商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理存在的主要問(wèn)題及其改進(jìn)措施

趙阿娟

商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)是對(duì)“貨幣”進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，這就給商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理帶來(lái)很大金融風(fēng)險(xiǎn)，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的情況下，部分實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利對(duì)商業(yè)銀行部分業(yè)務(wù)形成很大沖擊，導(dǎo)致商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)加劇，為此，商業(yè)銀行要加強(qiáng)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理，做好對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，在保障銀行資金安全的同時(shí)，還要努力提高銀行資金的運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)商業(yè)銀行良性發(fā)展。

一、加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理的必要性

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理是其核心內(nèi)容。在目前商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)增大的情況下，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理具有重要意義。首先，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理是加強(qiáng)自身內(nèi)部管理的需要。商業(yè)銀行由于運(yùn)營(yíng)性質(zhì)的特殊性，內(nèi)部管理的壓力尤其突出，銀行任何一個(gè)節(jié)點(diǎn)都有可能是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生點(diǎn)，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控管，做好會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理對(duì)于防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。其次，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理是防范外部風(fēng)險(xiǎn)的要求。現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)下行壓力對(duì)商業(yè)銀行影響很大，商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)壓力大為增強(qiáng)，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性工作，為銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行提供保障。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)中存在的主要問(wèn)題

1.商業(yè)銀行部分會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)崗位配置不合理。會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)部門是商業(yè)銀行的核心部門之一，擔(dān)負(fù)著商業(yè)銀行會(huì)計(jì)崗位協(xié)調(diào)與資金運(yùn)營(yíng)管理職責(zé)，責(zé)任重大，部分商業(yè)銀行在配置了銀行管理系統(tǒng)后，對(duì)于會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)部門的力量有所減弱，影響著會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理的有效運(yùn)行，表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)部人員崗位配置不到位，部分崗位缺編少員，人手不足。由于商業(yè)銀行出于績(jī)效考核管理的需要，對(duì)各個(gè)部門崗位進(jìn)行編制壓縮，人員精減，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)部門也不例外，大多會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理部門崗位人員配備不足，不能對(duì)銀網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，影響銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率，銀行網(wǎng)點(diǎn)出差錯(cuò)的概率大大增加。二是部分網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)經(jīng)理配置不合規(guī)。表現(xiàn)為銀行網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)經(jīng)理無(wú)證上崗，沒(méi)有營(yíng)業(yè)資格證從事?tīng)I(yíng)業(yè)經(jīng)理職位；有的營(yíng)業(yè)經(jīng)理業(yè)務(wù)不熟悉，不能對(duì)柜面進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，部分業(yè)務(wù)處理極不合規(guī)，出現(xiàn)差錯(cuò)和金融風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)時(shí)有發(fā)生。三是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)輪崗缺少規(guī)劃。商業(yè)銀行從業(yè)人員屬于高風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)，為防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行輪崗制，然而，輪崗的范圍有限，對(duì)于商業(yè)銀行部門主職與網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人之間輪崗較為定期、規(guī)范；而對(duì)于營(yíng)業(yè)經(jīng)理與柜員間缺少必要的流通渠道。有的是柜員輪崗頻繁，有的營(yíng)業(yè)經(jīng)理多年在某網(wǎng)點(diǎn)不動(dòng)，這對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)管理極為不利。

2.銀行員工內(nèi)部交接業(yè)務(wù)處理不規(guī)范，存在較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行員工內(nèi)部交接手續(xù)有相對(duì)嚴(yán)格的操作規(guī)范，然而，在實(shí)際執(zhí)行中部分員工并未按規(guī)程操作。表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是業(yè)務(wù)印章管理隨意放置，員工使用后沒(méi)有立即放入業(yè)務(wù)箱專門保管。二是重要空白憑證領(lǐng)用手續(xù)不完備，登記隨意。三是銀行卡領(lǐng)用沒(méi)有按業(yè)務(wù)計(jì)劃，領(lǐng)用數(shù)量隨意性。四是超額庫(kù)存現(xiàn)金沒(méi)有及時(shí)繳庫(kù)。這些都存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.部分對(duì)外業(yè)務(wù)管理不規(guī)范。對(duì)外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理的重點(diǎn)，也是服務(wù)的主體，對(duì)外業(yè)務(wù)不規(guī)范表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是部分大額存款協(xié)議手續(xù)不完備，會(huì)計(jì)處理上不合規(guī)。二是與企業(yè)單位往來(lái)對(duì)賬不及時(shí)，對(duì)帳程序不規(guī)范，部分對(duì)賬單沒(méi)有往來(lái)企業(yè)單位蓋章，出現(xiàn)往來(lái)款項(xiàng)差錯(cuò)沒(méi)有及時(shí)做好記錄調(diào)整。三是銀行發(fā)卡中部分客戶資料不齊全，主要是集中營(yíng)銷時(shí)收集的客戶資料不全，沒(méi)有及時(shí)要求客戶補(bǔ)齊全。四是部分貸款業(yè)務(wù)大多安排月底季末集中突擊發(fā)放，影響資金時(shí)效。

三、改進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理的主要措施

1.做好會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理崗位配置規(guī)劃，合理進(jìn)行崗位調(diào)配。商業(yè)銀行在人員一定的情況下，必須做好崗位配置規(guī)劃，優(yōu)化崗位設(shè)計(jì)，對(duì)崗位進(jìn)行合理調(diào)配，防范內(nèi)部人風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。一是根據(jù)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)部門業(yè)務(wù)實(shí)際做好人員配備，要將一部分綜合業(yè)務(wù)熟練、協(xié)調(diào)處理能力強(qiáng)的人員充實(shí)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)部門。二是加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)建設(shè)，堅(jiān)持持證上崗，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理實(shí)踐操作檢查考核，使之能夠滿足網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)需要，同時(shí)，做好營(yíng)業(yè)經(jīng)理定期輪崗。三是做好一線柜員管理，實(shí)行定期輪崗制度，加強(qiáng)一線柜員綜合處理能力，實(shí)行業(yè)績(jī)量化考核管理。

2.加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，加大會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理規(guī)范建設(shè)與實(shí)施力度。由于現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)勢(shì)變化很快，金融政策變化較大，銀行員工如果不加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，就不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，為此，商業(yè)銀行要加強(qiáng)員工內(nèi)部培訓(xùn)管理，加大會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理規(guī)范化建設(shè)與實(shí)施力度，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利實(shí)施創(chuàng)造條件。一是加強(qiáng)內(nèi)部規(guī)范學(xué)習(xí)，要求員工嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，領(lǐng)證發(fā)放管理、業(yè)務(wù)印章管理，銀行卡領(lǐng)用發(fā)放管理嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部規(guī)范，做好領(lǐng)用交接發(fā)放登記等相關(guān)手續(xù)，執(zhí)行規(guī)范化的管理制度。二是加強(qiáng)商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)、新程序?qū)W習(xí)培訓(xùn)?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)不斷推出，新程序不斷開(kāi)發(fā)推進(jìn)，為此，必須做好全體員工新業(yè)務(wù)、新程序?qū)W習(xí)培訓(xùn)，將學(xué)習(xí)培訓(xùn)納入經(jīng)常化管理，成為推動(dòng)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理上新臺(tái)階的重要步驟。

3.嚴(yán)格會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)流程管理，做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范。商業(yè)銀行對(duì)外操作流程是做好會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，商業(yè)銀行各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程，這是商業(yè)銀行做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)工作。一是根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策做好大額協(xié)議存款的相關(guān)手續(xù)，保證協(xié)議的合法性，保證手續(xù)的完備性，防止因手續(xù)不全引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)與企業(yè)、往來(lái)單位對(duì)賬管理。商業(yè)銀行要設(shè)定專人做好與企業(yè)、往來(lái)單位帳戶對(duì)賬工作，防止金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。對(duì)于企業(yè)、往來(lái)單位要嚴(yán)格做好對(duì)賬管理，完備對(duì)賬程序與對(duì)賬手續(xù)，所有往來(lái)對(duì)賬單必須經(jīng)由企業(yè)、往來(lái)單位確認(rèn)并加蓋公章，整理歸檔，對(duì)于帳戶資金存在出入的業(yè)務(wù)要找出原因，及時(shí)處理，不留隱患。三是嚴(yán)格執(zhí)行銀行卡發(fā)放程序，對(duì)客戶資料要按規(guī)定要求收集齊全，先進(jìn)行資料核對(duì)再進(jìn)行發(fā)放手續(xù)，防止發(fā)放過(guò)程中程序顛倒現(xiàn)象發(fā)生。四是商業(yè)銀行要合理安排貸款發(fā)放進(jìn)度，要根據(jù)貸款額度和審批進(jìn)度，做到成熟一批發(fā)放一批，避免貸款積壓處理，延誤資金發(fā)放時(shí)間，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，使銀行效益受到損失。

結(jié)論

商業(yè)銀行要重視會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理工作，做好會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理崗位配置，對(duì)全體員工開(kāi)展經(jīng)常性學(xué)習(xí)培訓(xùn)，保證員工業(yè)務(wù)與時(shí)更新，適應(yīng)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理的需要。商業(yè)銀行員工要嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行規(guī)范化操作，減少金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，努力提升銀行資金的運(yùn)營(yíng)效率。