新時期地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)分析

趙偉

摘 要：在地勘事業(yè)單位中，由于其工作具有一定的特殊性，導(dǎo)致工作人員的流動性很大，同時由于該工作的工作區(qū)域跨度較大，工作地點大多數(shù)在野外，且存在一定的風(fēng)險性，因此導(dǎo)致地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)受到一定阻礙，開展難度較大。本文針對新時期地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題展開了探討，同時也針對存在的問題提出了幾點對策建設(shè)。

關(guān)鍵詞：地勘事業(yè);內(nèi)部控制;分析

地勘事業(yè)單位主要承擔(dān)著我國的地質(zhì)勘探工作，但隨著時代的不斷發(fā)展，以及社會的變遷，地質(zhì)勘查工作方面的投入有所放緩，地質(zhì)單位必須要及時對內(nèi)部管理進行優(yōu)化，不斷提升資金使用效益，為單位謀得更長遠的發(fā)展。

一、地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制特點

社會經(jīng)濟發(fā)展對事業(yè)單位提出了更高的要求，我國的地勘事業(yè)單位開始重視內(nèi)部控制工作，并制定了一些措施來推動該項工作開展。在內(nèi)控建設(shè)過程中，單位制定了內(nèi)部控制工作的目標，并采取多種手段執(zhí)行，從而有效地對地勘事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險進行防范，確保單位的業(yè)務(wù)活動能夠有效地開展。在地勘事業(yè)單位中，通過開展內(nèi)部控制工作，能夠有效地提高單位的財務(wù)真實性，有效地規(guī)避腐敗現(xiàn)象，確保地勘事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1.地勘事業(yè)單位缺乏對內(nèi)部控制的重視

在地勘事業(yè)單位中，大部分管理者都是由上級主管單位直接任命的，并且定期在不同的勘探單位進行輪流換崗。在實際的管理工作過程中，由于不同的管理者對于單位的內(nèi)部控制的理解具有一定的差異性，因此，在進行具體的工作安排時，就會有一定的不同，工作人員在執(zhí)行工作的過程中也很容易出現(xiàn)失誤。

除此之外，在地勘事業(yè)單位中，部分工作人員由于自身的專業(yè)技術(shù)能力水平較低，在開展工作的過程中可能會出現(xiàn)對工作任務(wù)理解存在偏差的問題，而這種情況下，必然不能對內(nèi)部控制工作流程進行有效掌握，從而導(dǎo)致地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作無法得到有效落實。

2.缺乏良好的內(nèi)控氛圍

在地勘事業(yè)單位中，內(nèi)控氛圍對員工的影響很大，當單位的內(nèi)控氛圍較好時，員工對制度的理解更加深入，部門間的溝通也會更順暢，內(nèi)控工作更容易取得效果，這對于地勘事業(yè)單位的發(fā)展有著一定的促進作用。但在現(xiàn)階段，部分地勘事業(yè)單位并未正確認識到建設(shè)良好的內(nèi)控氛圍的重要性，甚至有部分管理人員認為建設(shè)良好的內(nèi)控氛圍無關(guān)緊要。

3.缺乏完善的激勵機制

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的事業(yè)單位管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當前社會發(fā)展的需求，無法提升地勘事業(yè)單位的工作效率，直接影響了單位的健康可持續(xù)發(fā)展。要想確保地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作能夠得到有效落實，首先要建立起完善的激勵機制，充分調(diào)動工作人員的積極性、主動性，這不僅能夠幫助地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作得到有效落實，同時也能促進地勘事業(yè)單位的發(fā)展。但是在實際的發(fā)展過程中，由于地勘事業(yè)單位受到各種因素的影響，并未在發(fā)展過程中建立起完善的激勵機制。

4.地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系不完善

做好單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作，必然需要建立起一套完善的管理機制，同時需要單位的全體人員積極參與。但在地勘事業(yè)單位的實際工作過程中，部分工作人員認為單位的內(nèi)部控制僅僅只是管理部門及財務(wù)部門應(yīng)該負責(zé)的工作，與自身無關(guān)。這種認識上的誤區(qū)大大影響了單位內(nèi)控工作開展，在開展內(nèi)部控制建設(shè)工作時，很多人員往往不配合，導(dǎo)致地勘事業(yè)單位無法建立起有效的內(nèi)部控制體系。

在內(nèi)部控制建設(shè)工作過程中，往往只關(guān)注內(nèi)控工作的一兩個方面，一般重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)控管理，對于其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、崗位職責(zé)、風(fēng)險預(yù)警等缺乏關(guān)注，導(dǎo)致單位內(nèi)控建設(shè)較為片面，不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

從整體來看，地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作缺乏一定的科學(xué)性與嚴謹性。由于地勘事業(yè)單位的業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，經(jīng)營業(yè)務(wù)也會經(jīng)常變化，隨之帶來管理上一些調(diào)整，因此相關(guān)人員在進行內(nèi)部控制時，很難合理地進行統(tǒng)一部署。

在地勘事業(yè)單位內(nèi)部，由于部分工作人員的素質(zhì)不高，相關(guān)制度在實施過程中很容易出現(xiàn)漏洞，內(nèi)控工作執(zhí)行存在一些薄弱環(huán)節(jié)，最終會對地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作成效產(chǎn)生一定的負面影響。另外，地勘事業(yè)單位所采用的內(nèi)部控制措施都相對較為簡單，并且部分內(nèi)部控制措施與實際情況脫離，根本不能滿足管理需要。

5.地勘事業(yè)單位中缺乏完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機制

地勘事業(yè)單位要想做好內(nèi)部控制工作，必須使單位的決策、執(zhí)行以及監(jiān)督環(huán)節(jié)相互制約。然而，在地勘事業(yè)單位的實際工作中，并未建立起健全的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，還有部分單位的監(jiān)督控制工作并未得到有效的落實，從而導(dǎo)致單位的內(nèi)部控制工作無法深入開展。

在傳統(tǒng)的管理模式影響下，地勘事業(yè)單位設(shè)置的審計機構(gòu)不夠獨立，經(jīng)常會受到管理人員的個人影響。在部分單位，財務(wù)、審計等管理崗位都是由一個人承擔(dān)，單位的審計部門無法充分發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用，僅僅是負責(zé)在事后核查相關(guān)賬目。由于缺乏監(jiān)督機制，導(dǎo)致內(nèi)控工作缺乏約束力，內(nèi)控成效非常有限。

三、加強地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施

1.在地勘事業(yè)單位中建立起良好的內(nèi)控環(huán)境

在內(nèi)部控制中，內(nèi)控環(huán)境建設(shè)也是一項不容忽視的工作，要想有效地實施內(nèi)部控制建設(shè)，構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境是基礎(chǔ)工作。首先，強化全體人員的內(nèi)控建設(shè)意識，加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，讓所有人都認識到內(nèi)控工作的積極意義。其次，加強內(nèi)控工作流程學(xué)習(xí)，讓單位工作人員都認識到自身的內(nèi)控責(zé)任，形成全員參與內(nèi)控工作的良好氛圍。

2.做好單位的風(fēng)險管理工作

隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，地勘事業(yè)單位可能會面臨越來越激烈的市場競爭，并且面臨的經(jīng)營風(fēng)險也會不斷提升。因此，地勘事業(yè)單位在發(fā)展過程中，必須做好風(fēng)險管理工作，及時分析和查找工作中存在的管理漏洞和風(fēng)險點，做好單位的風(fēng)險預(yù)警工作，不斷提升地勘事業(yè)單位應(yīng)對風(fēng)險的能力。

內(nèi)外部環(huán)境的變化，會帶來一些不確定性。比如，相關(guān)政策的變化有可能會導(dǎo)致地勘事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)提高。這就需要地勘事業(yè)單位提高對風(fēng)險的預(yù)警，做好事前控制。相關(guān)工作人員在進行項目設(shè)計時，必須要對項目資金預(yù)算進行全面的分析，列出相應(yīng)的控制點和注意事項，確保項目資金的支出在合理的范圍內(nèi)。

同時，加強管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，確保項目能夠按時完成。同時，針對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險，相關(guān)人員也要做好事后的處理，注意對風(fēng)險的規(guī)避，避免在往后的發(fā)展過程中出現(xiàn)更大的失誤。

3.建立起完善的信息與溝通制度

地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)，需要做好調(diào)研工作，這樣才能建立起完善的內(nèi)部控制。在內(nèi)部控制建設(shè)過程中，必須注重部門間的信息溝通，確保信息傳遞的及時性、有效性，規(guī)避由于信息傳達不暢導(dǎo)致的風(fēng)險。

為此，可以在單位內(nèi)部建設(shè)信息化平臺，將管理模塊嵌入信息系統(tǒng)，并設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限。明確不同部門、不同崗位的權(quán)責(zé)，加強業(yè)務(wù)銜接。通過內(nèi)控建設(shè)，完善管理流程，密切部門協(xié)作。

4.建立起完善的考核機制

由于地勘事業(yè)單位相關(guān)人員對內(nèi)部控制工作的認識不全面，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制建設(shè)工作無法有效地與地勘事業(yè)單位的發(fā)展進行銜接。在優(yōu)化管理流程的基礎(chǔ)上，需要建立完善的考核機制，督促內(nèi)控工作落到實處。

為此，可以建立相應(yīng)的獎懲機制，將內(nèi)控工作成效與人員績效考核掛鉤，對于內(nèi)控工作開展較好的人員，給予一定的獎勵;對于內(nèi)控工作做得不好的，予以警告或者扣除一定比例的績效獎金。只有建立完善的考核機制，加大考核力度，才能有效推動內(nèi)控工作順利開展。

5.完善內(nèi)部控制方式，加強內(nèi)控信息化建設(shè)

地勘事業(yè)單位在管理過程中，應(yīng)當積極引進現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立起現(xiàn)自動化管理服務(wù)平臺。將管理環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、財務(wù)管理、內(nèi)控管理等納入信息系統(tǒng)，通過權(quán)限控制、模塊設(shè)置等，貫徹不相容崗位相互分離等內(nèi)控原則，分析單位風(fēng)險點，將風(fēng)險點控制納入信息系統(tǒng)，重點進行防控。

同時，可以將部門和人員考核直接嵌入信息系統(tǒng)，加強人員監(jiān)督，調(diào)動每個工作人員的積極性。

四、結(jié)語

地勘事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中，還存在著較多的問題，需要相關(guān)工作人員對存在的問題進行深入研究，查找產(chǎn)生問題的根源，從而制定合理的解決對策，使地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作得到強化，不斷健全地勘事業(yè)單位中的各項管理制度，如風(fēng)險管理機制等，對地勘事業(yè)單位工作方式進行創(chuàng)新，從而確保內(nèi)部控制建設(shè)能夠有效地開展。

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（責(zé)任編輯：王文龍）