論行政事業(yè)單位如何加強(qiáng)內(nèi)部控制

高峰

摘要：本文在研究的過(guò)程中，首先，提出了強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的意義，其次根據(jù)調(diào)研與分析，提出了現(xiàn)階段存在內(nèi)部控制意識(shí)不足、預(yù)算管理制度不足、行政事業(yè)單位的信息化建設(shè)體系不完善、會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性不足等四方面問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際的發(fā)展形式與問(wèn)題，提出了與之相對(duì)應(yīng)的優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制;信息化管理;會(huì)計(jì)核算

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性能夠全面提升其內(nèi)部工作與管控的有效性，使其能夠在后續(xù)的發(fā)展與完善中，得到更大限度的發(fā)展，并為人民與國(guó)家的發(fā)展創(chuàng)造更大的價(jià)值與利益。

一、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義

強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠在提升內(nèi)部工作人員工作效率的同時(shí)，強(qiáng)化社會(huì)發(fā)展階段各個(gè)行業(yè)的建設(shè)，且能夠大幅降低國(guó)家資金的流失以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，核心意義主要表現(xiàn)如下：

第一，時(shí)代的發(fā)展對(duì)行政事業(yè)單位建設(shè)內(nèi)部控制具備必然要求。與其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的盈利單位不同，其在運(yùn)行過(guò)程中屬于政府的管轄范圍，能夠直接接受來(lái)自國(guó)家的扶持與管理，整體發(fā)展的形式必然會(huì)受到國(guó)家高度重視，運(yùn)用全新的管理模式能夠突出該種重視;

第二，強(qiáng)化行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制能夠穩(wěn)固其內(nèi)部秩序，使其在日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中保證合理與合法性，在實(shí)際實(shí)施內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，能夠在極大程度上糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與工作中所存在的違法問(wèn)題，使得事業(yè)單位財(cái)務(wù)發(fā)展具備更加強(qiáng)烈的合法性質(zhì)。不僅如此，完善的內(nèi)部控制建設(shè)還能夠在極大基礎(chǔ)上保障資產(chǎn)的完整與安全，使得資產(chǎn)能夠達(dá)到最優(yōu)化的應(yīng)用;

第三，對(duì)相關(guān)部門的職責(zé)與行為具備有效的規(guī)范性。能夠使其服務(wù)水平更加強(qiáng)化，且能夠在一定程度上避免事業(yè)單位工作人員存在徇私等問(wèn)題。

二、現(xiàn)階段行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題

就我國(guó)現(xiàn)階段行政事業(yè)單位的發(fā)展而言，其整體的發(fā)展形式不斷完善，但綜合而言，主要存在以下四種不同問(wèn)題：

（一）內(nèi)部控制意識(shí)不足?？v觀我國(guó)行政事業(yè)單位中各個(gè)級(jí)別的工作人員，其在實(shí)際工作的過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)還存在極為明顯的不足。故而，在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，會(huì)存在重視核算而輕視內(nèi)部控制的問(wèn)題與狀態(tài)。而相關(guān)的管理人員在實(shí)際工作的過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的規(guī)章制度與工作內(nèi)容存在了解不足的問(wèn)題，導(dǎo)致難以強(qiáng)化該項(xiàng)工作;

（二）預(yù)算管理制度不足。預(yù)算管理制度的不完善主要表現(xiàn)為預(yù)算編制的整體環(huán)節(jié)存在極為薄弱的狀態(tài)，且在后續(xù)發(fā)展進(jìn)程中的基礎(chǔ)信息存在明顯缺陷，例如，在實(shí)際工作的過(guò)程中，各個(gè)工作環(huán)節(jié)與階段之間不能進(jìn)行科學(xué)、有效的配合，使得工作內(nèi)容的分配存在明顯的不足，最終全面突出信息失真、編制的方式方法不夠科學(xué)等問(wèn)題，進(jìn)而全面影響預(yù)算管理工作的進(jìn)行;

（三）行政事業(yè)單位的信息化建設(shè)體系不完善。在信息化時(shí)代發(fā)展的影響下，信息化建設(shè)相關(guān)工作的重要性不斷突出。但是，就目前我國(guó)多數(shù)行政事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展而言，其致使簡(jiǎn)單的引入計(jì)算機(jī)等相關(guān)的硬件設(shè)備，難以保障信息質(zhì)量以及信息安全等。使得內(nèi)部控制的建設(shè)等工作陷入了困境之中;

（四）會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性不足。目前，我國(guó)行政事業(yè)單位在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，只會(huì)記載數(shù)據(jù)金額，而卻忽視財(cái)務(wù)活動(dòng)的備查賬以及分類記賬等工作，難以保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效性與真實(shí)性。

三、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的對(duì)策

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)

為了能夠提升全體員工在工作中對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度，行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該以更具引導(dǎo)性的形式強(qiáng)化自身意識(shí)。其在實(shí)際工作的過(guò)程中，需要遵紀(jì)守法、按照既定規(guī)范執(zhí)行相應(yīng)的工作，為工作人員的后續(xù)工作起到一定的帶頭、模范作用，不僅如此，還要時(shí)刻、全面的監(jiān)督、管理其他工作人員的個(gè)人形式，以保障內(nèi)部管理工作的規(guī)范性、完整性以及合理性等，提升工作人員的工作意識(shí)與管理意識(shí)，使得內(nèi)部控制工作能夠以更加有效的形式開(kāi)展。并讓工作人員能夠深刻認(rèn)知到個(gè)人工作崗位的職責(zé)所在，使得工作整體的執(zhí)行力度能夠得到有效的提升。

（二）以優(yōu)化預(yù)算管理機(jī)制為基準(zhǔn)提升內(nèi)部控制效果

行政事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，資源配置的主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)資金，而財(cái)務(wù)資金在某種程度上而言，也屬于行政單位工作開(kāi)展的主要條件之一，行政事業(yè)單位與其他盈利單位經(jīng)營(yíng)存在較為明顯的差異，其財(cái)務(wù)資金的主要來(lái)源為國(guó)家財(cái)政部門的撥款，在應(yīng)用資金時(shí)所需要面對(duì)的主要問(wèn)題是如何合理的根據(jù)國(guó)家既定的預(yù)算管理相關(guān)規(guī)范、公共化服務(wù)行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃等將每一筆資金落實(shí)的實(shí)際應(yīng)用中。在建設(shè)預(yù)算管理制度的過(guò)程中，首先，相關(guān)的工作人員需要能夠全面了解并掌握資源與資產(chǎn)的實(shí)際情況，并根據(jù)該類信息建立相對(duì)完善的基礎(chǔ)信息庫(kù)，以便工作人員的后續(xù)工作;其次，構(gòu)建全過(guò)程的預(yù)算管理相關(guān)制度，從預(yù)算的編制、制度執(zhí)行、評(píng)估等工作都?xì)w納至內(nèi)部控制工作中，并應(yīng)用規(guī)范化的制度全面提升預(yù)算工作的實(shí)際效用;最后，預(yù)算執(zhí)行管理工作要更加嚴(yán)格。堅(jiān)持剛性與法定原則，使得控制預(yù)算在實(shí)際施行的過(guò)程中能夠更加嚴(yán)格化，且相關(guān)的工作人員能夠在該工作過(guò)程中，將各個(gè)款項(xiàng)的額度與性質(zhì)明確，全面提升慈愛(ài)物會(huì)計(jì)工作者的控制成效。

（三）完善信息化管理平臺(tái)

當(dāng)今時(shí)代是高新技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代，在該種時(shí)代引導(dǎo)的形式下，行政事業(yè)單位內(nèi)部工作人員在進(jìn)行控制與建設(shè)的工作過(guò)程中，緊抓該種機(jī)遇，并全面推進(jìn)建設(shè)信息化管理的建設(shè)速度。并能夠?qū)⒏鱾€(gè)環(huán)節(jié)的管理信息、管理模式等逐步列入到信息化的建設(shè)與內(nèi)部控制相關(guān)體系中，最終與大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展相吻合，使得行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)能夠得到更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析模型。比如，單位內(nèi)部的工作人員可以以不同部門、不同崗位的工作內(nèi)容與需要為依據(jù)，將與之相對(duì)應(yīng)的信息軟件引入，能夠應(yīng)用的軟件主要包括收支業(yè)務(wù)軟件、項(xiàng)目建設(shè)軟件、業(yè)務(wù)預(yù)算軟件、采購(gòu)業(yè)務(wù)軟件、合同的管理軟件等。此類軟件在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，能夠在極大程度上將單位中各個(gè)工作環(huán)節(jié)的信息整合到信息平臺(tái)系統(tǒng)中，使得信息化的管理系統(tǒng)鞥能夠更加完善，全面提升工作人員彼此之間的交流效率、信息存儲(chǔ)量，最終，全面落實(shí)內(nèi)部控制管理的制度化、體系化以及信息化等方面的發(fā)展目標(biāo)。不僅如此，行政事業(yè)單位在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，還應(yīng)該有意識(shí)的強(qiáng)化信息系統(tǒng)的管理安全，管理人員在實(shí)際工作的過(guò)程中還應(yīng)該強(qiáng)化信息的安全管理工作，實(shí)現(xiàn)定期維護(hù)、檢查以及維修等系統(tǒng)平臺(tái)，使得信息系統(tǒng)中所存在的漏洞與不安全因素能夠得到及時(shí)的彌補(bǔ)。保證信息的安全性、完整性等。

（四）優(yōu)化會(huì)計(jì)核算體系

行政事業(yè)單位在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中若想全面降低內(nèi)部工作風(fēng)險(xiǎn)，必須要整合并強(qiáng)化內(nèi)部的管理制度，且相關(guān)的工作人員應(yīng)該全面強(qiáng)化內(nèi)部的控制力度，以稽核制度開(kāi)始，嚴(yán)格的審查財(cái)務(wù)報(bào)表與賬本，若發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，則需要追查管理者的責(zé)任，并能夠針對(duì)相應(yīng)的問(wèn)題提出改善措施，保障預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與核算數(shù)據(jù)之間的吻合性，進(jìn)而全面提升整體的工作效率。同時(shí)，還需要進(jìn)一步提高內(nèi)部管理能力，使得稽核制度能夠被更大限度的推進(jìn)，全面落實(shí)并完善本單位發(fā)展階段的會(huì)計(jì)制度，保證會(huì)計(jì)核算工作的真實(shí)性、有效性，并以此為行政事業(yè)單位工作的基本形式，制定更加完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，全面保證并落實(shí)會(huì)計(jì)核算工作的真實(shí)性、可靠性，還需要制定財(cái)會(huì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰機(jī)制，極大限度的促進(jìn)工作人員工作的積極性與認(rèn)真態(tài)度。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文針對(duì)現(xiàn)階段行政事業(yè)單位發(fā)展階段中存在的不足提出了強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)、以優(yōu)化預(yù)算管理機(jī)制為基準(zhǔn)提升內(nèi)部控制效果、完善信息化管理平臺(tái)、優(yōu)化會(huì)計(jì)核算體系等四方面的優(yōu)化措施，對(duì)其后續(xù)的發(fā)展具有更加重要的推進(jìn)意義。

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