新常態(tài)下企業(yè)資金管理主要風(fēng)險與內(nèi)控措施研究

摘 要：資金是企業(yè)參與市場競爭的主要實力，加強資金管理是企業(yè)提高競爭力的重要方法。在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，企業(yè)資金管理中的意識薄弱、監(jiān)管不當(dāng)、體系缺失、管理水平低等問題愈發(fā)明顯，其引發(fā)風(fēng)險機率越來越高。為此，本文從原因與類型角度兩方面對資金管理風(fēng)險進行分析，并為制定內(nèi)控措施提出參考建議。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟；新常態(tài)；企業(yè)；資金管理

資金管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障工作，影響著一個企業(yè)各部門經(jīng)濟活動的落實與展開。資金管理包括資金的使用規(guī)劃、使用利用、使用監(jiān)督、使用審計等內(nèi)容，反映著企業(yè)資金整體流向與應(yīng)用效果。由于其整體環(huán)節(jié)過于復(fù)雜，所以管理中存在諸多風(fēng)險影響著企業(yè)資產(chǎn)管理安全，這些風(fēng)險極易引發(fā)各種問題。

一、經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下企業(yè)資金管理主要風(fēng)險

（1）從原因角度分析

從企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀來看，許多中小企業(yè)發(fā)展存在許多問題導(dǎo)致其資金管理存在各種風(fēng)險。經(jīng)總結(jié)導(dǎo)致其風(fēng)險存在的主要問題有以下幾種：企業(yè)資金管理意識薄弱。我國中小企普遍將產(chǎn)量與產(chǎn)值作為企業(yè)發(fā)展關(guān)注重點，導(dǎo)致初期資金投入過高，加大了資金回籠的風(fēng)險。同時加大了資金管理難度，不利于資金的有效管控。缺乏有效的監(jiān)管工作。中小企業(yè)的資金管理監(jiān)管工作過于的表面化，沒有得到切實有效的落實，導(dǎo)致在復(fù)雜的資金運用中極易出現(xiàn)壞賬、爛賬風(fēng)險。監(jiān)管人員未意識到自己職責(zé)，沒有進行有效的監(jiān)管工作。資金管理體系不完善，受多種因素影響，我國部分企業(yè)沒有完成轉(zhuǎn)型工作，導(dǎo)致其資本結(jié)構(gòu)體系不完善，資金管理工作過于分散，對其缺乏統(tǒng)一的管理與運用，從而加大資金分配的風(fēng)險。資金管理人員專業(yè)素質(zhì)偏低。資金管理者是該項工作的實際執(zhí)行者，其專業(yè)素質(zhì)偏低，會嚴(yán)重減低資金管理的整體效果，降低資金管理所具備的經(jīng)濟效益。

（2）從類型角度分析

從各種類型的企業(yè)資金管理工作來看，資金管理的各環(huán)節(jié)中都存在一定風(fēng)險，其類型大致包括以下幾種。資金運用風(fēng)險，即企業(yè)資金使用中存在的風(fēng)險。企業(yè)資金運用規(guī)劃不合理，容易造成資金浪費等分險。同時，資金使用中的審批管理不當(dāng)，也會導(dǎo)致資金挪用等風(fēng)險發(fā)生。預(yù)算風(fēng)險，即企業(yè)沒有在資金使用前進行科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算，極有可能出現(xiàn)資金過度占用等問題，加大了企業(yè)資金的管控難度。資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險，即企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的風(fēng)險問題。常見的有負(fù)債性資金與權(quán)益性資金之間的比例關(guān)系問題，當(dāng)企業(yè)負(fù)債率較高，企業(yè)的現(xiàn)有資金對銀行借貸、投資回報周期過長或短期內(nèi)籌集的資金還款能力不足，都將造成企業(yè)內(nèi)重大的資金風(fēng)險。投資風(fēng)險，投資是企業(yè)資金管理的核心工作之一，嚴(yán)重的失敗投資直接威脅企業(yè)的生存發(fā)展，并給企業(yè)帶來重創(chuàng)造成不可挽回的損失。融資風(fēng)險，即企業(yè)在融資過程中容易遭受的風(fēng)險。常見的有隨意更改融資決策、盲目吸收資金，導(dǎo)致債務(wù)過高、難以償還的風(fēng)險。此外，還包括項目評估、規(guī)劃以及決策中出現(xiàn)失誤，形成反向作用，可能造成資金損失。財務(wù)管理風(fēng)險，即的財務(wù)管理工作中存在的風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)管理是資金管理的逐主要部門，一旦其工作中出現(xiàn)問題，都會直接導(dǎo)致資金管理風(fēng)險問題發(fā)生。

二、經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下企業(yè)資金管理內(nèi)控措施

（1）提高資金管理意識，完善資金管理規(guī)范

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須提高資金管理意識，以確保通過科學(xué)的思想指導(dǎo)資金管理各項工作有效進行。最基礎(chǔ)即完善資金管理規(guī)范，為資金管理各環(huán)節(jié)工作的開展提供標(biāo)準(zhǔn)化參考。如規(guī)范計算各種成本、嚴(yán)格進行資金支付審批等工作，防止資金使用中出現(xiàn)個別人員挪用等問題，避免資金閑置、浪費等問題發(fā)生。

（2）強化資金監(jiān)管工作，科學(xué)使用企業(yè)資金

企業(yè)必須強化資金監(jiān)管工作，保障企業(yè)的各項資金得到科學(xué)、合理的使用。為此，企業(yè)必須強化資金預(yù)算，以此加強對企業(yè)內(nèi)部資金控制。尤其是部分中小企業(yè)應(yīng)實行全面預(yù)算資金管理措施，提高企業(yè)對資金定向管理水平。通過全面預(yù)算管理對企業(yè)的經(jīng)濟活動、資金、融資資金、投資資金進行全面的預(yù)算，以強化資金監(jiān)管水平。

（3）完善資金管理體系，健全資金管理結(jié)構(gòu)

企業(yè)管理者應(yīng)完善資金管理體系，促進企業(yè)資金結(jié)構(gòu)有效優(yōu)化，為資金管理管理提供體系保證。為此，企業(yè)應(yīng)健全資金結(jié)構(gòu)，保證負(fù)債資金與權(quán)益資金的比例處于最加比例狀態(tài)，降低負(fù)債資金過高所導(dǎo)致的風(fēng)險問題發(fā)生。

（4）優(yōu)化資金管理團隊，提升資金管理水平

優(yōu)化管理團隊、提升管理水平是促進管理工作有效開展的根本保證，所以企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須優(yōu)化資金管理團隊。通過提高人員選拔限制、強化員工培訓(xùn)等工作，促進企業(yè)資金管理隊伍的綜合素質(zhì)提升，為資金管理提供人才保障。

三、結(jié)語

在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，企業(yè)在內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整時，其資金管理中的問題逐漸暴露出來。這些問題的存在嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益與市場競爭力，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人員必須樹立正確的思想意識，縷清工作思路，從而加強企業(yè)的內(nèi)部控制，保證資金管理水平不斷提升，促進企業(yè)在新常態(tài)下快速轉(zhuǎn)型投入到經(jīng)濟發(fā)展中。

參考文獻

[1]陳國榮.新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的突出問題及對策研究[J].財會學(xué)習(xí)，2016（16）：189-190.

[2]魏言村.經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下企業(yè)資金管理主要風(fēng)險與內(nèi)控措施[J].財會學(xué)習(xí)，2019（05）：199-200.

作者簡介：周麗（1976年-），女，漢，籍貫：福建浦城，職稱：中級會計師、中級審計師，學(xué)歷：本科，研究方向：企業(yè)的資金管理，單位：科學(xué)城（廣州）投資集團有限公司。