論財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險分析及對策研究

李楠

摘要：從2017年開始，隨著監(jiān)管部門會對保險業(yè)一系列監(jiān)管意見的出臺，保險行業(yè)高壓監(jiān)管的態(tài)勢也日益明顯。在此背景下，保險公司更加要重視強(qiáng)化自身合規(guī)經(jīng)營的能力和風(fēng)險控制能力。作為和合規(guī)經(jīng)營及風(fēng)控管理有直接關(guān)系的財務(wù)管理，也面臨著更高的提質(zhì)增效的要求，為此，保險公司應(yīng)當(dāng)要對財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)進(jìn)行重新梳理，發(fā)現(xiàn)短板和問題，并不斷尋找合適方式進(jìn)行補(bǔ)足和完善。本文主要從保險公司財務(wù)管理中的風(fēng)險管理角度入手，來探討保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的概念、影響因素和提升管控水平的對策。

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司;財務(wù)管理風(fēng)險;對策研究

近年來，隨著保險行業(yè)的監(jiān)管態(tài)勢的持續(xù)加壓，保險行業(yè)所面臨的整體發(fā)展形勢更加復(fù)雜，挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻，監(jiān)管更加嚴(yán)格，困難和風(fēng)險不容低估。尤其是監(jiān)管部門將做好保險行業(yè)監(jiān)管工作、維護(hù)保險業(yè)務(wù)規(guī)范安全運(yùn)行提到了前所未有的高度，再加上大多數(shù)保險企業(yè)核心優(yōu)勢稀缺，調(diào)整升級壓力加大，保險行業(yè)正整體進(jìn)入業(yè)務(wù)形態(tài)重塑、矛盾疊加的新常態(tài)時期，利差空間進(jìn)一步收窄，新的增長動能不足，持續(xù)考驗著保險企業(yè)的經(jīng)營能力。在此背景下，保險行業(yè)一方面要響應(yīng)監(jiān)管要求，積極回歸客戶，做好保險服務(wù)質(zhì)效的提升;另一方面，要不斷強(qiáng)化自身抵抗風(fēng)險、合規(guī)經(jīng)營的能力。本文主要從財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的角度入手，在對財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行介紹分析的同時，也思考具體的提升對策。

一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險概述

所謂財務(wù)風(fēng)險，通常是指企業(yè)在各項財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，從而產(chǎn)生實際財務(wù)實際狀況與財務(wù)管理目標(biāo)發(fā)生偏離，并使企業(yè)蒙受損失的可能性。作為企業(yè)發(fā)展過程中的必然產(chǎn)物，財務(wù)風(fēng)險始終和企業(yè)運(yùn)行發(fā)展如影隨形，也因此是企業(yè)財務(wù)管理、內(nèi)部控制的重要工作之一。

對于財產(chǎn)保險公司而言，其在運(yùn)行發(fā)展過程中的財務(wù)管理風(fēng)險通常是其自身在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中由于各種不確定因素的影響，使得企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而給企業(yè)造成不同形成、不同程度損失的可能。財產(chǎn)保險公司不論是在財務(wù)管理還是在經(jīng)營活動中的某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能導(dǎo)致一些負(fù)面情況的出現(xiàn)，比如導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷缺，降低企業(yè)的盈利能力和償債水平，或者影響到企業(yè)的預(yù)算控制，增加企業(yè)成本支出等等。尤其是財產(chǎn)保險公司本身屬于金融行業(yè)，其各類經(jīng)營管理工作的開展，都需要以充足的資金準(zhǔn)備為前提條件，如果財產(chǎn)保險公司因為在財務(wù)管理風(fēng)險的管控方面力度不夠而影響到經(jīng)濟(jì)資源的安全、規(guī)范管理，將直接影響到企業(yè)的生存發(fā)展。

二、財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險影響因素

（一）外部因素

財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營發(fā)展的過程中所遇到的外部層面的財務(wù)管理風(fēng)險因素主要來自于三個方面，一是市場因素，主要是價格行情因素和市場競爭因素，比如當(dāng)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營所需要素的市場價格上升，將直接導(dǎo)致財產(chǎn)保險公司預(yù)算管理失效，提高預(yù)算追加的風(fēng)險;再比如隨著保險行業(yè)的競爭日趨加劇，可能因為業(yè)務(wù)規(guī)模的收窄而影響到企業(yè)的財務(wù)收入。二是政策因素，比如稅收政策、監(jiān)管政策、行業(yè)指引、市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)等方面的內(nèi)容如果發(fā)生調(diào)整和變化，將直接或間接給財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理的常態(tài)性和有序性帶來一定影響，使財產(chǎn)保險公司面臨一定的成本上升和利益壓縮風(fēng)險。三是輿論因素，目前很多財產(chǎn)保險公司都提供保單理財產(chǎn)品服務(wù)，如果當(dāng)保險公司背負(fù)一定的負(fù)面輿論，將直接導(dǎo)致保險公司遭遇擠兌危機(jī)，使得現(xiàn)金儲備能力面臨巨大考驗。

（二）內(nèi)部因素

內(nèi)部因素通常是財產(chǎn)保險公司主觀層面所引發(fā)或留存的財務(wù)管理風(fēng)險，也是因為財產(chǎn)保險公司自身在內(nèi)控機(jī)制方面建設(shè)不力所造成的。具體而言，主要包括以下幾點：

首先是財務(wù)管理人員自身專業(yè)水平，因為財務(wù)管理的效果往往是建立在財務(wù)管理人員自身專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)驗等基礎(chǔ)之上的，因此，如果財務(wù)管理人員自身專業(yè)水平不強(qiáng)，或者是不全面（比如只懂會計而不懂風(fēng)險，只懂做賬而不懂經(jīng)營），則很多容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理的過程不合理，結(jié)果不準(zhǔn)確，造成較大的風(fēng)險隱患。

其次是操作行為層面。在各種管理活動中，人的主觀因素都是最難管理的要素，而人的心理活動、思想觀念在工作中又體現(xiàn)操作行為上，這也是很多財務(wù)管理風(fēng)險的因素。因此，如果涉及到財務(wù)管理的相關(guān)人員在規(guī)范性意識或者是職業(yè)道德方面出現(xiàn)問題，當(dāng)在公允公正和利益取舍進(jìn)行權(quán)衡，以及在自己的原則立場之間進(jìn)行取舍的時候存在私利主義，則很容易導(dǎo)致一些操作行為層面的財務(wù)管理風(fēng)險發(fā)生。

三是風(fēng)險內(nèi)控制度的不完善。在財務(wù)管理過程中，為了能夠確保財務(wù)管理活動依照規(guī)制進(jìn)行，企業(yè)都會建立相應(yīng)內(nèi)控制度框架能夠?qū)ζ溥M(jìn)行規(guī)范和制約，在財務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng)域也會有相關(guān)制度。但是如果這些制度本身不完善，或者缺乏剛性執(zhí)行的效力，導(dǎo)致其沒有切實發(fā)揮作用，則難以保障制度對風(fēng)險管控作用的有效發(fā)揮。

三、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理水平提升對策研究

一是要加強(qiáng)對風(fēng)險的識別和分析。首先，財產(chǎn)保險公司在日常經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)要通過對市場的持續(xù)深入觀測以及和監(jiān)管部門的及時溝通，實時掌握市場層面和政策層面可能存在的變化，并且根據(jù)對外部形勢的評估做好風(fēng)險管理方案的修訂和調(diào)整。其次，財產(chǎn)保險公司要通過建立起財務(wù)風(fēng)險模型，對經(jīng)營管理過程中的各類風(fēng)險的發(fā)生概率、發(fā)生后果等進(jìn)行實時測算評估，不斷提高自身風(fēng)險管控能力和實際情況的適應(yīng)性。第三，要積極開展風(fēng)險壓力對抗能力測試，在對內(nèi)、外部風(fēng)險有效把握的基礎(chǔ)之上，通過對內(nèi)部財務(wù)管理資源的梳理評估，來測試對相關(guān)風(fēng)險壓力的對抗水平，并定期開展風(fēng)險應(yīng)急演練，提高財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后的及時處置能力。

二是要不斷完善資產(chǎn)負(fù)債管理工作，確保結(jié)構(gòu)合理。資產(chǎn)負(fù)債管理是財產(chǎn)保險公司流動性風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性工作，尤其是財產(chǎn)保險公司本身就是輕資產(chǎn)行業(yè)，對于流動性風(fēng)險管理的要求也更高，為此，作為財產(chǎn)保險公司，一方面，要持續(xù)做好有價債券、承兌票據(jù)等準(zhǔn)現(xiàn)金資產(chǎn)的配置工作，適度提高持有比例，提升即時變現(xiàn)能力，同時注重負(fù)債的穩(wěn)定性以及資產(chǎn)負(fù)債期限的匹配。另一方面，持續(xù)建立健全公司資產(chǎn)負(fù)債管理的制度、流程、機(jī)制，確保夯實流動性風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)。

三是要不斷提高風(fēng)險內(nèi)控水平。一是要持續(xù)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)操作中的薄弱環(huán)節(jié)、操作盲點和多發(fā)性問題，特別是會計基礎(chǔ)、賬戶管理的日常檢查，可以有針對性地開展會計基礎(chǔ)知識、支付結(jié)算制度等方面的培訓(xùn)，并根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時、合理地解答各營業(yè)網(wǎng)點提出的具體操作方面的問題，以防范操作風(fēng)險。三是要適時加大對財務(wù)管理人員風(fēng)險管理方面的知識培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)其對風(fēng)險的識別、分析、防范、評估、處置等方面理論熟知度和對操作的熟練掌握，同時要做好相關(guān)制度執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)測，確保各項制度能夠有效落實。

綜上所述，在當(dāng)前客觀形勢背景下，財產(chǎn)保險公司要能夠提高自身穩(wěn)健、合規(guī)經(jīng)營水平，一個重要工作就是要做好財務(wù)管理風(fēng)險的管控，而目前由于市場發(fā)展形態(tài)的日趨多元化、市場不定因素的隱藏性，使得財務(wù)管理風(fēng)險管控工作也面臨了較大壓力，因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)要對財務(wù)風(fēng)險管理投入更多精力和資源，不斷提高自身對外部層面和內(nèi)部層面風(fēng)險來源的把握，在此基礎(chǔ)上選擇最優(yōu)方式做好財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控，促進(jìn)財產(chǎn)保險公司自身安全經(jīng)營的能力不斷提升。

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