論資金管控對企業(yè)財務管理的重要性

馬玥 大連國際機場股份有限公司

一些企業(yè)管理課程中，都提到了資金管控在企業(yè)財務管理中的重要性，企業(yè)財務管理的核心力量是資金的管控，財務管理活動需要資金管控來引導，它直接影響著財務管理的水平。

一、資金管控概述

所謂的資金管控，從字面的意思理解，就是對企業(yè)資金的管理及控制。資金資源在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)重要地位，它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能否順利開展的關(guān)鍵，資金管控在財務管理體系中的主要任務是對企業(yè)資金進行合理配置和規(guī)劃使用，這是一個動態(tài)管理的過程，在財務管理中，資金管控會直接影響整個財務工作的開展，它所涵蓋的內(nèi)容廣泛、涉及面廣，關(guān)系到企業(yè)各部門的活動開展，在企業(yè)發(fā)展中具有重要的作用，企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營活動需要以資金管控信息為基礎(chǔ)來規(guī)劃企業(yè)的長期發(fā)展目標。

二、資金管控對財務管理的重要性

（一）預算設(shè)計的重要性

預算設(shè)計的開展與資金管控狀況息息相關(guān)，預算設(shè)計的主要環(huán)節(jié)是對資金管控的過程，資金管理的思想認識、對資金管理的重視程度，這些都對預算設(shè)計有著直接影響。一些企業(yè)對資金管理的認識程度不夠，在財務管理中對資金的管控力度不足，導致預算設(shè)計管理工作很難順利開展。預算管理在企業(yè)財務管理中占據(jù)重要的作用，如果資金管理工作出現(xiàn)問題，直接導致預算方案不能順利進行，使預算管理成果受到制約。企業(yè)制定一套完善的財務管理體系，能夠?qū)ω攧展芾砘顒拥捻樌_展起到推動作用。

（二）執(zhí)行管控的重要性

財務管理在企業(yè)內(nèi)部控制中，實際上是作為內(nèi)部控制媒介出現(xiàn)的，它也承擔著企業(yè)內(nèi)部控制選擇的任務，內(nèi)部控制中財務管理是作為內(nèi)部控制途徑出現(xiàn)的，財務活動開展受到企業(yè)資金管理能力的影響，執(zhí)行管控也同樣受到影響。如果企業(yè)能夠?qū)Y金進行行之有效地管理，財務管理活動就能不同程度的緩解壓力，在財務內(nèi)部控制下進行的財務管理活動也能夠得到實行。如果企業(yè)的資金管控能力較弱，財務管理則不能形成良好的環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部管控下的財務管理活動就將會形成阻力，以此得到結(jié)論，財務管理的執(zhí)行管控離不開資金管控。

（三）考核分析的重要性

在企業(yè)經(jīng)營管理中關(guān)鍵的一環(huán)是考核與分析，在企業(yè)管理決策方面，財務管理狀況是作為企業(yè)發(fā)展決策最重要的環(huán)節(jié)。而資金管控的好壞在影響著考核分析結(jié)果的同時，也對企業(yè)財務管理產(chǎn)生的影響。企業(yè)的資金管控成果不明顯時，企業(yè)對自身的資金資源的用處、成本消耗情況很難掌握，而對經(jīng)營活動的考核分析判斷則不能順利進行，以致于對企業(yè)考核分析的結(jié)果不能提供保障，而企業(yè)提供的財務報告準確度大打折扣，不能為經(jīng)營決策提供有利依據(jù)。相反，如果資金管控能力較強，企業(yè)的考核分析工作開展則更為順利，對企業(yè)經(jīng)營活動的考核分析數(shù)據(jù)也更為精確。

三、資金管控面臨的主要難點

（一）預算是否科學合理

一些企業(yè)在對資金進行管控時，沒有意識到預算管理工作的重要性，對資金管理認識不足，企業(yè)進行的資金管控較為單一。預算管理工作在企業(yè)中由于受到的重視程度不足，導致預算管理體系沒有得到建立，在對預管理的決策上會出現(xiàn)決策不合理的現(xiàn)象，這樣就使得預算管理極難作為資金管控的執(zhí)行過程。由于制定的預算存在不合理問題，企業(yè)借助預算來實現(xiàn)資金管控的同時會出現(xiàn)相對應的財務風險，為企業(yè)帶來財務安全隱患。資金管控與企業(yè)預算管理之間密不可分，如果企業(yè)預算管理缺乏科學性及可執(zhí)行性，則資金管控成果也會隨之降低，很難得到有效提升。

（二）管控流程、制度執(zhí)行是否高效

資金管控工作在開展過程中如果不能制定有效的計劃，就不能形成一個良好的資金管控環(huán)境。一些企業(yè)在資金管控過程中，沒有確立需求與環(huán)境的基礎(chǔ)制度，就會出現(xiàn)資金管控的混亂現(xiàn)象。由于企業(yè)對資金管控的制度制定不規(guī)范，導致資金管控的流程不清晰，使資金管控中的權(quán)責性混亂。部分企業(yè)雖然在財務管理中建立了資金管控制度，但建立的管控制度原則性不強，并未完全按照制度執(zhí)行，資金管理要求不能很好的執(zhí)行，使得資金管控制度形同虛設(shè)，這類現(xiàn)象使得資金管控狀況極差，資金管控資源就造成了浪費。

四、如何做好對資金的有效管控

（一）構(gòu)建全面預算管理體系

企業(yè)的資金管控需要預算管理作為支撐，使預算管理的有效開展為資金管控提供支持。例如，武漢市一家企業(yè)2017年年初在企業(yè)內(nèi)部進行了全面預算管理，用往年預算管理成果數(shù)據(jù)作為依據(jù)，找出企業(yè)資源主要消耗點，企業(yè)進行全面預算指標體系建立，通過預算指標體系對預算進行量化與細化管理，使預算管理作為資金管控的選擇的形式出現(xiàn)，為資金管控工作提供了數(shù)據(jù)支持。近兩年的數(shù)據(jù)顯示，該企業(yè)的預算差異率維持在3.2%和3.13%，全面預算管理為企業(yè)資金管控提供了動力，體現(xiàn)了資金管控的主動性原則，使資金管控得到有效地體現(xiàn)。

（二）完善資金管控流程

資金管控狀況的影響因素之一是資金管控流程的合理性，在企業(yè)財務管理中，資金的管控要求具有科學性、規(guī)范性及可行性原則，企業(yè)的資金管控需要建立在資金管控制度的基礎(chǔ)上進行，企業(yè)在對資金管控狀況進行分析的同時，要建立起資金管控制度，制定相應的目標、原則及內(nèi)容，通過這些制度的建立對資金進行管控；另一方面，在資金管控制度中建立權(quán)責關(guān)系網(wǎng)，將資金在不同時期、不同層面進行規(guī)劃，使資金的流動性加強，通過對資金管控流程的梳理，提高資金管控的效果。

（三）加強崗位權(quán)責控制

企業(yè)要在財務系統(tǒng)建立崗位責任制度，將各崗位責任明確分工，設(shè)立財務信息管理崗，各崗位在系統(tǒng)設(shè)計初期就進行授權(quán)控制，在各崗位人員中設(shè)立獨立的用戶名及密碼，操作權(quán)限必須嚴加控制，防止越權(quán)、非法的操作發(fā)生，真正實現(xiàn)企業(yè)財務系統(tǒng)中各崗位相互制約，以此來提高企業(yè)財務風險的管控能力。

（四）加強流程操作控制

企業(yè)財務的信息數(shù)據(jù)通過流程操作來控制，主要從兩個方面來實現(xiàn)，第一，輸出業(yè)務數(shù)據(jù)流在不同業(yè)務中的控制，主要有生成財務憑證控制、數(shù)據(jù)的傳輸過程控制等；第二，財務權(quán)限的控制以及系統(tǒng)設(shè)置通過現(xiàn)代化信息來完成過程數(shù)據(jù)的審核，還要將流程控制的范圍進行擴大，加強財務管理與業(yè)務管理的融合，將業(yè)務流程的監(jiān)管進行規(guī)范，增強部門間的聯(lián)動監(jiān)管，使企業(yè)財務信息管理的真實性、完整性、準確性得到保證。

（五）加強系統(tǒng)維護控制

企業(yè)系統(tǒng)維護控制的主要內(nèi)容是對財務崗位平臺的加固，防范外部人員的入侵，增強財務信息的泄露風險，還要將授權(quán)制度加入到財務信息數(shù)據(jù)處理過程中，將每個用戶訪問內(nèi)容及范圍進行限制，對數(shù)據(jù)的處理、調(diào)用權(quán)限進行控制，在系統(tǒng)后臺建立操作痕跡查詢，將每個用戶訪問的足跡進行備查，有利于不法行為的后期取證。企業(yè)要針對財務信息系統(tǒng)建立審計小組，由企業(yè)領(lǐng)導層及審計成員擔任，以保證審計工作的獨立性。審計小組主要負責對會計資料的定期審核，審查財務數(shù)據(jù)的合規(guī)、合法性，及時發(fā)現(xiàn)非法修改行為并處理，加強業(yè)務流程的監(jiān)督工作，將每筆業(yè)務的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)后臺進行審查，提高企業(yè)財務管理質(zhì)量，保障企業(yè)財務工作的安全穩(wěn)定。

五、結(jié)束語

企業(yè)要充分認識到資金管控在財務管理中的重要作用，從企業(yè)財務管理的角度出發(fā)對企業(yè)資金進行嚴格管控，對資金管控不要只停留在理論上，要根據(jù)企業(yè)自身特點來制定出符合本企業(yè)的資金管控辦法，資金的配置及使用時要符合科學、合理的原則，這樣，才能發(fā)揮出資金管控在財務管理中的最大作用，為企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展提供保障。