“一帶一路”建設(shè)下地礦企業(yè)境外投資法律風(fēng)險(xiǎn)防范

劉振曉

【摘 要】在建設(shè)“一帶一路”中，礦業(yè)產(chǎn)能的國(guó)際合作是關(guān)鍵組成部分，在這樣的背景下，我國(guó)地礦企業(yè)有了更好的境外投資機(jī)會(huì)，同時(shí)也面臨更多挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，其中最大的風(fēng)險(xiǎn)是法律問(wèn)題。文章主要分析新形勢(shì)下我國(guó)地礦企業(yè)境外投資所要防范的法律風(fēng)險(xiǎn)，闡述風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性，介紹地礦企業(yè)境外投資遭遇的法律風(fēng)險(xiǎn)案例，并從政府與企業(yè)兩個(gè)方面提出構(gòu)建法律保障體系、加強(qiáng)多邊合作機(jī)制、充分開(kāi)展前期調(diào)研工作、推進(jìn)合規(guī)管理等防范措施。

【關(guān)鍵詞】“一帶一路”;地礦企業(yè);法律風(fēng)險(xiǎn);防范

【中圖分類(lèi)號(hào)】D922.295;F426.1;F125 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2019）03-0279-02

0 引言

在“一帶一路”理念下，我國(guó)地礦企業(yè)的境外投資項(xiàng)目成為焦點(diǎn)，受到社會(huì)各領(lǐng)域的關(guān)注。同時(shí)，境外投資的法律風(fēng)險(xiǎn)困擾著許多投資者，在一定程度上阻礙了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，深化管理境外投資的法律風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，有利于減少投資者行為的未知性和不確定性。

1 地礦企業(yè)境外投資法律風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

“一帶一路”新形勢(shì)下，我國(guó)地礦企業(yè)投資多數(shù)在基礎(chǔ)設(shè)施和能源領(lǐng)域，而這一領(lǐng)域的談判主體通常是東道國(guó)政府，或者是可代表該領(lǐng)域政府的國(guó)有企業(yè)，在達(dá)成交易后，合同年份一般長(zhǎng)達(dá)幾十年。在進(jìn)行談判時(shí)，政府不僅是交易的參與者，也是法規(guī)的制定者，這對(duì)我國(guó)境外投資企業(yè)非常不利。此外，中西文化之間存在差異，法律解釋上存在一些不同，我國(guó)地礦企業(yè)需要應(yīng)用嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，在熟悉我國(guó)法律的基礎(chǔ)上，深刻理解簽署國(guó)的法律文化，確保交易在合理和合法的范圍內(nèi)進(jìn)行，避免損害我國(guó)投資項(xiàng)目的利益。

2 法律風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別

分辨法律風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別是處理法律風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。本文主要從投資準(zhǔn)入、勞動(dòng)力、保護(hù)環(huán)境、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及稅收方面，介紹“一帶一路”倡議下礦業(yè)境外投資可能遇到的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 投資準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)

礦業(yè)投資常常與“一帶一路”周邊國(guó)家的國(guó)民經(jīng)濟(jì)和人民生活相關(guān)。為了保護(hù)國(guó)家利益，當(dāng)?shù)卣O(shè)定嚴(yán)格的投資門(mén)檻，并對(duì)投資準(zhǔn)入產(chǎn)業(yè)、權(quán)益比率和范圍施加限制。比如，俄羅斯的國(guó)內(nèi)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)限制外國(guó)投資和運(yùn)營(yíng)，其戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)包括開(kāi)發(fā)水下資源與資源區(qū)塊。外商審批投資制度及沿途國(guó)家轉(zhuǎn)移資本的規(guī)定，會(huì)對(duì)企業(yè)境外投資形成嚴(yán)重影響。如果地礦企業(yè)沒(méi)有完全了解目標(biāo)國(guó)家的投資準(zhǔn)入制度，那么在投資及發(fā)展過(guò)程中很有可能遭受法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 勞動(dòng)人員的法律風(fēng)險(xiǎn)

開(kāi)發(fā)礦產(chǎn)資源作為密集技術(shù)型產(chǎn)業(yè)，對(duì)工作人員的要求非常高?？紤]到沿途大部分國(guó)家不是說(shuō)英語(yǔ)的國(guó)家，會(huì)嚴(yán)重阻礙交流溝通。對(duì)此，我國(guó)相關(guān)管理人員和技術(shù)人員有必要到沿途國(guó)家開(kāi)展工作。沿途許多國(guó)家失業(yè)率較高，這些國(guó)家歡迎中國(guó)企業(yè)到他們國(guó)家進(jìn)行境外投資，從而更好地發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，但是對(duì)國(guó)內(nèi)相關(guān)人才的選擇，通常會(huì)受到政策的約束。除此之外，沿途大多數(shù)國(guó)家沒(méi)有簽訂避免雙重收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)協(xié)議。境外工作人員社會(huì)保障費(fèi)用不能減少，使得運(yùn)營(yíng)境外投資成本增加，投資風(fēng)險(xiǎn)也因此增加。除此之外，還要重視就業(yè)平等、沒(méi)有歧視、保障勞動(dòng)等法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2.3 保護(hù)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段地礦企業(yè)不斷發(fā)展，“一帶一路”沿途國(guó)家外資企業(yè)的環(huán)保要求更加嚴(yán)格。例如，在波蘭一定要遵守環(huán)保法規(guī)、獲取環(huán)境保護(hù)部門(mén)特別許可才能進(jìn)行采礦;禁止在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開(kāi)采硬煤與褐煤。如果地礦企業(yè)境外投資，與當(dāng)?shù)丨h(huán)境標(biāo)準(zhǔn)和法律不相符合，所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)較為強(qiáng)烈。

2.4 稅收風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)閲?guó)情不同，所以“一帶一路”沿途國(guó)家在稅收待遇和類(lèi)型上有很大差別。如果對(duì)目標(biāo)國(guó)家優(yōu)惠項(xiàng)目及稅收制度沒(méi)有一定的了解，極有可能面臨境外投資的復(fù)雜稅收風(fēng)險(xiǎn)。例如，印度收稅制度分為中央政府、州政府及地方政府3個(gè)層次，其26個(gè)州不只有“跨州稅”，還有“入境稅”，行業(yè)稅收更加多樣化。因此，要充分掌握目標(biāo)國(guó)家收稅政策，并在目標(biāo)行業(yè)中改進(jìn)。前幾年，俄羅斯制定了一項(xiàng)法案，為遠(yuǎn)東等地區(qū)新的投資項(xiàng)目進(jìn)行稅收優(yōu)惠，但這項(xiàng)優(yōu)惠政策更適用于工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，與采礦、加工礦產(chǎn)資源等方面不相適用。礦業(yè)公司如果無(wú)法有效避稅，則可能會(huì)增加投資法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，要充分考慮重復(fù)征稅的風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國(guó)已與“一帶一路”沿途54個(gè)國(guó)家簽訂了稅收協(xié)議，但我國(guó)實(shí)行的稅收抵免方式并未將國(guó)家分開(kāi)。雖然不需要反復(fù)征稅，但仍需要注意收稅方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 產(chǎn)權(quán)知識(shí)風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)權(quán)知識(shí)風(fēng)險(xiǎn)包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是投資對(duì)目標(biāo)國(guó)法人及自然人的產(chǎn)權(quán)知識(shí)進(jìn)行侵犯;二是投資保護(hù)產(chǎn)權(quán)知識(shí)意識(shí)薄弱，從而侵犯了知識(shí)產(chǎn)權(quán)。沿途大多數(shù)國(guó)家都是發(fā)展中國(guó)家和新興經(jīng)濟(jì)體，沒(méi)有健全的知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律法規(guī)，沒(méi)有合理保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的措施。對(duì)此，我國(guó)企業(yè)可以通過(guò)指引沿途國(guó)家參與國(guó)際條約的規(guī)定，從而保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

3 防范地礦企業(yè)境外投資法律風(fēng)險(xiǎn)的措施

法治是“一帶一路”倡議開(kāi)展的重要保障。地礦企業(yè)在境外進(jìn)行投資是建設(shè)“一帶一路”的重要組成部分，防范境外投資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)遵循“事前預(yù)防、過(guò)程控制和事后補(bǔ)救”的原則。為有效處理礦業(yè)公司境外投資風(fēng)險(xiǎn)，政府和企業(yè)都應(yīng)采取預(yù)防措施。

3.1 政府方面

（1）強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建相關(guān)法律保護(hù)體系。一個(gè)方面是國(guó)際法，我國(guó)和沿途國(guó)家與地區(qū)進(jìn)行雙邊或多邊貿(mào)易時(shí)，應(yīng)簽署相關(guān)保護(hù)投資協(xié)議等，保證東道國(guó)對(duì)待我國(guó)投資者公平公正，并結(jié)合“一帶一路”的特點(diǎn)，將便利化貿(mào)易當(dāng)做核心，與沿途國(guó)家構(gòu)建國(guó)際貿(mào)易法體系。另一個(gè)方面是國(guó)內(nèi)法，先要對(duì)外商投資法和外貿(mào)易法進(jìn)行修改，完善對(duì)外貿(mào)易相關(guān)法律制度，為“一帶一路”建設(shè)投資提供法律指導(dǎo)。此外，要完善審判涉外民商事機(jī)制，加強(qiáng)與沿途國(guó)家在司法方面的合作，解決管轄權(quán)沖突。

（2）多部委協(xié)調(diào)，完善境外投資風(fēng)險(xiǎn)管理和控制法律支持的服務(wù)體系?！耙粠б宦贰钡氐V企業(yè)境外投資管理與國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、自然資源部和商務(wù)部等部門(mén)都有一定聯(lián)系。對(duì)相關(guān)部門(mén)職能進(jìn)行整合，完善境外防范法律風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制、審計(jì)礦業(yè)企業(yè)境外投資制度，實(shí)現(xiàn)信息共享，構(gòu)建投資決策和追究違法行為責(zé)任制度。

（3）充分發(fā)揮多邊合作制度的作用，構(gòu)建一個(gè)合作平臺(tái)。各個(gè)組織要起到良好的作用，加強(qiáng)沿途國(guó)家在投資保護(hù)及金融等方面的合作，使國(guó)家之間能夠更好地相互理解和尊重，為地礦企業(yè)境外投資創(chuàng)造更佳的外部環(huán)境。

（4）加快培養(yǎng)涉外法律人才。加強(qiáng)法治人才與司法人才的培養(yǎng)，推動(dòng)我國(guó)和“一帶一路”沿途國(guó)家司法人才的交流，對(duì)發(fā)展法律服務(wù)的中介服務(wù)予以支持，為土地和礦業(yè)企業(yè)的境外投資提供法律服務(wù)與支持，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

（5）優(yōu)化和完善保險(xiǎn)制度。建立包含保護(hù)、監(jiān)控及管理區(qū)域的合作平臺(tái)，創(chuàng)新保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)服務(wù)模式，結(jié)合境外投資保險(xiǎn)、中長(zhǎng)期信用保險(xiǎn)等產(chǎn)品，達(dá)到地礦企業(yè)投資需求。

3.2 地礦企業(yè)層面

（1）全面開(kāi)展研究，重點(diǎn)收集信息和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行境外投資之前，地礦企業(yè)應(yīng)對(duì)投資目標(biāo)國(guó)的礦業(yè)投資目標(biāo)、投資環(huán)境及投資交易進(jìn)行綜合研究，并對(duì)沿線國(guó)家政府的監(jiān)管要求、相關(guān)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易協(xié)定有深入了解。對(duì)于具有較高投資風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)家，在投資決策時(shí)應(yīng)慎重考慮。

（2）加強(qiáng)地礦企業(yè)管理，完善境外投資管理制度。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理和規(guī)則意識(shí)，完善法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以審查經(jīng)濟(jì)合同、規(guī)章制度及重要投資決策為關(guān)鍵內(nèi)容，在投資整體計(jì)劃中加入法律風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容。

（3）充分利用中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部和外部資源。采礦業(yè)的境外投資項(xiàng)目通常有較長(zhǎng)的運(yùn)營(yíng)期和較大的資本要求，與很多參與者有聯(lián)系。企業(yè)自身可能無(wú)法有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)，但國(guó)內(nèi)外中介機(jī)構(gòu)會(huì)為之盡職調(diào)查，對(duì)投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)，談判項(xiàng)目，起草合同，同時(shí)提供審計(jì)境外投資法律服務(wù)。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，本文研究了地礦企業(yè)境外投資法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的管理，并從法律角度、國(guó)家支持角度及協(xié)議角度進(jìn)行探討。境外投資涉及東道國(guó)經(jīng)濟(jì)文化、社會(huì)背景、法律文化等方面，它要求中國(guó)投資者認(rèn)真且全面考慮，防止法律危機(jī)出現(xiàn)。

參 考 文 獻(xiàn)

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[責(zé)任編輯：高海明]