企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制方法研究

皮桐林

摘要：隨著時代的發(fā)展我國各行各業(yè)均呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢，為了順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，提高市場競爭力，企業(yè)部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制力度，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文將對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制方法展開分析探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險;控制方法;研究分析

對于企業(yè)發(fā)展而言，財(cái)務(wù)管理占據(jù)著重要地位，并發(fā)揮著有效的作用。通過企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制可使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險得到充分降低，致使企業(yè)發(fā)展難以取得預(yù)期效果。財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)行造成不良影響，致使企業(yè)面臨著破產(chǎn)的危機(jī)。筆者將分別從：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險分析、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制方法，三個方面進(jìn)行闡述。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險分析

實(shí)際上財(cái)務(wù)風(fēng)險是由財(cái)務(wù)管理引發(fā)的，表現(xiàn)為預(yù)期與實(shí)際收益不一致，財(cái)務(wù)風(fēng)險具有一定動態(tài)性，隨著財(cái)務(wù)活動的開展而產(chǎn)生，從理論上來看無法消除。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率，應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險管控體系有效健全，對其加以控制。關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險的定義，國內(nèi)外研究均有所差異，一般來說財(cái)務(wù)風(fēng)險是指因債務(wù)等杠桿因素所導(dǎo)致的風(fēng)險，例如：EBIT、到期債務(wù)等，具有不確定性及不穩(wěn)定性。

從宏觀角度來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生是企業(yè)所有環(huán)節(jié)的疊加，例如：投資、融資、收益分配等。具有可預(yù)測性及可控性。但不論是從哪個方面來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險皆是客觀存在的，無法從根本上將其消除。

據(jù)了解，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險包括財(cái)務(wù)風(fēng)險及非財(cái)務(wù)分析，通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險的分析找出產(chǎn)生風(fēng)險的根源，有助于將風(fēng)險的發(fā)生控制在有效范圍內(nèi)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險具有客觀性、不確定性、災(zāi)難性及可決策性。

（一）客觀性

由于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險在企業(yè)各個發(fā)展階段均有所體現(xiàn)，據(jù)此具有客觀性，且不以人的意志為轉(zhuǎn)移。

（二）不確定性

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中控制措施在事前、事中、事后全面貫徹，但企業(yè)無法全面監(jiān)管潛在風(fēng)險，因此，企業(yè)的相關(guān)人員無法對每種風(fēng)險的影響程度進(jìn)行科學(xué)的分析。

（三）災(zāi)難性

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中，一旦未對潛在風(fēng)險有效控制便會帶來災(zāi)難性影響，使企業(yè)資金供應(yīng)逐漸匱乏。

（四）可決策性

企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售均屬于循環(huán)過程，企業(yè)可通過管理經(jīng)驗(yàn)及管理技術(shù)對不確定性因素進(jìn)行分析，并以此為依據(jù)對企業(yè)經(jīng)營方案進(jìn)行編制，將風(fēng)險控制在范圍內(nèi)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因

經(jīng)筆者研究，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因歸咎于內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境，詳情如下。

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境屬于可控因素，如若企業(yè)管理層風(fēng)險防范意識不足，便會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，然而企業(yè)管理人員對內(nèi)部資金管理不足，未對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行建立，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作無法落實(shí)。

盡管有些企業(yè)對風(fēng)險財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了設(shè)立，但依然流于形式，風(fēng)險管理人才相對缺乏，未從企業(yè)發(fā)展角度進(jìn)行思考，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）外部環(huán)境

除內(nèi)部環(huán)境以外，外部環(huán)境也是一個重要的因素，外部環(huán)境會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成不良影響。一般情況來說，經(jīng)濟(jì)條件、自然環(huán)境、法律環(huán)境、科學(xué)技術(shù)等因素都會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，基于這種情況下企業(yè)無法做到根本改變，為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率還應(yīng)采取有效的實(shí)施對策。

（三）企業(yè)結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)科學(xué)性不足，通常情況下自有資金與借入資金比例為6：4，然而許多企業(yè)未對資金來源實(shí)施科學(xué)分析，未對資金運(yùn)行做好有效規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)一步陷入到財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）人員意識

與西方國家相比，我國在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理研究時間較晚，基于這種情況下企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險管理意識，對企業(yè)潛在風(fēng)險缺乏全面認(rèn)識，對于風(fēng)險管理工作態(tài)度不謹(jǐn)慎，無法合理控制風(fēng)險帶來的損失。

（五）決策因素

企業(yè)大部分財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)決策編制中通常會根據(jù)主觀判斷來實(shí)施，導(dǎo)致判斷失誤率逐漸提高，最終引發(fā)各種風(fēng)險，這是由于企業(yè)財(cái)務(wù)分析、會計(jì)報表、市場分析無法將市場發(fā)展情況真實(shí)反饋出來，此外企業(yè)未對財(cái)務(wù)管理引起重視，缺乏科學(xué)管理技術(shù)，導(dǎo)致資金使用率充分降低，最終引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制方法

綜上筆者對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因進(jìn)行了分析，為降低風(fēng)險的發(fā)生率，還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險控制力度，還應(yīng)采取有效的控制方法，分別從：分析財(cái)務(wù)環(huán)境完善預(yù)警系統(tǒng)、充分優(yōu)化結(jié)構(gòu)加強(qiáng)管理、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險意識、做好科學(xué)決策，詳情如下。

（一）分析財(cái)務(wù)環(huán)境完善預(yù)警系統(tǒng)

為了更好地防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境展開分析。外部環(huán)境屬于企業(yè)不可改變的因素，這一因素或多或少會對企業(yè)發(fā)展造成一定影響，據(jù)此企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮主觀能動性，對環(huán)境帶來的負(fù)面影響充分規(guī)避，并對環(huán)境因素進(jìn)行全面分析，把握變化規(guī)律對風(fēng)險應(yīng)對方案合理編制，同時對財(cái)務(wù)管理政策及時更新，確保財(cái)務(wù)管理措施與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相吻合。

此外還應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)管理力度，對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度不斷健全，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作的有效落實(shí)，使企業(yè)應(yīng)對環(huán)境的能力全面提升，從根本上規(guī)避風(fēng)險。

總的來說，企業(yè)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)完善，并積極更新，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)建一個有效的實(shí)施環(huán)境。在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)當(dāng)中財(cái)務(wù)預(yù)警作為一個重要的組成系統(tǒng)，企業(yè)應(yīng)及時對財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)加以構(gòu)建，對企業(yè)資金合理分配，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（二）提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行力度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效實(shí)施，離不開行之有效的內(nèi)部控制制度，通過原則性財(cái)務(wù)會計(jì)制度、財(cái)務(wù)收支審批報告制度以及企業(yè)綜合性管理制度等制度法規(guī)的建立，來加強(qiáng)對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，為企業(yè)的長足發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

除此之外，還應(yīng)提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，全面把控制度執(zhí)行過程。將執(zhí)行力作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的生命力，并針對制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，采取針對性調(diào)整，并逐步予以完善。并將加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控自我評價及監(jiān)督機(jī)制作為工作重心，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制衡量標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)控制度的科學(xué)客觀，通過對自我評價與監(jiān)督機(jī)制的管控，確保了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施效果，提高內(nèi)審獨(dú)立性。

（三）建立與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體系

為了提高財(cái)務(wù)風(fēng)險控制力度，企業(yè)還應(yīng)將財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程充分結(jié)合起來，這也是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的有效對策。如若將財(cái)務(wù)管理體系與業(yè)務(wù)流程分裂開來便會導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體系處于空轉(zhuǎn)狀態(tài)，致使其功能無法真正發(fā)揮。通過財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程的結(jié)合可使財(cái)務(wù)流程周期有效縮短，提高業(yè)務(wù)開展效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策與流動資金的有效監(jiān)管。

（四）充分優(yōu)化結(jié)構(gòu)加強(qiáng)管理

資金是企業(yè)的血液，要獲得良好的預(yù)期效果，就離不開籌資工作。據(jù)此企業(yè)在籌資過程中應(yīng)按風(fēng)險能力對于企業(yè)相符的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行編制，例如：企業(yè)在借入資金時，應(yīng)對借入資金的成本及相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面分析，對科學(xué)的籌資方案合理分析?？偟膩碚f，企業(yè)所籌集的借款償還期限應(yīng)與資產(chǎn)變現(xiàn)期保持一致性，從而可使資金閑置情況充分減少，促進(jìn)資金使用率的提升。

在企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理中應(yīng)收賬款作為重要的組成部分，同時也是影響風(fēng)險發(fā)生的關(guān)鍵因素，據(jù)此企業(yè)部門應(yīng)根據(jù)客戶資信狀況來分析其償債能力，對信用體系加以構(gòu)建，使應(yīng)收賬款管理力度充分強(qiáng)化，從而規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生。

（五）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險意識

除此之外企業(yè)還應(yīng)對加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的管理，定期組織培訓(xùn)工作，使其形成風(fēng)險管理意識，確保日常責(zé)任及權(quán)利的有效落實(shí)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險全面貫徹在各項(xiàng)管理工作中，據(jù)此企業(yè)需要對財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)化構(gòu)建，并培養(yǎng)儲備一支專業(yè)素質(zhì)較高的風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)，通過風(fēng)險管理制度的不斷完善來落實(shí)基礎(chǔ)工作。

其次企業(yè)還應(yīng)對內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理，確保風(fēng)險管理意識的形成，確保各個部門的權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到位，提高企業(yè)員工的工作積極性。

（六）做好科學(xué)決策

決策是否可行對企業(yè)的發(fā)展水平起到直接影響，為了確保財(cái)務(wù)風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)的決策，利用科學(xué)方式構(gòu)建決策模型，從而減少工作人員在制定決策中的主觀性，避免由于決策漏洞引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)束語

綜上所述，筆者對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因以及企風(fēng)險控制方法進(jìn)行了闡述，在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作具有系統(tǒng)性，在風(fēng)險管理過程中，企業(yè)應(yīng)形成財(cái)務(wù)風(fēng)險管理意識，對風(fēng)險控制制度予以構(gòu)建，同時積極培養(yǎng)素質(zhì)過硬的管理人員，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供資金、制度及人員支持，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)市場競爭力的提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹玉貴.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范與控制[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2018 （19）：11-12.

[2]涂霜霜.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的新思維[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018 （13）：22-23.

[3]孔愛軍.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理及其防范對策研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2018 （12）：83-84.