企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制分析

周建寧

摘要：隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，其發(fā)展趨勢日益加強，我國的社會經(jīng)濟和市場經(jīng)濟也得以迅速發(fā)展，但同時，面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，經(jīng)濟方面的挑戰(zhàn)尤為突出。另外，市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展的趨勢下，各個行業(yè)之間以及各個企業(yè)之間的競爭也是越來越激烈，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營和管理工作都迎來了新的挑戰(zhàn)，同時，企業(yè)內(nèi)部運行機制中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險也越來越多。因此，為了使企業(yè)能夠更好的發(fā)展，能夠在日益激烈的競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，同時能夠使企業(yè)的發(fā)展跟上社會主義現(xiàn)代化進程，企業(yè)自身需要不斷完善內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制，增強內(nèi)部的抗風(fēng)險能力。筆者在本文將分析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系和企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的現(xiàn)狀，進而探討如何完善企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部;控制風(fēng)險;風(fēng)險管理機制;分析

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0022-02

引言

隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，信息化時代已經(jīng)到來，市場的競爭也越來越激烈，為了社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，我國要重視各大企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展前景。另外，企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制對于一個企業(yè)的發(fā)展來說是極為重要的，但由于各方面的生產(chǎn)經(jīng)營活動受到了很多因素的影響，在企業(yè)的發(fā)展過程中會出現(xiàn)一些不確定的風(fēng)險，因此，企業(yè)需要從自身的內(nèi)部控制開始，建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制，做好對外部市場的風(fēng)險識別和評估工作，進而為各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展提供一份保障。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理及其關(guān)系

1.企業(yè)內(nèi)部控制概述

通常情況下，企業(yè)內(nèi)部控制指的是采用自我調(diào)整、評價等一系列有效的措施，做好整理資產(chǎn)、會計信息材料等工作，來確保企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的真實性和可靠性，進一步推動企業(yè)的經(jīng)營方針政策的貫徹落實，這樣可以增加企業(yè)活動的經(jīng)濟效益和社會效益。企業(yè)內(nèi)部控制體系能夠確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和順利的生產(chǎn)經(jīng)營，進一步推動實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，同時能夠幫助企業(yè)提高自身在在市場經(jīng)濟中的影響力。

2.企業(yè)風(fēng)險管理的概述

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中出現(xiàn)不確定的風(fēng)險因素會影響到企業(yè)的正常發(fā)展，因此，企業(yè)需要對這些風(fēng)險做出相應(yīng)的管理工作，而風(fēng)險管理就是相關(guān)工作任務(wù)通過合理科學(xué)的措施把各種風(fēng)險因素帶來的不良影響降到最低，盡可能的消除這些不良影響，進而高效實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部整體戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理工作首先是需要準(zhǔn)確的識別風(fēng)險，然后對出現(xiàn)的風(fēng)險問題進行評估，進而采取有效措施來控制這些風(fēng)險問題，最后，相關(guān)工作人員進一步采取先進的管理技術(shù)，用最低的成本來幫助企業(yè)獲得最大的安全保障和經(jīng)濟效益。

目前，大部分企業(yè)并沒有設(shè)置專業(yè)的風(fēng)險管理部門，而是將風(fēng)險管理工作作為一個輔助工作，無法及時、正確的識別、評估和控制外部的市場風(fēng)險，所以，企業(yè)內(nèi)部不安排專業(yè)的風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險評析，就無法全面的評估企業(yè)即將面臨的風(fēng)險問題，進而降低了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險問題和解決風(fēng)險問題的能力。另外，內(nèi)部控制工作和風(fēng)險管理工作是相輔相成的，在做好內(nèi)部控制工作的同時，必須重視風(fēng)險管理工作。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟和技術(shù)得以快速發(fā)展，進而推動了兩者之間的相互融合。在經(jīng)濟全球一體化和市場迅速發(fā)展的背景下，企業(yè)內(nèi)部控制就需要做好對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的監(jiān)督工作。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理機制已經(jīng)無法滿足不斷發(fā)展的企業(yè)內(nèi)在需求，這就需要企業(yè)的所有者對企業(yè)的經(jīng)營者提出新的目標(biāo)要求，在確保企業(yè)的資金安全的同時，有效的控制企業(yè)面臨的機遇和風(fēng)險問題，進而推動企業(yè)穩(wěn)定長久的發(fā)展?？傊?，做好企業(yè)內(nèi)部控制工作和風(fēng)險管理工作對一個企業(yè)的發(fā)展是尤為重要的，而且是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理工作的現(xiàn)狀和存在的問題

1.企業(yè)管理層及員工的風(fēng)險管理意識較弱

目前，多個國內(nèi)外的企業(yè)相互融合，各個行業(yè)的市場競爭越來越激烈，企業(yè)面臨的不確定的風(fēng)險問題也越來越多，企業(yè)的潛在危機也逐漸增加。意識決定行為，因此，企業(yè)的管理者需要有較強的風(fēng)險防范和管理意識，但在實際的發(fā)展過程中，大部分企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理工作主要集中在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險中，企業(yè)管理層和相關(guān)工作人員不重視對其他不確定因素帶來的風(fēng)險的關(guān)注和防范，忽視了企業(yè)外部的風(fēng)險因素，導(dǎo)致企業(yè)無法有效的評估財務(wù)風(fēng)險之外的其他工作的風(fēng)險問題。

2.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理工作缺乏相應(yīng)的監(jiān)督檢查制度

企業(yè)任何部門的每一項工作都需要有相對應(yīng)的監(jiān)督檢查工作，部門需要制定相應(yīng)規(guī)范的規(guī)章制度來管理和約束員工的工作，進而可以保證企業(yè)取得預(yù)期的經(jīng)濟效益和社會效益。因此，企業(yè)需要做好對內(nèi)部的監(jiān)督和管理的工作，這樣有利于順利的實施和執(zhí)行企業(yè)管理機制，進一步使企業(yè)內(nèi)部控制更好地適應(yīng)外界的風(fēng)險變化，同時能夠為企業(yè)內(nèi)部管理工作的順利開展提供一份保障，而且能夠提高企業(yè)適應(yīng)外部發(fā)展環(huán)境的能力。雖然許多企業(yè)有建立符合自身發(fā)展的監(jiān)管體制，但是在平時的工作中，其他部門并沒有完全配合監(jiān)管部門的工作，而且未形成一個良好的管理和約束的體系，因此，監(jiān)管部門的職能就無法體現(xiàn)出來，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的一些風(fēng)險問題是由企業(yè)員工的人為因素造成的，即使能夠做出控制工作，也是會出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，甚至造成經(jīng)濟損失，影響到企業(yè)的正常發(fā)展。

3.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理工作機制存在問題

隨著社會的不斷進步，市場經(jīng)濟也在快速的發(fā)展，各個行業(yè)內(nèi)的競爭也越來越激烈，因此，大部分企業(yè)不僅要面臨內(nèi)部的工作壓力和財務(wù)資金的風(fēng)險，而且還要充分考慮到企業(yè)外部環(huán)境中不確定因素帶來的風(fēng)險。一個企業(yè)如果沒有自己的專業(yè)的風(fēng)險評估機制風(fēng)險評估工作團隊，在風(fēng)險問題出現(xiàn)時，企業(yè)無法及時、有效的規(guī)避和轉(zhuǎn)移這些風(fēng)險問題，進而給企業(yè)帶來經(jīng)濟上重大的打擊。雖然目前我國大部分企業(yè)的發(fā)展形勢良好，但是企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的發(fā)展是存在問題和困難的，沒有形成規(guī)范、科學(xué)的控制機制，缺乏專業(yè)的風(fēng)控人員，導(dǎo)致無法提供良好的環(huán)境給控制風(fēng)險管理機制的建設(shè)工作。

4.企業(yè)自身的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不完整

目前我國大部分企業(yè)自身的資本容量和自有流動資金是比較少的，所以會出現(xiàn)無法滿足企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟需求的現(xiàn)象，這就影響了建立和規(guī)劃結(jié)構(gòu)的工作，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)出現(xiàn)漏洞。其實許多企業(yè)都會為了企業(yè)的下一步發(fā)展而選擇貸款的方法來解決企業(yè)的資金問題，雖然這種手段在一定程度上能夠幫助企業(yè)減輕現(xiàn)階段的經(jīng)濟壓力，但是隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和變化，企業(yè)無法正常獲利，甚至?xí)酚懈嗟膫鶆?wù)，給企業(yè)帶來財務(wù)危機，進而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。市場經(jīng)濟變化帶來的經(jīng)濟風(fēng)險對于一些企業(yè)來說是無法避免的，企業(yè)賴以生存的必要條件之一就是企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，因此，筆者認(rèn)為之所以會有這些經(jīng)濟風(fēng)險的產(chǎn)生，是因為企業(yè)自身對產(chǎn)品在市場上的定位不夠準(zhǔn)確。部分企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，沒有根據(jù)社會的未來發(fā)展趨勢來分析和預(yù)測自家產(chǎn)品的未來發(fā)展，更沒有深入的去了解和分析市場的實際情況和現(xiàn)實要求，只是一味的安排生產(chǎn)，造成產(chǎn)品積壓現(xiàn)象，給企業(yè)帶來了潛在的經(jīng)濟危機。

5.企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)不明確

一個企業(yè)想要穩(wěn)定長久的發(fā)展，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)是非常重要的，有了明確的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)才會根據(jù)目標(biāo)制定相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展計劃，然后做好企業(yè)活動安排。目前部分企業(yè)在開展投資工作時，只是進行簡單的了解，甚至是憑感覺，選擇比較火熱的項目，這樣就忽略了對潛在風(fēng)險的考慮和認(rèn)識，到后期是無法正常收益的，進而影響了企業(yè)自身的穩(wěn)定發(fā)展。

三、完善和加強企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的措施

1.加強企業(yè)工作人員的風(fēng)險管理意識

意識決定行為，企業(yè)的發(fā)展需要企業(yè)管理者和各個部門工作人員都有高強度的風(fēng)險防范意識和共同的努力，自身薄弱的風(fēng)險防范意識能夠給企業(yè)的發(fā)展帶來重大的打擊，因此，企業(yè)內(nèi)部的管理者和工作人員都需要加強自己的風(fēng)險意識，建立健全風(fēng)險管理內(nèi)部機制。為了順應(yīng)經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢，企業(yè)內(nèi)部需要設(shè)立專業(yè)的風(fēng)險評估部門和培養(yǎng)專業(yè)的風(fēng)險評估人員，制定合理的防范和抵御風(fēng)險的措施。另外，企業(yè)可以定期對風(fēng)險評估工作的相關(guān)員工進行培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)素質(zhì)，確保他們能夠在風(fēng)險出現(xiàn)時，及時地作出回應(yīng)并給出相應(yīng)的解決措施，進而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

2.加強企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理力度

企業(yè)內(nèi)部的各個部門的每項工作都需要有相應(yīng)的監(jiān)督和管理工作，不同部門在行使相應(yīng)的獨立職權(quán)時，需要受到一定程度的監(jiān)督和制約，這樣能夠防止企業(yè)內(nèi)部部分員工濫用私權(quán)，謀取私利的現(xiàn)象，同時也能減少員工管理不到位的現(xiàn)象發(fā)生。每個部門需要定期優(yōu)化自己內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，完善部門內(nèi)部的規(guī)章制度，進而提高自己部門的工作效率，能夠幫助企業(yè)順利地開展內(nèi)部管理工作，同時也推動了企業(yè)的穩(wěn)定、長久的發(fā)展。

3.建立健全企業(yè)風(fēng)險評估機制

建立健全企業(yè)的風(fēng)險評估機制能夠推動企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)能夠在經(jīng)濟全球化不斷深入的今天立穩(wěn)腳跟提供一份保障。企業(yè)員工需要提前識別和分析企業(yè)在發(fā)展過程中可能面臨的各種風(fēng)險，需要全面考慮企業(yè)取得的經(jīng)濟效益是否能夠應(yīng)對即將出現(xiàn)的風(fēng)險問題，進而為企業(yè)的管理者和決策者的決策工作提供有力的依據(jù)?？偟膩碚f，識別風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營過程中的第一階段，同時也為后期的安全、穩(wěn)定的發(fā)展提供了最近本的保障。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展情況和經(jīng)營目標(biāo)，劃分企業(yè)可能面臨的風(fēng)險問題，完善企業(yè)的風(fēng)險評估機制，進而減少風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失。

4.完善企業(yè)內(nèi)部員工的獎懲制度，公平公正的對待每一個員工

企業(yè)面臨的風(fēng)險問題可能會有人為因素導(dǎo)致的，但部分企業(yè)并沒有比較明確的對失職員工的懲罰措施，這就造成了同樣的風(fēng)險再次出現(xiàn)的現(xiàn)象。因此，企業(yè)內(nèi)部需要完善對員工的獎懲制度，嚴(yán)格的要求每一位員工，定期對員工進行績效考核，考核不合格的員工需要接受相應(yīng)的懲罰，使他們消除自身的懈怠心理，對表現(xiàn)比較好的員工可以給一些合理的獎勵，進而提高員工們工作的積極性，同時也很好的管理和約束了員工的工作行為。責(zé)任到人的選擇能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率，同時也降低了經(jīng)濟風(fēng)險的發(fā)生率，進而減少了經(jīng)濟損失。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要的，建立健全企業(yè)風(fēng)險管理機制，能夠有效的評估和預(yù)測內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，進而制定有效的轉(zhuǎn)移風(fēng)險的政策。企業(yè)自覺樹立防范意識、完善各環(huán)節(jié)的體制，做好企業(yè)內(nèi)部治理工作，能夠促進企業(yè)穩(wěn)定、長久的發(fā)展，進一步推動企業(yè)實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，這樣才能夠跟上社會和時代發(fā)展的步伐，而且能夠帶動國家的經(jīng)濟發(fā)展。