項(xiàng)目核算系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與應(yīng)用研究

張昭

（大慶油田工程建設(shè)有限責(zé)任公司，黑龍江 大慶 163000）

1 總體設(shè)計(jì)思想

項(xiàng)目核算系統(tǒng)主要以公司成本核算管理辦法為開(kāi)發(fā)基礎(chǔ)，結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際，建立以分部分項(xiàng)工程最小核算單元，以施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善限額領(lǐng)料制度，按照“量?jī)r(jià)分離，月出成本”的核算原則，實(shí)現(xiàn)施工項(xiàng)目的施工圖預(yù)算、核算基準(zhǔn)、實(shí)際成本三者之間的“三算對(duì)比”，使項(xiàng)目核算工作起到事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析的作用，這也是項(xiàng)目成本核算系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的總體設(shè)計(jì)思想。

2 系統(tǒng)架構(gòu)及內(nèi)容

2.1 依據(jù)調(diào)研需求確定系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)架構(gòu)

軟件項(xiàng)目組人員分三組開(kāi)展了項(xiàng)目調(diào)研，分別在公司機(jī)關(guān)、分公司機(jī)關(guān)、工程處等三地組織調(diào)研，重點(diǎn)對(duì)生產(chǎn)組織、工程技術(shù)、財(cái)務(wù)、規(guī)劃計(jì)劃、物資采購(gòu)、工程造價(jià)、設(shè)備資產(chǎn)等專(zhuān)業(yè)管理職能部門(mén)深入訪(fǎng)談，以此形成調(diào)研需求報(bào)告，并編制項(xiàng)目核算平臺(tái)的策劃方案，并將已在全公司范圍內(nèi)實(shí)施的核算管理辦法分解細(xì)化，設(shè)計(jì)軟件平臺(tái)系統(tǒng)應(yīng)用架構(gòu)，使項(xiàng)目需求及核算管理辦法流程化，標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化、表單化，為系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)打下基礎(chǔ)。圖1 為系統(tǒng)應(yīng)用構(gòu)架圖。

圖1 系統(tǒng)應(yīng)用構(gòu)架

2.2 系統(tǒng)項(xiàng)目核算業(yè)務(wù)分工與管理職責(zé)

（1）項(xiàng)目造價(jià)管理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目全面預(yù)算中的收入項(xiàng)目的測(cè)算，建立系統(tǒng)賬號(hào)，提供項(xiàng)目施工圖預(yù)算和核算基準(zhǔn)，為項(xiàng)目按照分部工程進(jìn)行工程收入、成本對(duì)比分析提供依據(jù)；項(xiàng)目中標(biāo)后，及時(shí)編制施工圖預(yù)算書(shū)和核算基準(zhǔn)，并將施工圖預(yù)算和核算基準(zhǔn)導(dǎo)入核算系統(tǒng)中，在系統(tǒng)中分解為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等費(fèi)用要素，以便控制成本支出。

（2）項(xiàng)目材料管理人員負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目材料預(yù)算表，應(yīng)用核算管理系統(tǒng)參與項(xiàng)目全面預(yù)算編制，編制項(xiàng)目材料計(jì)劃導(dǎo)入本系統(tǒng)，項(xiàng)目核算員利用系統(tǒng)執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，負(fù)責(zé)項(xiàng)目材料結(jié)算工作，監(jiān)督控制項(xiàng)目材料費(fèi)；隨著業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的持續(xù)積累，系統(tǒng)會(huì)對(duì)項(xiàng)目已耗用但未結(jié)算的材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，項(xiàng)目材料暫估的基礎(chǔ)資料由項(xiàng)目材料員和工程部材料管理部門(mén)共同完成，以表格方式導(dǎo)入系統(tǒng)中，保證暫估材料及時(shí)準(zhǔn)確。

（3）項(xiàng)目材料保管員利用系統(tǒng)對(duì)工程材料采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、余（舊）料回收、修舊利廢、降庫(kù)平庫(kù)管理。使用環(huán)節(jié)要以收控支嚴(yán)格依據(jù)項(xiàng)目核算基準(zhǔn)執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，系統(tǒng)設(shè)置預(yù)警功能，超限領(lǐng)料必須要分析原因，履行審批手續(xù)，執(zhí)行按使用壽命周期控制和交舊領(lǐng)新制度，系統(tǒng)中保留消耗痕跡的消耗材料，并依據(jù)實(shí)際消耗領(lǐng)用，對(duì)周轉(zhuǎn)器具執(zhí)行班組長(zhǎng)保管責(zé)任制度，在系統(tǒng)中保留記錄。

（4）項(xiàng)目勞資人員通過(guò)系統(tǒng)創(chuàng)建項(xiàng)目人員信息主數(shù)據(jù)、編制人力資源計(jì)劃、工時(shí)填報(bào)、工時(shí)查詢(xún)、考勤管理等工作，同時(shí)支持項(xiàng)目合同工與外聘工在項(xiàng)目上的共同管理?；A(chǔ)設(shè)置為項(xiàng)目上的人員考勤信息與工時(shí)填報(bào)等功能做日期基礎(chǔ)。人力資源計(jì)劃分為項(xiàng)目部人力資源計(jì)劃、管理層人力資源計(jì)劃、分包商人力資源計(jì)劃，并通過(guò)工作流進(jìn)行審批。人員的進(jìn)場(chǎng)、部門(mén)分配、崗位分配、人員的添加查詢(xún)等功能。人員考勤功能記錄項(xiàng)目上的人員考勤信息，并支持批量導(dǎo)入、導(dǎo)出功能。工時(shí)管理流程分為粗放化管理與精細(xì)化管理兩個(gè)部分，已適應(yīng)不同項(xiàng)目的需求。報(bào)表圖標(biāo)含項(xiàng)目分包工時(shí)情況表、機(jī)構(gòu)部門(mén)負(fù)荷情況表、機(jī)構(gòu)部門(mén)人員分布情況表等。過(guò)人力資源負(fù)荷分析，對(duì)已完工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)后期人力資源調(diào)配進(jìn)行有效指導(dǎo)。

（5）項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工過(guò)程管理和機(jī)械費(fèi)核算工作，參與項(xiàng)目預(yù)算編制，通過(guò)系統(tǒng)可查看；負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工流程管理工作，為項(xiàng)目成本核算提供核算期內(nèi)分部分項(xiàng)工程計(jì)劃排布；負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)實(shí)物工程量，統(tǒng)計(jì)工程形象進(jìn)度；負(fù)責(zé)監(jiān)督控制項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)支出；月底結(jié)賬前向租賃公司、項(xiàng)目核算員提供工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

（6）項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目全面預(yù)算中的成本和資金收支項(xiàng)目的測(cè)算；及時(shí)反映、監(jiān)督項(xiàng)目各項(xiàng)收支的合理、合法性；負(fù)責(zé)賬、表、實(shí)物和費(fèi)用的稽核，合理攤銷(xiāo)分配各種費(fèi)用。

2.3 開(kāi)展項(xiàng)目核算系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)

（1）項(xiàng)目進(jìn)度管理。此模塊包含項(xiàng)目WBS 模版、項(xiàng)目WBS、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、進(jìn)度監(jiān)控、進(jìn)度報(bào)表等功能，為進(jìn)度綜合性日常管理工作服務(wù)；重點(diǎn)通過(guò)WBS 結(jié)構(gòu)圖、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖、關(guān)鍵路徑、權(quán)重計(jì)算、進(jìn)度柱狀圖/曲線(xiàn)展示、進(jìn)度完成偏差分析表、計(jì)劃審批流程等功能，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行、變更進(jìn)行有效的管控。提供靈活的權(quán)重分配體系和以權(quán)重為基礎(chǔ)的權(quán)重測(cè)量體系，客觀(guān)反饋?lái)?xiàng)目實(shí)際進(jìn)度狀況，為進(jìn)度跟蹤/偏差分析提供依據(jù)；支持各級(jí)S 級(jí)曲線(xiàn)的出具，由粗到細(xì)逐層比較/分析計(jì)劃與實(shí)際，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差及偏差產(chǎn)生的原因；滿(mǎn)足不同單位、不同項(xiàng)目單位進(jìn)度管理的需求。

使用專(zhuān)業(yè)軟件，編制專(zhuān)業(yè)化的進(jìn)度計(jì)劃，提供計(jì)劃?rùn)M道圖、網(wǎng)絡(luò)圖，查看更加直觀(guān)，便于進(jìn)度跟蹤與監(jiān)控。

通過(guò)權(quán)重測(cè)量體系，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算各層級(jí)（自下而上匯總）計(jì)劃值，形成計(jì)劃S 曲線(xiàn)圖，避免人力手工通過(guò)EXCEL計(jì)算每層級(jí)月進(jìn)度及月進(jìn)度累計(jì)值。

進(jìn)度模塊通過(guò)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、目標(biāo)計(jì)劃、滾動(dòng)計(jì)劃功能，建立起項(xiàng)目計(jì)劃體系，作為與實(shí)際生產(chǎn)數(shù)據(jù)對(duì)比的依據(jù)。

（2）項(xiàng)目費(fèi)用管理。費(fèi)用管理模塊維護(hù)和管理了費(fèi)用的三個(gè)方面，即預(yù)算金額、核算成本與實(shí)際成本；通過(guò)對(duì)比、分析費(fèi)用偏差，可及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，并通過(guò)監(jiān)控和預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本，達(dá)到控制項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（3）項(xiàng)目基礎(chǔ)管理。組合管理模塊主要包含企業(yè)級(jí)項(xiàng)目組織架構(gòu)EPS 的維護(hù)、項(xiàng)目創(chuàng)建、項(xiàng)目分類(lèi)碼管理、組合儀表板管理、組合分析、組合管理功能以及豐富的組合視圖展示等。靈活的EPS 體系支持集團(tuán)內(nèi)不同形式對(duì)項(xiàng)目組織方式，同時(shí)為企業(yè)提供了靈活的項(xiàng)目權(quán)限管理和項(xiàng)目組合報(bào)表統(tǒng)計(jì)渠道。管理方式按公司、分公司、工程處、項(xiàng)目部分級(jí)管理方式。

（4）項(xiàng)目材料管理。材料管理模塊根據(jù)材料表，形成項(xiàng)目整體需求材料種類(lèi)及數(shù)量，從而生成需求計(jì)劃、領(lǐng)用申請(qǐng)、材料出入庫(kù)及退庫(kù)管理；通過(guò)施工圖紙編制材料表，再由材料部門(mén)通過(guò)ERP 申請(qǐng)材料計(jì)劃；項(xiàng)目材料保管員通過(guò)計(jì)劃表驗(yàn)收到達(dá)施工現(xiàn)場(chǎng)的材料；施工班組領(lǐng)用材料時(shí)，核算員依據(jù)核算基準(zhǔn)開(kāi)限額領(lǐng)料單；保管員依據(jù)限額領(lǐng)料單進(jìn)行材料出庫(kù)。系統(tǒng)依據(jù)每批計(jì)劃的編號(hào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，需求計(jì)劃總表可以通過(guò)材料名稱(chēng)和編碼，反向查詢(xún)出每個(gè)材料導(dǎo)入系統(tǒng)的具體時(shí)間及計(jì)劃批次。

（5）項(xiàng)目人工管理。人力資源管理模塊包括創(chuàng)建項(xiàng)目人員信息主數(shù)據(jù)、編制人力資源計(jì)劃、培訓(xùn)記錄匯總、工時(shí)填報(bào)、工時(shí)查詢(xún)、考勤管理等功能。同時(shí)支持項(xiàng)目合同工與外聘工在項(xiàng)目上的共同管理?；A(chǔ)設(shè)置為項(xiàng)目上的人員考勤信息與工時(shí)填報(bào)等功能做日期基礎(chǔ)。經(jīng)過(guò)人力資源負(fù)荷分析，對(duì)已完工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)后期人力資源調(diào)配進(jìn)行有效指導(dǎo)。

（6）項(xiàng)目機(jī)械裝備管理。裝備管理包括裝備基礎(chǔ)信息管理、裝備需求計(jì)劃、進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收、裝備的維修保養(yǎng)記錄、項(xiàng)目結(jié)束后裝備退場(chǎng)，以及裝備的相關(guān)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表（包括裝備動(dòng)態(tài)表、特種設(shè)備狀態(tài)表等），項(xiàng)目核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了裝備在項(xiàng)目部從需求計(jì)劃到設(shè)備退場(chǎng)的全生命周期管理，為項(xiàng)目級(jí)和公司管理者提供了實(shí)時(shí)的、有效的、統(tǒng)一的綜合信息，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的綜合分析提高了設(shè)備的利用率和公司設(shè)備管理水平。對(duì)所需各種裝備進(jìn)行精確計(jì)算，得出設(shè)備負(fù)荷情況；幫助企業(yè)很好地平衡資源并保證資源利用最大化。

3 結(jié)語(yǔ)

項(xiàng)目核算系統(tǒng)改變了油田傳統(tǒng)的工程項(xiàng)目管理模式，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目管理的扁平化、數(shù)字化、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)化，使項(xiàng)目?jī)?nèi)部信息傳輸更便捷，管理者與員工、部門(mén)與部門(mén)之間的溝通更直接。同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，通過(guò)核算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息公開(kāi)、程序透明、避免人為因素干擾，在第一時(shí)間掌握項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做到事前預(yù)防和事中控制，從而提高管理效率，降低管理成本。