中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策淺析

花逸揚(yáng)

摘 要：中小民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其活力和生命力的強(qiáng)大令人吃驚。根據(jù)中小民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的融資困難、人員素質(zhì)不高、決策不科學(xué)等問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決措施，以期提高財(cái)務(wù)管理水平，提升中小民營(yíng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題;對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F276.5 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ? ?文章編號(hào)：1673-291X（2019）06-0084-02

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中活躍的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可缺少的一部分。但是，民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面依舊存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題阻礙了民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文通過(guò)淺析民營(yíng)企業(yè)的企業(yè)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題進(jìn)行深入研究，采取有效對(duì)策，從而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

一、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）資金不足，融資困難

近年來(lái)，雖然中小民營(yíng)企業(yè)擁有國(guó)家政策的扶持，央行對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在貸款發(fā)放方面一視同仁，但資金不足和融資困難依舊成為阻礙中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的最大障礙，主要原因有以下兩點(diǎn)。

1.起步資金不多。一般而言，中小民營(yíng)企業(yè)的管理者既是投資者。由于投資者的財(cái)力有限，因此中小民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)立大多是親朋好友合伙籌資創(chuàng)辦。即使如此，單一的投資方式，有限的投資主體，分散的資金決策，注定了中小民營(yíng)企業(yè)初始資本投入不足的現(xiàn)狀。

2.銀行借款困難。首先，中小民營(yíng)企業(yè)由于資金負(fù)債率較高，融資風(fēng)險(xiǎn)較大，企業(yè)信用等級(jí)較低，投資收益率的比較小等問(wèn)題，因此很難獲得銀行的信任，取得短期貸款。其次，銀行自身對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)信貸的積極性不高。相比中小民營(yíng)企業(yè)，銀行更愿意貸款給各個(gè)大型國(guó)有企業(yè)，以保證借出去的貸款可以全部收回，更好地維持銀行自身的發(fā)展。因此，絕大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)無(wú)法從銀行和金融機(jī)構(gòu)獲得大量貸款，導(dǎo)致企業(yè)持續(xù)面臨融資困難問(wèn)題，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高

1.財(cái)務(wù)管理人員多是親戚或朋友。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者能夠直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。管理者出于經(jīng)濟(jì)和安全兩方面的原因，大多會(huì)選擇自己的親朋好友從事財(cái)務(wù)管理工作。從經(jīng)濟(jì)方面來(lái)講，由親戚朋友擔(dān)任的財(cái)務(wù)人員對(duì)自身的收入及利潤(rùn)不會(huì)非常的計(jì)較，降低了企業(yè)使用成本和監(jiān)督成本;從安全方面而言，企業(yè)管理者對(duì)自己的親朋好友有一種天然的信任感，很大程度上保證了企業(yè)資金的安全性。

2.難以留住高素質(zhì)人才。中小民營(yíng)企業(yè)管理者習(xí)慣管理別人，喜歡獨(dú)自一人操控全局，很難與人平等交流，相互尊重。高素質(zhì)人才在企業(yè)中無(wú)法獲得尊重，更不能實(shí)現(xiàn)自我的價(jià)值，找不到自身前進(jìn)階梯，往往在工作一兩個(gè)月后就會(huì)離開(kāi)中小民營(yíng)企業(yè)，到更大的企業(yè)謀求發(fā)展。

3.缺乏有關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。中小民營(yíng)企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)更新緩慢，不能適應(yīng)現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理要求。中小民營(yíng)企業(yè)覺(jué)得現(xiàn)有的財(cái)會(huì)知識(shí)已經(jīng)足以應(yīng)對(duì)與企業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)，不愿意對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策不科學(xué)

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)需要根據(jù)企業(yè)以往的財(cái)務(wù)活動(dòng)，結(jié)合當(dāng)今世界的實(shí)際情況和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提出進(jìn)一步合理可靠的推測(cè)。財(cái)務(wù)決策是在科學(xué)可靠的財(cái)務(wù)推測(cè)的基礎(chǔ)上，在諸多可行性較高的方案中，選擇合適的財(cái)務(wù)政策和方案的過(guò)程。在中小民營(yíng)企業(yè)，由于管理者自身學(xué)歷普遍不高，文化素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)知識(shí)匱乏，財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，只注重運(yùn)營(yíng)等方面的管理。因此，許多中小民營(yíng)企業(yè)在面臨重大決策時(shí)，往往遺忘企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，忽視時(shí)代發(fā)展的潮流，拒絕專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的建議，僅憑借自身的直覺(jué)，依靠經(jīng)驗(yàn)來(lái)決定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向?；蛟S部分企業(yè)家可以做出正確的選擇，但大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)管理者的決策是不科學(xué)不合理的，最終導(dǎo)致資產(chǎn)的流失，以及企業(yè)的虧損甚至倒閉。

二、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）樹(shù)立良好的信用形象

想要獲得融資、取得銀行的貸款，企業(yè)信用等級(jí)是重中之重。中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該向銀行及其他投資者展現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，樹(shù)立良好的信用形象。

1.處理好企業(yè)與銀行的關(guān)系。針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)資金需求頻率高、數(shù)量少、風(fēng)險(xiǎn)大、管理成本高等特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)者要學(xué)好金融方面法律法規(guī)，主動(dòng)向銀行提供全面準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，與銀行建立良好的合作關(guān)系。從信守契約按期歸還貸款做起，遵守銀行的管理辦法及規(guī)定，獲取銀行的信任，解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的資金難題。

2.爭(zhēng)取其他企業(yè)的合作。中小民營(yíng)企業(yè)同其他企業(yè)提供產(chǎn)品或出售勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循等價(jià)交換原則，盡量以貨幣資金結(jié)算賬目，減少資產(chǎn)負(fù)債率。此外，中小民營(yíng)企業(yè)要以誠(chéng)信為本，廣交朋友，發(fā)展企業(yè)間的橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)相互投資和聯(lián)合經(jīng)營(yíng)。

（二）完善財(cái)務(wù)管理制度

1.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。中小民營(yíng)企業(yè)管理者應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法規(guī)及國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求，設(shè)置出納、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等職位，招聘有素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)，填制審核憑證，設(shè)置科目，登記賬簿，公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

2.完善財(cái)產(chǎn)物資管理制度。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范員工在原材料采購(gòu)、領(lǐng)用、產(chǎn)成品銷(xiāo)售及樣品管理等方面的操作流程;其次，企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部牽制監(jiān)督制度，選擇不同的人擔(dān)任存貨保管與記錄、存貨檢查和存貨核對(duì)三個(gè)職位;最后，企業(yè)要定期清查盤(pán)點(diǎn)，以保證存貨的安全。

3.加強(qiáng)培訓(xùn)。中小民營(yíng)企業(yè)管理者每年應(yīng)單獨(dú)組織針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)。從事會(huì)計(jì)行業(yè)的人員應(yīng)當(dāng)要熟知國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)注國(guó)家政策變更，因此培訓(xùn)必不可少。此外，管理者應(yīng)增加考核機(jī)制，每半年或一年進(jìn)行一次考核，成績(jī)優(yōu)秀者可以升職，長(zhǎng)期成績(jī)較差的職員應(yīng)受到懲罰。用這種競(jìng)爭(zhēng)手段來(lái)保持員工積極進(jìn)取，努力學(xué)習(xí)的精神，營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍。

（三）突破家族管理模式，招收專(zhuān)業(yè)人才

中小民營(yíng)企業(yè)管理者能力再?gòu)?qiáng)，人脈再?gòu)V，也是有限的。招收優(yōu)秀的管理人才，可以提高經(jīng)營(yíng)效率，提升財(cái)務(wù)管理水平，有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。只有突破家族式的管理模式，讓企業(yè)形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，加大專(zhuān)業(yè)人才在企業(yè)中的比重，才能真正意義上的實(shí)現(xiàn)人才資本的充分利用。企業(yè)應(yīng)樹(shù)立“以人為本”的核心價(jià)值觀(guān)，尊重高素質(zhì)人才，吸引高素質(zhì)人才，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，才能使企業(yè)真正具有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的潛力。

（四）提高企業(yè)管理者自身的知識(shí)水平

中小民營(yíng)企業(yè)的管理者大多都是20世紀(jì)80年代的個(gè)體戶(hù)或辭職的公職人員，缺乏有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，無(wú)法適應(yīng)新時(shí)代財(cái)務(wù)管理的需求。管理者應(yīng)堅(jiān)持學(xué)習(xí)，進(jìn)入大學(xué)學(xué)習(xí)專(zhuān)門(mén)為企業(yè)家開(kāi)設(shè)的課程?！盎畹嚼?，學(xué)到老”不僅可以將自身實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)與理論結(jié)合，看清企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，而且可以與其他企業(yè)家交好，擴(kuò)大自己的人脈，為企業(yè)開(kāi)發(fā)新的客戶(hù)，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小民營(yíng)企業(yè)面臨愈加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。中小民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理方面或許存在著許多問(wèn)題，但不可否認(rèn)它們擁有企業(yè)規(guī)模小、機(jī)制靈活等諸多優(yōu)點(diǎn)，擁有令人吃驚的活力與強(qiáng)大的生命力，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)。只有通過(guò)完善企業(yè)信用形象，完善財(cái)務(wù)管理制度，突破家族管理的局限，才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

[責(zé)任編輯 劉兆峰]