分析稅務(wù)籌劃在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

陳嵩

摘要：當(dāng)下隨著稅收管理體制的逐步完善，中小企業(yè)若想提高經(jīng)濟(jì)收益就必須要在內(nèi)部開展稅務(wù)籌劃來降低其稅負(fù)。這篇文章在分析稅務(wù)籌劃開展過程中存在風(fēng)險(xiǎn)性、稅務(wù)籌劃工作人員素養(yǎng)偏低、稅務(wù)籌劃認(rèn)知的不足等中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的發(fā)展現(xiàn)狀后，提出構(gòu)建明確的稅務(wù)籌劃工作目標(biāo)等一系列在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅務(wù)籌劃的有效途徑。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域占據(jù)重要的地位，如何通過合理的財(cái)務(wù)管理模式與財(cái)務(wù)管理理念來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益就變得尤為重要。這篇文章先是簡要敘述稅務(wù)籌劃的概念和稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)，在分析構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益等在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅務(wù)籌劃的必要性后，提出一系列在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅務(wù)籌劃的有效途徑。

一、簡析稅務(wù)籌劃

（一）稅務(wù)籌劃的概念

稅務(wù)籌劃又稱之為納稅籌劃，其主要是指需要納稅的企業(yè)或者個人為提高自身的經(jīng)濟(jì)收益，降低稅負(fù)而對內(nèi)部各項(xiàng)理財(cái)活動、金融活動進(jìn)行合理合法規(guī)劃的經(jīng)濟(jì)行為。

（二）稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)

第一，稅務(wù)籌劃具有合法性。其主要是指企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)需要在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。第二，稅務(wù)籌劃具有籌劃性。其主要是指企業(yè)在進(jìn)行繳稅納稅時(shí)，需要全面充分對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃與總結(jié)，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)。第三，稅務(wù)籌劃具有風(fēng)險(xiǎn)性。中小企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的最終目的就是增加稅收效益，但是其在稅務(wù)籌劃工作的具體開展過程中往往不能達(dá)到預(yù)想目標(biāo)，這歸根究底是源于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性。第四，稅務(wù)籌劃具有專業(yè)性。當(dāng)下稅務(wù)籌劃工作不僅僅由財(cái)會人員負(fù)責(zé)，其還需要借助稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等多項(xiàng)機(jī)構(gòu)開展工作，這在某種程度上來講就使的中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃變得更加專業(yè)化[1]。

二、在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅務(wù)籌劃的必要性

第一，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅務(wù)籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益?？傮w來講，財(cái)務(wù)稅收具有無償性、固定性、強(qiáng)制性等特點(diǎn)，是企業(yè)在經(jīng)營與運(yùn)轉(zhuǎn)過程中不可避免的。在企業(yè)的經(jīng)營與運(yùn)轉(zhuǎn)過程中企業(yè)稅收與企業(yè)利潤之間是呈現(xiàn)相反的關(guān)系，企業(yè)稅收的增加勢必會影響企業(yè)利潤的減少。而中小企業(yè)合理有效的開展稅務(wù)籌劃可以促使企業(yè)在符合國家相關(guān)法律管理?xiàng)l例的基礎(chǔ)上，盡量減少納稅的額度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

第二，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅務(wù)籌劃有助于降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)下中小企業(yè)若想要有效的開展稅務(wù)籌劃工作就要求其內(nèi)部工作人員全面掌握法律規(guī)章管理?xiàng)l例，并以此為基礎(chǔ)制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩悇?wù)籌劃工作方案。中小企業(yè)通過稅務(wù)籌劃可以在企業(yè)稅款申報(bào)結(jié)清之前對內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)進(jìn)行徹底的篩查與清算，降低中小企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并逐漸提高企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)自查能力[2]。

第三，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅務(wù)籌劃有助于構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度。中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其與財(cái)務(wù)管理是相輔相成密不可分的重要關(guān)系。完善的財(cái)務(wù)管理可以促使稅務(wù)管理變得更加科學(xué)化，而有效的稅務(wù)管理可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。與此同時(shí)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理通常都遵循保密性的原理，很少會對外進(jìn)行公開;而稅務(wù)籌劃的有序化開展可以在潛移默化之中強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)財(cái)務(wù)管理制度的構(gòu)建。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的發(fā)展現(xiàn)狀

第一，稅務(wù)籌劃認(rèn)知的不足。當(dāng)下大部分中小企業(yè)的有關(guān)管理人員都將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長和日常費(fèi)用支出的控制當(dāng)作首要前提與目標(biāo)，很少會關(guān)注內(nèi)部稅務(wù)的合理籌劃。雖然有一小部分企業(yè)的管理人員可能會在財(cái)務(wù)管理的過程中進(jìn)行稅務(wù)籌劃，但是其在具體的開展過程中會投入大量的人力和物力，長此以往將會使企業(yè)內(nèi)部工作人員對稅務(wù)籌劃失去信心。中小企業(yè)管理人員對稅務(wù)籌劃重要性認(rèn)知的不足，嚴(yán)重影響了企業(yè)稅務(wù)籌劃具體開展的發(fā)展進(jìn)程[3]。

第二，稅務(wù)籌劃工作人員素養(yǎng)偏低。中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)兼具科學(xué)性與嚴(yán)謹(jǐn)性的工作，其對工作人員具有較高的要求與標(biāo)準(zhǔn)。但是現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)受到自身發(fā)展規(guī)模以及經(jīng)濟(jì)收益的影響，很難會投入大量的資金來引進(jìn)那些具有較高專業(yè)素養(yǎng)的工作人員，致使中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作素養(yǎng)偏低，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃的發(fā)展水平處于半停滯的發(fā)展態(tài)勢。

第三，稅務(wù)籌劃開展過程中存在風(fēng)險(xiǎn)性。當(dāng)下若想有效的在中小企業(yè)內(nèi)部開展稅務(wù)籌劃就必須要為其構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩悇?wù)籌劃方法。正確嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩悇?wù)籌劃方法不僅可以有效幫助企業(yè)在經(jīng)營與運(yùn)轉(zhuǎn)過程中降低稅負(fù)，還可以逐漸幫助企業(yè)形成強(qiáng)有力核心競爭力促進(jìn)企業(yè)的長足發(fā)展與進(jìn)步;而錯誤的稅務(wù)籌劃方法嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)槠髽I(yè)帶來嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，不同企業(yè)由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)程度、認(rèn)知理念等要素的不同，其稅務(wù)籌劃的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與稅務(wù)行政主管部門的稅務(wù)籌劃認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有所不同，加之企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃時(shí)很少會與稅務(wù)局進(jìn)行及時(shí)有效的溝通與互動，這在某種程度上來講存在一定的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)[4]。

四、在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅務(wù)籌劃的有效途徑

第一，稅務(wù)籌劃重要性認(rèn)知程度的提高。當(dāng)下各大中小企業(yè)在符合相關(guān)法律法規(guī)的范圍內(nèi)開展稅務(wù)籌劃工作，不僅可以有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益減少稅負(fù)，還可以促使企業(yè)逐步形成自身強(qiáng)有力的核心競爭力。因此，中小企業(yè)的有關(guān)人員必須要在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作過程中，充分意識到稅務(wù)籌劃的重要性，并以此為基礎(chǔ)將稅務(wù)籌劃的作用發(fā)揮到最大。同時(shí)，企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員還可以定期在內(nèi)部開展稅務(wù)籌劃的相關(guān)宣傳知識講座，在引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理人員重視稅收籌劃的同時(shí)逐步提高其稅務(wù)籌劃的工作素養(yǎng)與專業(yè)化水平[5]。

第二，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)的提高?，F(xiàn)階段若想有效的開展稅務(wù)籌劃工作，其內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員對稅務(wù)籌劃的理解與運(yùn)用就變得尤為重要。因此，中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員工作素養(yǎng)與職業(yè)技能的提高就變得尤為重要。首先，企業(yè)在對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行招聘時(shí)，要將更多的關(guān)注點(diǎn)放在工作人員職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)水平層面，在對工作人員招聘后還需要定期對其開展稅務(wù)籌劃的相關(guān)理論知識培訓(xùn)，提高其對稅務(wù)籌劃的認(rèn)知與理解程度;其次，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員還需要安排內(nèi)部財(cái)務(wù)人員到專業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)修與培訓(xùn)，在專業(yè)性指導(dǎo)下使財(cái)務(wù)管理人員對稅務(wù)的相關(guān)法律規(guī)章管理?xiàng)l例進(jìn)行全面充分的理解與運(yùn)用。最后，企業(yè)還需要在內(nèi)部建立完善的財(cái)務(wù)工作獎懲機(jī)制。對于那些可以高效開展稅務(wù)籌劃的工作人員進(jìn)行相應(yīng)的獎勵與表揚(yáng)，促使工作人員在權(quán)責(zé)一致的條件下積極地開展稅務(wù)籌劃工作，不斷提高中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理水平[6]。

第三，構(gòu)建明確的稅務(wù)籌劃工作目標(biāo)。中小企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的根本目的與核心就是促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)與經(jīng)營。因此，企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃時(shí)要以降低企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化為核心。與此同時(shí)，企業(yè)在構(gòu)建稅務(wù)籌劃發(fā)展目標(biāo)時(shí)，還需要全面充分考量企業(yè)的實(shí)際情況積極協(xié)調(diào)各方的經(jīng)濟(jì)利益，盡可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)與股東經(jīng)濟(jì)利益的最大化，促進(jìn)企業(yè)的長足發(fā)展與進(jìn)步[7]。

五、結(jié)語

綜上所述，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中開展稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的長足發(fā)展與進(jìn)步、企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的增長等方面具有重要的促進(jìn)作用。

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