毛艷英

摘要：隨著我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，賒銷一方面促進了企業(yè)銷售能力的提升，另一方面也增加了企業(yè)的經(jīng)營風險，尤其是中小企業(yè)抵御市場風險能力差，應(yīng)收賬款一旦無法按期收回將加劇企業(yè)資金危機。本文將著重探討中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風險管控和如何解決目前面臨的危機，在文章中著重體現(xiàn)如何提高企業(yè)應(yīng)收賬款，減少資金風險，穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)營狀況的同時保證企業(yè)收益有所增加，筆者的探討希望有所實質(zhì)性的幫助。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);企業(yè)財政;應(yīng)收賬款;風險管控

中小企業(yè)大部分為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，增加產(chǎn)業(yè)技術(shù)在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常跟大型企業(yè)合作，由于自身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、產(chǎn)品種類少、技術(shù)落后等致命的弱點導(dǎo)致這些企業(yè)在合作的時候處于被主導(dǎo)的狀態(tài)，大型企業(yè)處于主導(dǎo)地位，多數(shù)合作一般是服從大型企業(yè)的調(diào)配。因此在簽合同時存在著一定的不合理性，除了項目賬款不能及時到位，剩下的在合作當中制定的相關(guān)規(guī)則也傾向于大企業(yè)，雖然合作是互惠互利的，但中間存在一定的不平等性。

一、中小企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

（一）應(yīng)收賬款銷售占比過高

銷售型企業(yè)一般都主要以銷售為主，而產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)中存在的風險意識非常大，比如人員的銷售量、要銷售單位的接受度等這些都是外在不可把控的風險，但生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中考驗的是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的個人綜合能力。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了讓企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營順利進行，經(jīng)常會在大型的企業(yè)交流會上跟企業(yè)談合作，而一般大型企業(yè)認為中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、技術(shù)落后等缺點不愿意合作，但偶爾也會將一些小項目分給中小型企業(yè)。但多數(shù)合作的項目都是以勞動力為主，由企業(yè)的基層銷售人員擔負起責任，產(chǎn)生的項目項款也是銷售的額度，大企業(yè)多數(shù)會拖欠項款，導(dǎo)致小企業(yè)的應(yīng)收款項落實不到位，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨危機。而根據(jù)調(diào)查顯示，企業(yè)的大部分賬款都來自于銷售。

（二）賬齡偏長壞賬比例過高

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中最無法避免的就是企業(yè)的壞賬比例，不管怎么防范企業(yè)出現(xiàn)壞賬的比例一直以來都是居高不下的，主要產(chǎn)生壞賬的來源是產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，產(chǎn)品生產(chǎn)出來了必然要銷售出去，因此銷售壞賬存在至今。確切地說中國跟美國的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都離不開銷售，銷售是企業(yè)收入的主要來源，但中國企業(yè)的銷售多余美國企業(yè)的20%，因此在應(yīng)收賬目上中國企業(yè)遠超于美國，但應(yīng)收賬目存在著諸多的問題，不僅是項目條例款項的不落實，還有多數(shù)企業(yè)的賬齡由于時間過長形成了普遍壞賬比例偏高的現(xiàn)象，最后的結(jié)果也是可想而知的，壞賬比例高，影響企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營。具體的壞賬賬目占到企業(yè)經(jīng)營收入的60%，也有一些中小型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全部來自銷售，可能占比80%-90%，因此很多企業(yè)收不到款項，慢慢地經(jīng)營不下去，倒閉的現(xiàn)象時有發(fā)生。近幾年，人均消費水平有所提升，但國民經(jīng)濟總體水平處于放緩的狀態(tài)，企業(yè)壞賬過多目前能盈利的非常少。

二、應(yīng)收賬款風險形成的原因

（一）企業(yè)的綜合競爭力不強

企業(yè)的綜合競爭實力決定一個企業(yè)是否能夠生存下去，實力強大的企業(yè)會在市場競爭中處于上游，無論是資金還是技術(shù)都比實力一般的公司抗壓性強。中小企業(yè)由于資金、條件等外部資源有限，在跟其他企業(yè)合作的時候本身就不占據(jù)任何的優(yōu)勢，市場份額占比也比較小，居于外部這些壓力多數(shù)中小企業(yè)考慮壓縮成本，和一些居中的企業(yè)合作，在企業(yè)合作時爭取能以最低的成本將企業(yè)的收益最大化，進而在資金技術(shù)的積累下能夠提高市場份額和自身的綜合競爭力。企業(yè)產(chǎn)生的利潤多數(shù)來自產(chǎn)品銷售的額度，在簽訂合同時合同并未表明銷售達成即款項就落實到位，欠收賬款的現(xiàn)象屢見不鮮，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來很大的麻煩，經(jīng)常還要派人去催收賬款，導(dǎo)致人員時間浪費，生產(chǎn)效益低下。

（二）戰(zhàn)略制定過于激進

中小型企業(yè)由于經(jīng)營時間短、欠缺經(jīng)驗等，在市場上一直處于摸爬滾打的狀態(tài)，在摸索的狀態(tài)下制定的多數(shù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略計劃和人員配備方面都過于大膽，也十分冒進，體現(xiàn)在企業(yè)在最近兩年發(fā)展態(tài)勢及其不穩(wěn)，與大型或是居中型企業(yè)增加合作、生產(chǎn)產(chǎn)品、擴大銷售等現(xiàn)象時有發(fā)生;合作增加了但未必是件好事，過多的合作導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)效能低下、銷售款項不能及時落位、人員壓力大等問題層出不窮，追究其根源是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略過于激進和理想化，在不根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)能力的情況下增加合作其結(jié)果必定是失敗的。

（三）風險管理意識不強

中國的多數(shù)企業(yè)跟美國的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營觀念不同，中國企業(yè)重視內(nèi)容化管理，注重前端忽視后端，注重產(chǎn)品生產(chǎn)和公司人員工作情況并制定相應(yīng)的管理條例，保證其產(chǎn)品能順利生產(chǎn)、經(jīng)營和銷售，對于產(chǎn)品銷售完成之后的追蹤流程和監(jiān)督流程沒有形成重視度因而造成在回收款項上遲遲款項不能落實到位;其生產(chǎn)經(jīng)營也就是為了最終的環(huán)節(jié)，達到企業(yè)利潤額度的增加，因此在企業(yè)的生產(chǎn)-管理-監(jiān)督方面要全部落實到位以保證最終企業(yè)的利潤增加、擴大生產(chǎn)規(guī)模、提高市場占有率。企業(yè)內(nèi)部風險防范體系建立健全是提高市場占有率的前提，也是對企業(yè)內(nèi)部做出相應(yīng)的管理舉措，切實對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能夠帶來實效性的幫助。

三、中小企業(yè)應(yīng)收賬款風險防范措施

（一）提升綜合競爭能力

中小企業(yè)要想提高綜合競爭力必須要對企業(yè)的各個流程和環(huán)節(jié)進行嚴格的把控，從生產(chǎn)-管理-銷售等各個環(huán)節(jié)制定具體的措施和對應(yīng)的防范管控手段，才能在激烈的市場競爭環(huán)境下保留自己的一席之地并有所收益。具體的要根據(jù)自身企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況來看，制定對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有利的舉措，包括人員比例的調(diào)配、生產(chǎn)技術(shù)的管理、設(shè)施設(shè)備的引進，當然也包括銷售賬目的回收等，在具體的管理舉措中能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營銷售各個環(huán)節(jié)的環(huán)環(huán)相扣，穩(wěn)定內(nèi)部環(huán)節(jié)從而提高企業(yè)的綜合競爭實力。在企業(yè)提高自身實力的前提下再制定對應(yīng)的企業(yè)生產(chǎn)規(guī)劃和目標，將估值合理掌握在預(yù)期范圍之內(nèi)，提高企業(yè)風險抵抗能力。

（二）制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面對的是社會，在社會上所處的位置是一個相對應(yīng)的獨立的生產(chǎn)經(jīng)營個體而單獨存在，在社會中將實現(xiàn)不同的自身職能和自身社會價值，給國家提供稅收增加國家的財政收入;對企業(yè)而言，國家給企業(yè)提供的是一個廣闊的發(fā)展平臺，在這個平臺上企業(yè)能夠從事多種不同的生產(chǎn)經(jīng)營活動，平臺的提供能讓企業(yè)發(fā)揮自身內(nèi)在的潛能從而提高自身的收益和人脈關(guān)系的擴充。企業(yè)經(jīng)營的市場范圍和市場空間要根據(jù)市場規(guī)則和市場變化來隨時改變和制定，市場經(jīng)濟準則是合理、公平、公正、規(guī)范，企業(yè)的戰(zhàn)略制定和調(diào)配要根據(jù)市場經(jīng)濟準則和社會主義市場經(jīng)濟運行環(huán)境，只有在雙方都兼具考慮的情況下才有可能在市場上形成企業(yè)價值;戰(zhàn)略的合理性和科學(xué)性是有效保證企業(yè)在接下來的生產(chǎn)合作環(huán)節(jié)中能夠因地制宜、審時度勢，根據(jù)實際來規(guī)范企業(yè)市場操作和經(jīng)營生產(chǎn)環(huán)節(jié)的嚴格。

（三）強化風險管理

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程各個環(huán)節(jié)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都要在制定制度時嚴格考慮到位，只有保證各個環(huán)節(jié)緊密相連才能在市場經(jīng)濟運作下平穩(wěn)運行，實現(xiàn)企業(yè)效益、擴大企業(yè)規(guī)模。大事要從點滴積累中才能一步步被實現(xiàn)，企業(yè)要想在社會提供的廣闊平臺上提高市場占有率、擴充人脈就必須對自己要求嚴格;從生產(chǎn)-人員-管理上分步驟有計劃的制定企業(yè)規(guī)章制度，在切實保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下不斷地擴充生產(chǎn)經(jīng)營范圍和產(chǎn)品多元化以適應(yīng)不同的市場經(jīng)濟原則和不同時代不同層次的消費者，提高自身的風險抵抗能力。

同時企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將重點放在企業(yè)合作的環(huán)節(jié)中，在簽訂合同時要將企業(yè)的優(yōu)勢和競爭條件逐一說明，爭取在雙方對立平等的條件下，簽訂合理公平的合同條約，具體到數(shù)字和時間，以避免企業(yè)在回收賬款時有部分合作乙方出現(xiàn)賴賬、賒賬等現(xiàn)象發(fā)生。為保證雙方平等互惠的合作原則，在合作前對合作的企業(yè)進行資質(zhì)審核和信用審查，在確保合作方基礎(chǔ)條件合格的情況下開始談企業(yè)雙方合作的相關(guān)事宜。在必要的情況下設(shè)立風控部，強化風險意識，穩(wěn)定員工的工作情緒、增加企業(yè)凝聚力和向心力。

結(jié)束語

綜上所述，在中小型企業(yè)運行的過程中只有不斷根據(jù)市場進行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)配，在適應(yīng)市場經(jīng)濟規(guī)則的前提下開展企業(yè)的生產(chǎn)合作，才能在市場環(huán)境中處于穩(wěn)定并發(fā)展的態(tài)勢，因此制定科學(xué)合理的運行機制才能在市場上占據(jù)主導(dǎo)地位。與此同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要嚴格從日常的各個流程抓起，在企業(yè)生產(chǎn)上設(shè)定合理的生產(chǎn)范圍和空間，在確保數(shù)量的前提下以質(zhì)量為中心將產(chǎn)品合格放在首位，確保生產(chǎn)中不會出現(xiàn)任何的紕漏和疏忽。建立健全風險管理部門內(nèi)部條例，對風控部門的員工開展風險培訓(xùn)和項目管理意識培訓(xùn)，對即將合作的企業(yè)進行全面的風險掌握和項目條例的審查，爭取在雙方合作的條件下本著公平合作的原則實時將項目落實之后的款項落實到位，增加企業(yè)效益。

參考文獻：

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