工程概預(yù)算投資測(cè)算體系

孫婷婷

【摘 要】建筑工程概、預(yù)算制度產(chǎn)生于早期的資本主義國(guó)家，其歷史可以追溯到16世紀(jì)。概預(yù)算制度的發(fā)展過程大致可分為三個(gè)階段。16世紀(jì)到18世紀(jì)末，是第一階段，由“測(cè)量員”對(duì)已完工程的工程量進(jìn)行測(cè)量并估價(jià)。19世紀(jì)初期，是預(yù)算工作發(fā)展的第二階段，由“預(yù)算師”在開工之前，按照施工圖紙進(jìn)行工程量計(jì)算，以作為承包商投標(biāo)的基礎(chǔ)，中標(biāo)后的預(yù)算書就成為合同文件的重要組成部分。20世紀(jì)40年代發(fā)展到第三階段，建立了“投資計(jì)劃和控制的制度”，他們的投資計(jì)劃相當(dāng)于我國(guó)的初步設(shè)計(jì)概算或投資估算，作為投資者預(yù)測(cè)其投資效果，進(jìn)行投資決策和控制的依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】工程概預(yù)算；投資測(cè)算體系

為了對(duì)基本建設(shè)工作進(jìn)行全面而有效的工程造價(jià)管理，在項(xiàng)目的各階段都必須編制有關(guān)的的造價(jià)文件，這些不同造價(jià)文件的投資額則要根據(jù)其主要內(nèi)容要求，由不同測(cè)算工作來完成。投資額按工程的建設(shè)程序進(jìn)行分類，有如下幾種。

1、投資估算。投資估算，一般是指在投資前期（規(guī)劃、項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告）階段，建設(shè)單位向國(guó)家申請(qǐng)擬定項(xiàng)目或國(guó)家對(duì)擬定項(xiàng)目進(jìn)行決策時(shí)，確定建設(shè)項(xiàng)目在規(guī)劃、項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等不同階段的相應(yīng)投資總額而編制的經(jīng)濟(jì)文件。它具有如下幾個(gè)方面的作用：

1）它是國(guó)家決定擬建項(xiàng)目是否繼續(xù)進(jìn)行研究的依據(jù)。

2）它是國(guó)家審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)。

3）它是國(guó)家審批建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的依據(jù)。可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)后，投資估算就作為控制初步設(shè)計(jì)概、預(yù)算的依據(jù)，也是國(guó)家對(duì)建設(shè)項(xiàng)目所下達(dá)的投資限額，并可作為資金籌措計(jì)劃的依據(jù)。

4）它是國(guó)家編制中長(zhǎng)期規(guī)劃和保持合理投資結(jié)構(gòu)的依據(jù)。

根據(jù)投資估算的作用不同，其內(nèi)容的深淺程度也不盡相同，在編制公路工程投資估算時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并應(yīng)滿足各自要求。公路工程投資估算是公路建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中的重要內(nèi)容?？煞譃閮深悾阂活愂琼?xiàng)目建議書投資估算；一類是工程可行性研究投資估算。

2、概算。概算又分為設(shè)計(jì)概算和修正概算兩種。設(shè)計(jì)概算和修正概算是指在初步設(shè)計(jì)或技術(shù)設(shè)計(jì)階段，由設(shè)計(jì)單位根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、概算定額、各類費(fèi)用定額、建設(shè)地區(qū)的自然條件和技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件等資料，預(yù)先計(jì)算和確定建設(shè)項(xiàng)目從籌建至竣工驗(yàn)收的全部建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。它是設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，是國(guó)家確定和控制公路基本建設(shè)投資總額，安排基本建設(shè)計(jì)劃，選擇最優(yōu)設(shè)計(jì)方案的依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目的總概算一經(jīng)批準(zhǔn)，在其隨后的其他階段是不能隨意突破的。

3、施工圖預(yù)算。公路基本建設(shè)工程不論采用幾階段設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)單位在施工圖設(shè)計(jì)階段均應(yīng)編制施工圖預(yù)算。施工圖預(yù)算是設(shè)計(jì)單位根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)的工程量和施工方案，按預(yù)算定額和各類費(fèi)用定額，所編制的反映工程造價(jià)的經(jīng)濟(jì)文件。它是考核施工圖設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)合理性的依據(jù)，對(duì)于按施工圖預(yù)算承包的工程它又是簽訂建筑安裝工程合同，實(shí)行建設(shè)單位和施工單位投資包干和辦理工程結(jié)算的依據(jù)；對(duì)于進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，施工圖預(yù)算也是編制工程標(biāo)底的依據(jù)；同時(shí)，它也是施工單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)。

施工圖預(yù)算必須以施工圖圖紙、說明書、施工組織設(shè)計(jì)（或施工方案）以及編制預(yù)算的法令性文件為依據(jù)。

4、施工預(yù)算。施工預(yù)算是施工單位進(jìn)行成本控制與成本核算的依據(jù)，也是施工單位進(jìn)行勞動(dòng)組織與安排，以及進(jìn)行材料和機(jī)械管理的依據(jù)，對(duì)施工組織和施工生產(chǎn)有著極為重要的作用。

施工預(yù)算是指施工階段，在施工圖預(yù)算的控制下，施工單位根據(jù)施工圖計(jì)算的分項(xiàng)工程量、施工定額、施工組織設(shè)計(jì)或分部分項(xiàng)工程施工過程的設(shè)計(jì)及其他有關(guān)技術(shù)資料，通過工料分析，計(jì)算和確定完成一個(gè)工程項(xiàng)目或一個(gè)單位工程或其中的分部分項(xiàng)工程所需的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗量及其他相應(yīng)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。施工預(yù)算所反映的是完成工程項(xiàng)目的成本，是成本控制的主要目標(biāo)。

5、標(biāo)底編制。實(shí)行招標(biāo)的工程項(xiàng)目，一般由招標(biāo)單位對(duì)發(fā)包的工程，按發(fā)包工程的工程內(nèi)容（通常由工程量清單來明確）、設(shè)計(jì)文件、合同條件以及技術(shù)規(guī)范和有關(guān)定額等資料進(jìn)行編制。標(biāo)底是一項(xiàng)重要的投資額測(cè)算，是評(píng)標(biāo)的一個(gè)基本依據(jù)，也是衡量投標(biāo)人報(bào)價(jià)水平高低的基本指標(biāo)，在招投標(biāo)工作中起著關(guān)鍵作用。其編制一方面應(yīng)遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和要求，另一方面應(yīng)力求準(zhǔn)確。標(biāo)底一般以設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)編制，以其中的建筑安裝工程費(fèi)為主，且不準(zhǔn)超過批準(zhǔn)的概算或施工圖預(yù)算。

6、報(bào)價(jià)。報(bào)價(jià)是由投標(biāo)單位根據(jù)招標(biāo)文件及有關(guān)定額（有時(shí)往往是投標(biāo)單位的企業(yè)定額），并根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目所在地區(qū)的自然、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)條件及施工組織方案、投標(biāo)單位的自身?xiàng)l件，計(jì)算完成招標(biāo)工程所需各項(xiàng)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。報(bào)價(jià)是投標(biāo)文件最重要的組成部分，是投標(biāo)工作的關(guān)鍵和核心，也是決定能否中標(biāo)的主要依據(jù)。因此，能否準(zhǔn)確計(jì)算和合理確定工程報(bào)價(jià)，是施工企業(yè)在投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)中能否獲勝的前提條件。中標(biāo)單位的報(bào)價(jià)，將直接成為工程承包合同價(jià)的主要基礎(chǔ)，并對(duì)將來的施工過程起著嚴(yán)格的制約作用。承包單位和業(yè)主均不能隨意更改報(bào)價(jià)。

報(bào)價(jià)同施工預(yù)算雖然比較接近，但不同于施工預(yù)算。報(bào)價(jià)的費(fèi)用組成和計(jì)算方法同概預(yù)算類似，但其編制體系和要求均不同于概預(yù)算。

報(bào)價(jià)和概、預(yù)算的差別主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是概、預(yù)算文件必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，尤其是各費(fèi)用的計(jì)算，更能體現(xiàn)投標(biāo)單位的實(shí)際水平；二是概、預(yù)算經(jīng)設(shè)計(jì)單位編完后，必須經(jīng)建設(shè)單位或其主管部門、建設(shè)銀行等審查批準(zhǔn)后才能作為建設(shè)單位與施工單位結(jié)算工程價(jià)款的依據(jù)；而報(bào)價(jià)則可以根據(jù)投標(biāo)單位對(duì)工程項(xiàng)目和招標(biāo)文件的理解程度，對(duì)預(yù)算造價(jià)上下浮動(dòng)，無需預(yù)先送建設(shè)單位審核。因此，報(bào)價(jià)比概、預(yù)算更復(fù)雜，也比概預(yù)算更靈活。

報(bào)價(jià)與標(biāo)底有極為密切的關(guān)系，標(biāo)底同概、預(yù)算的性質(zhì)很相近，編制方式也相同，都有較為嚴(yán)格的要求。報(bào)價(jià)則比標(biāo)底編制要靈活，雖然二者有很明顯的差別，并且從不同角度來對(duì)同一工程的價(jià)值進(jìn)行預(yù)測(cè)，計(jì)算結(jié)果很難相同，但又有極密切的關(guān)系。

7、工程結(jié)算。工程項(xiàng)目的建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的過程，涉及的單位都是一些相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，有著各自的經(jīng)濟(jì)利益，在項(xiàng)目建設(shè)過程中承擔(dān)著不同的工程內(nèi)容，因此，無論公路工程項(xiàng)目采用何種方式進(jìn)行建設(shè)，在建設(shè)過程中，各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間必然會(huì)發(fā)生貨幣收支行為。這種在項(xiàng)目建設(shè)過程中由于器材采購、勞務(wù)供應(yīng)、施工單位已完工程點(diǎn)的移交和可行性研究、設(shè)計(jì)任務(wù)的完成等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而引起的貨幣收支行為，就是項(xiàng)目結(jié)算。在社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)條件下，公路建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)過程也是一種商品的生產(chǎn)過程，其間所發(fā)生的一系列工作和活動(dòng)最終都要通過結(jié)算來作最后評(píng)價(jià)。

項(xiàng)目結(jié)算的主要內(nèi)容包括貨物結(jié)算、勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算、工程（費(fèi)用）結(jié)算及其他貨幣資金的結(jié)算等。貨物結(jié)算是指建設(shè)單位同其他經(jīng)濟(jì)單位之間，由于物資的采購和轉(zhuǎn)移而發(fā)生的結(jié)算；勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算是指建設(shè)單位同其他單位之間，由于互相提供勞務(wù)而發(fā)生的結(jié)算；工程費(fèi)用結(jié)算指建設(shè)單位同施工單位之間，由于撥付各種預(yù)付款和支付已完工程等費(fèi)用而發(fā)生的結(jié)算；其他貨幣資金結(jié)算是指基本建設(shè)各部門、各企業(yè)和各單位之間由于資金往來以及他們同建設(shè)銀行之間，因存款、貸款業(yè)務(wù)而發(fā)生的結(jié)算。

8、竣工決算?？⒐Q算是指在建設(shè)項(xiàng)目完工后竣工驗(yàn)收階段，由建設(shè)單位編制的建設(shè)項(xiàng)目從籌建到建成投產(chǎn)或使用的全部實(shí)際成本的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。它是公路建設(shè)投資管理的重要環(huán)節(jié)，是公路工程竣工驗(yàn)收、交付使用的重要依據(jù)，也是進(jìn)行公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)總結(jié)，銀行對(duì)其實(shí)行監(jiān)督的必要手段。其內(nèi)容由文字說明和結(jié)算報(bào)表兩部分組成。文字說明主要包括：工程概況、設(shè)計(jì)概算和基本建設(shè)規(guī)劃執(zhí)行情況、各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、各項(xiàng)撥款（或貸款）使用情況、建設(shè)成本和投資效果的分析以及建設(shè)過程中的主要經(jīng)驗(yàn)、存在的問題和解決意見等。