的比重。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來看，這一經(jīng)營(yíng)方式呈現(xiàn)出嚴(yán)重的單一化特點(diǎn)。在世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加快的背景下，多數(shù)企業(yè)運(yùn)行過程中都不會(huì)應(yīng)用外匯貸款，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低成本的目標(biāo)。如果外匯貸款成本適中高于心理預(yù)期匯率風(fēng)險(xiǎn)和人民幣貸款財(cái)務(wù)成本之和，將始終存在不充足的外匯信貸需求現(xiàn)象。因此，商業(yè)銀行實(shí)際運(yùn)行過程中，就必須對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面調(diào)整，充分調(diào)動(dòng)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)，積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，其中包括擔(dān)保、咨詢服務(wù)和營(yíng)銷國(guó)際結(jié)算等，確保商業(yè)銀行整個(gè)營(yíng)業(yè)收入當(dāng)中中間業(yè)務(wù)收入比重能夠逐漸提升。

二、商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）外匯政策合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

作為外匯管制國(guó)家，外匯政策制度落實(shí)水平成為我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)行過程中的首要國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通常商業(yè)銀行運(yùn)行中需要面對(duì)較多的貨物貿(mào)易項(xiàng)，由于擁有統(tǒng)一的貨物貿(mào)易外匯政策，因此針對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的把控比較容易：通過細(xì)化分析可以劃分多個(gè)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)，因此在業(yè)務(wù)辦理中很容易產(chǎn)生一定不足，集中體現(xiàn)在外部監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)，如利潤(rùn)匯出等。

實(shí)際展開監(jiān)管工作的過程中，通常會(huì)將重點(diǎn)放在資本項(xiàng)目方面的業(yè)務(wù)當(dāng)中。當(dāng)銀行的審查工作不嚴(yán)格、對(duì)政策不熟悉時(shí)，很容易發(fā)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)，造成被外匯管理局等監(jiān)管機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)、罰款、甚至業(yè)務(wù)停辦等問題，導(dǎo)致商業(yè)銀行的聲譽(yù)以及資金產(chǎn)生損失，甚至影響其他業(yè)務(wù)的實(shí)施。

（二）交易背景真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

外匯業(yè)務(wù)開展中應(yīng)遵循盡職審查、了解業(yè)務(wù)、了解客戶三大原則，銀行內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)運(yùn)行中，應(yīng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)以及相關(guān)客戶實(shí)施嚴(yán)格審查。當(dāng)發(fā)現(xiàn)部分客戶或業(yè)務(wù)存在問題時(shí)，為保證貿(mào)易背景的真實(shí)性，需要對(duì)報(bào)關(guān)單、發(fā)票、合同等進(jìn)行核驗(yàn)，這可以一定程度上避免部分企業(yè)在結(jié)算交易中采用虛假單證，更能夠降低企業(yè)融資過程中虛構(gòu)貿(mào)易背景的概率，保護(hù)銀行資金安全。因此，在沒有充分展開銀行審查工作的情況下，會(huì)增加企業(yè)造假現(xiàn)象發(fā)生的概率。

（三）客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行在落實(shí)國(guó)際業(yè)務(wù)的過程中，部分客戶會(huì)存在不遵守合同、不履行義務(wù)以及違約的現(xiàn)象，其中包括交易對(duì)方銀行違約、交易對(duì)方逾期清算款項(xiàng)等。商業(yè)銀行在部分情況下會(huì)過度給予企業(yè)授信，企業(yè)在不合理經(jīng)營(yíng)的過程中，會(huì)嚴(yán)重威脅商業(yè)銀行的資金安全。同時(shí)，國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及政治形勢(shì)等多種因素的影響下，企業(yè)需要面對(duì)更加復(fù)雜多變的運(yùn)行環(huán)境，因此自身所存在的信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷變化。在此基礎(chǔ)上商業(yè)銀行給予企業(yè)貸款，會(huì)形成貸款不良問題。

（四）外匯匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行實(shí)際展開資金交易以及清算的過程中通常會(huì)對(duì)外匯的媒介進(jìn)行充分應(yīng)用，銀行資金安全很容易受到匯率波動(dòng)的影響，而商業(yè)銀行運(yùn)行中需要面對(duì)多種幣種，各國(guó)在財(cái)政貨幣政策方面各有特點(diǎn)，因此不可以忽視外匯利率風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益以及收益也會(huì)受到不斷變動(dòng)的外匯市場(chǎng)利率影響。從外匯套期保值這一角度出發(fā)，商業(yè)銀行需要對(duì)期權(quán)、掉期、利率遠(yuǎn)期、匯率和貨幣等組合工具進(jìn)行綜合應(yīng)用，盡管如此，也容易產(chǎn)生代客業(yè)務(wù)履約保障不足等問題，從而導(dǎo)致銀行形成一定資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）反洗錢和制裁風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行運(yùn)行中，必須履行的義務(wù)就是反恐怖融資和反洗錢，但是部分商業(yè)銀行存在不重視涉及制裁對(duì)象業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，缺乏完善的控制措施。而現(xiàn)階段在外匯中占據(jù)主導(dǎo)地位的是美元，因此商業(yè)銀行必須接觸美國(guó)金融機(jī)構(gòu)和美元才能夠展開國(guó)際業(yè)務(wù)，在整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中美國(guó)長(zhǎng)臂管轄權(quán)原則的功能不容忽視。美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局會(huì)針對(duì)部分銀行實(shí)施相應(yīng)的處罰，因此我國(guó)部分中資銀行在美國(guó)的分行在經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展中會(huì)受到一定沖擊，甚至產(chǎn)生嚴(yán)重的損失。

三、商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)

（一）外匯政策合規(guī)管理

商業(yè)銀行在實(shí)際防控國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，應(yīng)將外匯政策合規(guī)管理作為首要原則，將規(guī)范性業(yè)務(wù)操作、退出機(jī)制以及市場(chǎng)準(zhǔn)入作為審計(jì)重點(diǎn)。

第一，建立健全退出制度和市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，給予外匯產(chǎn)品與業(yè)務(wù)以高度關(guān)注，這一過程中可以對(duì)外匯業(yè)務(wù)許可證、外匯業(yè)務(wù)審批檔案等進(jìn)行查看，確保相關(guān)外匯業(yè)務(wù)在核準(zhǔn)范圍內(nèi);第二，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性進(jìn)行高度關(guān)注，這一過程中可以對(duì)以往業(yè)務(wù)檔案資料進(jìn)行調(diào)閱，從監(jiān)管部門規(guī)章制度、國(guó)家法律法規(guī)等角度出發(fā)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行檢查，將轉(zhuǎn)口貿(mào)易、內(nèi)保外貸、資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)、利潤(rùn)匯出、大額付匯以及預(yù)付款等作為重點(diǎn)檢查項(xiàng)目;第三，給予相關(guān)管理制度有效性以高度關(guān)注，其中包括清算通信系統(tǒng)、清算體系、清算形式以及賬戶開立等，這一過程中可以對(duì)外匯資金清算、境內(nèi)外匯賬戶開立等進(jìn)行查看。

（二）交易真實(shí)性審計(jì)

交易真實(shí)性審計(jì)是商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)審計(jì)工作的重要內(nèi)容，在實(shí)際展開這一審計(jì)工作的過程中，應(yīng)嚴(yán)格審查客戶交易背景，確保其真實(shí)性才能夠?yàn)轫樌麑?shí)施國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)奠定基礎(chǔ)。首先，明確國(guó)際業(yè)務(wù)交易背景的真實(shí)性。對(duì)結(jié)算資料、交易合同以及申請(qǐng)資料等進(jìn)行嚴(yán)格審查，構(gòu)建真實(shí)性良好的資料，并通過深入分析，明確國(guó)際業(yè)務(wù)交易背景的真實(shí)性，通過提單、報(bào)關(guān)單以及發(fā)票核驗(yàn)等方式對(duì)部分客戶進(jìn)行全面調(diào)查，從根本上保證貿(mào)易背景真實(shí)性;其次，給予商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況以高度關(guān)注，確保其真實(shí)性。在這一過程中應(yīng)對(duì)查詢業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)、國(guó)際結(jié)算報(bào)表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、國(guó)際業(yè)務(wù)資料等進(jìn)行全面檢查，對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)過程中所反映出來的損失以及風(fēng)險(xiǎn)等的真實(shí)性進(jìn)行全面檢查，確定貿(mào)易融資掩蓋信用證墊款、發(fā)放新貸款問題是否存在，并及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯報(bào);在這一過程中還應(yīng)對(duì)損益類科目分戶賬、業(yè)務(wù)登記簿進(jìn)行檢查，對(duì)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)收入進(jìn)行深入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)截留收入、多收等行為;對(duì)結(jié)售匯科目分戶賬、結(jié)售匯頭寸報(bào)表進(jìn)行調(diào)閱，對(duì)結(jié)售匯敞口頭寸及時(shí)平盤是否符合規(guī)定進(jìn)行檢查，并確保外匯買賣損益、及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)售。

（三）授用信管理

第一，加強(qiáng)準(zhǔn)入管理。商業(yè)銀行運(yùn)行中要想加大授用信管理水平，就必須結(jié)合國(guó)際貿(mào)易融資準(zhǔn)入條件對(duì)融資客戶進(jìn)行審核，其中包含經(jīng)營(yíng)管理能力、客戶信用等級(jí)以及信譽(yù)等方面;第二，加大相關(guān)流程控制力度，包括信貸、授權(quán)、授信審批以及評(píng)級(jí)等。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)運(yùn)行中應(yīng)結(jié)合這部分內(nèi)容制定完善的審核流程，并對(duì)待審復(fù)議、會(huì)審議等進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行;第三，提升擔(dān)保有效性。真實(shí)有效的融資擔(dān)保，直接關(guān)系到是否能夠產(chǎn)生合理的抵（質(zhì)）押物處置，也只有這樣才能夠在實(shí)施專戶管理的過程中保持充足的資金，也有助于商業(yè)銀行運(yùn)行中結(jié)合幣種匯率變化采用靈活的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施進(jìn)行資金的調(diào)整，從而確保擔(dān)保人擁有較強(qiáng)的保證能力;第四，積極展開貿(mào)易周轉(zhuǎn)以及資金流管理。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)運(yùn)行中，應(yīng)結(jié)合不同的融資風(fēng)險(xiǎn)主體制定差異化風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從而對(duì)客戶的資金回籠情況等進(jìn)行全面掌握，為從根本上保證合理的還款資金來源奠定基礎(chǔ)。

（四）匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)管理

第一，高效展開外匯資金頭寸管理。完善的頭寸管理制度，可以確保相關(guān)資金管理工作人員明確自身職責(zé)，提升匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平;第二，高效展開外匯交易風(fēng)險(xiǎn)管理。這一過程中應(yīng)對(duì)外匯交易中交易金額、平盤方式以及交易種類等進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，確保外匯風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、分析、監(jiān)控等制度得以高效落實(shí);第三，嚴(yán)格控制代客交易風(fēng)險(xiǎn)。將定期市值評(píng)估應(yīng)用于客戶交易頭寸當(dāng)中，嚴(yán)格監(jiān)控外匯敝口頭寸，及時(shí)、準(zhǔn)確的通報(bào)、分析并跟蹤合約履行情況，并有針對(duì)性制定落實(shí)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（五）反洗錢和制裁合規(guī)管理

第一，構(gòu)建完善反洗錢和制裁合規(guī)體系。只有這樣才能夠?qū)⒎聪村X和制裁工作融入到國(guó)際、公司、個(gè)人、運(yùn)營(yíng)管理以及內(nèi)控合規(guī)等基本工作流程當(dāng)中;第二，給予反洗錢和制裁核心信息系統(tǒng)運(yùn)行效果以高度關(guān)注。這一系統(tǒng)的預(yù)警能力、運(yùn)行穩(wěn)定性對(duì)于高效展開國(guó)際業(yè)務(wù)具有重要意義：在部署制裁名單監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的過程中，應(yīng)確保相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容覆蓋日常交易以及開戶等各個(gè)方面，完整的制裁名單庫(kù)是強(qiáng)化反洗錢和制裁合規(guī)管理水平的基礎(chǔ)：第三，高效管控反洗錢和制裁風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)積極制定并落實(shí)相應(yīng)的洗錢高風(fēng)險(xiǎn)客戶管理制度，商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行中應(yīng)制定相應(yīng)措施集中辦理洗錢高風(fēng)險(xiǎn)客戶辦理業(yè)務(wù)，確保相關(guān)措施的高效性和健全性。

結(jié)束語：綜上所述，在復(fù)雜的國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，商業(yè)銀行在實(shí)際展開國(guó)際業(yè)務(wù)的過程中，應(yīng)從嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)展開內(nèi)部審計(jì)工作，在明確商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，從外匯政策合規(guī)管理、交易真實(shí)性審計(jì)、授用信管理、匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢和制裁合規(guī)管理等角度出發(fā)，為強(qiáng)化商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)審計(jì)工作實(shí)效性奠定基礎(chǔ)。