高速公路企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及相關(guān)對(duì)策

聶慧蓉

摘要：高速公路是國(guó)家交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展的重要保障，高速公路的大力建設(shè)促進(jìn)了我國(guó)交通運(yùn)輸業(yè)的快速發(fā)展，帶動(dòng)了網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物、物流產(chǎn)業(yè)等多種行業(yè)的發(fā)展。高速公路的建設(shè)和管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，不管是建設(shè)還是管理維護(hù)都需要大力的人力、財(cái)力、物力，很容易出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題。高速公路企業(yè)要針對(duì)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)自身的情況制定完善的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)的健康、長(zhǎng)久發(fā)展。本文主要從高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義、高速公路企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題以及解決高速公路企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的相關(guān)對(duì)策這三個(gè)方面進(jìn)行闡述，針對(duì)當(dāng)前我國(guó)高速公路企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中面臨的問(wèn)題提出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：高速公路;企業(yè)內(nèi)部控制;存在的問(wèn)題;相關(guān)對(duì)策

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）018-0135-01

一、高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義

隨著國(guó)家的不斷發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)格局也發(fā)生了一定的改變，農(nóng)產(chǎn)品、工業(yè)產(chǎn)品等商品已經(jīng)不僅僅是在本地銷售，而且銷往全國(guó)各地，這就涉及到商品的運(yùn)輸問(wèn)題，而高速公路作為我國(guó)交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展的最基本保障之一，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。高速公路企業(yè)的發(fā)展有利于提高我國(guó)交通運(yùn)輸事業(yè)的發(fā)展水平，高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制有利于提高高速公路企業(yè)的管理水平和服務(wù)質(zhì)量?？茖W(xué)、合理、切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度在一定程度上規(guī)范了高速公路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理行為，可以有效的避免高速公路企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，還可以防止企業(yè)不必要的浪費(fèi)行為，優(yōu)化企業(yè)管理模式，提高企業(yè)資金的利用率，提高企業(yè)的整體運(yùn)行效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的健康、長(zhǎng)久發(fā)展。

二、高速公路企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題

1.高速公路企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量有待提高

高速公路企業(yè)的特殊性決定了高速公路企業(yè)的發(fā)展方式與其他企業(yè)不同。部分高速公路企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制制度的重視程度較低，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的方式方法缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，企業(yè)從上到下都沒有認(rèn)識(shí)到不斷提高內(nèi)部控制質(zhì)量的重要性，這就使得企業(yè)內(nèi)部控制制度很難落實(shí)到實(shí)處。部分高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制制度都是照搬硬抄，沒有結(jié)合企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)化和完善，不利于內(nèi)部控制制度的順利實(shí)施。而且很多管理者和員工認(rèn)為內(nèi)部控制就是控制資金，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和管理，與自身無(wú)關(guān)，正所謂：“事不關(guān)己高高掛起?！眱?nèi)部控制就交給財(cái)務(wù)和審計(jì)部門來(lái)負(fù)責(zé)就可以了，這就嚴(yán)重的制約了內(nèi)部控制制度的應(yīng)用。

2.高速公路企業(yè)內(nèi)部控制體系更需健全

企業(yè)的發(fā)展離不開制度的約束，完善的內(nèi)部控制體系可以規(guī)范企業(yè)的行為，提高企業(yè)的工作效率。但現(xiàn)如今我國(guó)部分的高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制體系不太健全，缺乏完善的內(nèi)部控制體系。各部門之間的溝通不暢，管理制度也比較落后，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，而出現(xiàn)問(wèn)題之后又沒有完善的應(yīng)急處理措施，這都是企業(yè)缺少健全的內(nèi)部控制體系造成的，正所謂：“無(wú)規(guī)矩不成方圓?！逼髽I(yè)的發(fā)展也要建立在規(guī)矩之內(nèi)，企業(yè)人員的行為也要遵守規(guī)矩，企業(yè)的管理者和員工在開展工作的時(shí)候要按照內(nèi)部控制體系的要求進(jìn)行，降低企業(yè)管理環(huán)節(jié)的漏洞出現(xiàn)的幾率，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.高速公路企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力度必須提升

部分高速公路企業(yè)的內(nèi)部管理制度不完善，內(nèi)部控制管理職責(zé)不清，質(zhì)量保證與考核體系建設(shè)不完全，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理過(guò)程很隨意，企業(yè)管理者想控制就控制，不想控制就不控制，沒有針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全方位的、科學(xué)的、規(guī)范的監(jiān)督和管理，這就會(huì)影響到內(nèi)部控制制度的作用。高速公路企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)比較多，控制企業(yè)比較麻煩，沒有完善的、細(xì)化的內(nèi)部控制體系的支撐，內(nèi)部控制制度很難落實(shí)到實(shí)處。部分領(lǐng)導(dǎo)也不太重視內(nèi)部管理的質(zhì)量考核體系建設(shè)，這就導(dǎo)致了內(nèi)部控制不能得到有效的執(zhí)行，沒有執(zhí)行效力的內(nèi)部控制很難規(guī)范企業(yè)的管理，也不利于企業(yè)管理水平的提升。

三、解決高速公路企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的相關(guān)對(duì)策

1.高速公路企業(yè)要提高內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)管理者和內(nèi)部控制工作人員要意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，樹立良好的內(nèi)部控制意識(shí)。企業(yè)可以組織內(nèi)部控制培訓(xùn)活動(dòng)，讓全體員工都能認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度，了解到內(nèi)部控制的重要意識(shí)。提升企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，自覺規(guī)范自身行為，營(yíng)造出一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，共同努力，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提升內(nèi)部控制執(zhí)行力度，提高企業(yè)的管理水平。另外，企業(yè)要建立內(nèi)部控制考核制度，制度完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。

2.高速公路企業(yè)要建立并健全內(nèi)部控制體系

完善的內(nèi)部控制體系是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)的有力依據(jù)。高速公路企業(yè)要建立并健全內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系，確保高速公路企業(yè)的財(cái)務(wù)資金安全。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，優(yōu)化、完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、高效性、準(zhǔn)確性，保障企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和規(guī)范性。

3.高速公路企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理

企業(yè)的監(jiān)管工作大多是審計(jì)部門來(lái)完成的，企業(yè)的內(nèi)部控制工作的監(jiān)督也應(yīng)該有審計(jì)部門來(lái)落實(shí)。但審計(jì)部門的任務(wù)比較繁重，需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、運(yùn)行、管理等多方面進(jìn)行審計(jì)，涉及的方面比較多，監(jiān)管起來(lái)難免會(huì)有疏漏。高速公路企業(yè)的管理者要給予審計(jì)部門足夠的支持，以身作則，做好內(nèi)部控制管理工作。給予審計(jì)部門足夠的人員，讓審計(jì)部門有時(shí)間和精力去做好內(nèi)部控制監(jiān)管工作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題。審計(jì)部門要及時(shí)與財(cái)務(wù)部門和企業(yè)管理者進(jìn)行溝通，找出問(wèn)題根源，不斷規(guī)范內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制的合理性和規(guī)范性。