企業(yè)成本管控體系的建立與實(shí)施

文/王永瑞 任玉良 高友國

近年來，面對嚴(yán)峻的市場競爭形勢，開灤（集團(tuán)）煤業(yè)公司強(qiáng)化成本管控，以成本費(fèi)用實(shí)現(xiàn)有效控制為目標(biāo)，通過機(jī)制創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、過程管控和對標(biāo)管理，輔以軟件支撐，對費(fèi)用占比大、管控難度大的材料費(fèi)、電費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等項(xiàng)目，進(jìn)行細(xì)化分解，采用成本倒推的方法，制定保證措施，進(jìn)行重點(diǎn)管控，嚴(yán)格掛鉤考核,全面強(qiáng)化全員成本管理理念，提升成本管控水平，增強(qiáng)了企業(yè)效益和競爭力。

一、機(jī)制降本

1. 通過內(nèi)部機(jī)制改革降成本

在生產(chǎn)一線、輔助、地面單位探索多種分配和管理機(jī)制，充分激發(fā)基層單位經(jīng)營活力和員工潛能。通過內(nèi)部機(jī)制改革，最大限度將成本費(fèi)用指標(biāo)落實(shí)到區(qū)隊(duì)、班組和個(gè)人，充分調(diào)動員工降本的積極性，挖掘機(jī)制降本的潛力。

2. 利用市場化精細(xì)管理機(jī)制降成本

利用市場化精細(xì)管理機(jī)制，全面實(shí)施倒推成本和極限成本管理，將成本費(fèi)用指標(biāo)逐級分解到各線、各專業(yè)，將材料、電費(fèi)等重點(diǎn)成本指標(biāo)全部與工資掛鉤，形成閉合成本管控體系。

3. 通過內(nèi)部加工修理管理機(jī)制降成本

堅(jiān)持內(nèi)部自修和定點(diǎn)修，降低委外費(fèi)用。在所屬各單位間組織定點(diǎn)加工修理。礦內(nèi)和定點(diǎn)不能修理加工的，由煤業(yè)公司審定后，進(jìn)行評審議價(jià)外委，否則將不予審批資金。各礦充分挖掘內(nèi)部加工修理潛力，不斷擴(kuò)大材料修理和非標(biāo)加工項(xiàng)目范圍，確保加工修理費(fèi)用降低2%以上。

4. 通過減人提效降成本

堅(jiān)持以體制、機(jī)制創(chuàng)新和依靠技術(shù)進(jìn)步等措施來深化減人提效。落實(shí)集團(tuán)公司定員目標(biāo)和效率指標(biāo)要求，嚴(yán)格核崗定編，強(qiáng)化用工管理，抓好部位化、專業(yè)化管理和量化承包、“六工轉(zhuǎn)移”、自主創(chuàng)業(yè)等措施落實(shí)，著力推動機(jī)關(guān)、地面及輔助單位向生產(chǎn)一線調(diào)整，實(shí)現(xiàn)用工最優(yōu)配置，減人提效降成本。

5. 充分利用“四自”經(jīng)營機(jī)制降成本

充分利用集團(tuán)公司扶植政策，發(fā)揮各自經(jīng)營優(yōu)勢，拓展市場、盤活資產(chǎn)，打破單一煤炭經(jīng)營格局，尋求全方位協(xié)同發(fā)展，拓寬降本途徑。

二、過程降本

1. 各專業(yè)協(xié)同降本

樹立各專業(yè)“無縫銜接”管理理念，強(qiáng)化機(jī)電、地質(zhì)防治水和通防等專業(yè)超前保障工作，特別是圍繞穩(wěn)產(chǎn)增產(chǎn)強(qiáng)化協(xié)同管理，建立各專業(yè)協(xié)同保障管理流程和生、準(zhǔn)、經(jīng)、技、安“五位一體”的成本目標(biāo)包保體系，做到責(zé)任明晰、目標(biāo)明確、考核到位，減少短板制約，構(gòu)建協(xié)同化管理機(jī)制、流程，實(shí)現(xiàn)協(xié)同降本。

2. 嚴(yán)格執(zhí)行材料成本預(yù)算審批制度

加強(qiáng)物資計(jì)劃、簽批、支領(lǐng)、回收管控，嚴(yán)格控制大宗物資支出，及時(shí)統(tǒng)計(jì)、分析材料費(fèi)收支情況。實(shí)施“一卡通”管理，利用市場化機(jī)制，一次性消耗材料全部與職工收入掛鉤考核。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備配件等大宗材料管理，周轉(zhuǎn)材料投新率控制在50%以下。全力推廣井下材料循環(huán)和礦井現(xiàn)代物流等做法，有效降低修理、運(yùn)輸、提升等成本。

3. 加強(qiáng)工作面現(xiàn)場管理

堵住管理漏洞，杜絕材料丟失、埋壓、浪費(fèi)、積壓超儲和大手大腳等現(xiàn)象。加強(qiáng)工作面支護(hù)質(zhì)量，減少抽冒，降低坑木、金屬網(wǎng)消耗。積極推進(jìn)以鐵代木、甩網(wǎng)推采。加強(qiáng)液壓系統(tǒng)管理，杜絕跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生。

4. 加強(qiáng)機(jī)電管理

通過強(qiáng)化設(shè)備檢修，提高設(shè)備使用效率，減少配件消耗，設(shè)備修理費(fèi)同比降低2%以上。利用經(jīng)營管控平臺，對易損、費(fèi)用占比大的綜采綜掘配件進(jìn)行追蹤管控，積累數(shù)據(jù)，逐步降低修理成本。完善設(shè)備管理軟件，加強(qiáng)租賃設(shè)備管理，閑置設(shè)備及時(shí)退租，設(shè)備租賃費(fèi)同口徑同比降低3%以上。抓好節(jié)能技改和加強(qiáng)用電管理考核，加強(qiáng)躲峰填谷管理。

5. 全面開展群眾性降本工作

建立群眾性降本激勵政策，通過開展大清理、大回收、大復(fù)用等活動，減少新品投入，努力降低材料費(fèi)用。組織小革小改、“一反五大”、內(nèi)部加工修理、盤活資產(chǎn)、金點(diǎn)子等活動。

6. 加強(qiáng)管理費(fèi)用控制

各單位按照煤業(yè)公司下達(dá)的控制目標(biāo)，逐項(xiàng)細(xì)化、量化目標(biāo)和措施，逐級落實(shí)責(zé)任分工，從嚴(yán)控制管理費(fèi)用總額及招待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)用車、辦公費(fèi)等公務(wù)性消費(fèi)，通過創(chuàng)新思路、齊抓共管、多措并舉，加強(qiáng)對可控管理費(fèi)用的管控力度，確保實(shí)現(xiàn)管理費(fèi)用控制目標(biāo)。

7. 充分發(fā)揮數(shù)據(jù)信息平臺對成本管理的支撐作用

實(shí)施成本系統(tǒng)分析，建立數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用實(shí)時(shí)監(jiān)控，并做好跟進(jìn)督導(dǎo)和壓力傳遞。加快洗煤、用電管理軟件開發(fā)，促進(jìn)生產(chǎn)與經(jīng)營數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，查找短板，強(qiáng)化管理，降低成本。

三、科技降本

1. 優(yōu)化礦井系統(tǒng)降成本

推進(jìn)礦井系統(tǒng)優(yōu)化，簡化環(huán)節(jié)，降低運(yùn)行費(fèi)用。結(jié)合生產(chǎn)銜接安排，對礦井各生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行逐項(xiàng)分析，系統(tǒng)研究，加快無保留價(jià)值老區(qū)域、老系統(tǒng)回撤。通過優(yōu)化簡化系統(tǒng)，減少設(shè)備和物資占用，降低系統(tǒng)運(yùn)營成本。

2. 優(yōu)化采掘設(shè)計(jì)、減線減面降成本

全面推廣大走向、大面長工作面布置，提高巷道支護(hù)強(qiáng)度和質(zhì)量，加強(qiáng)生產(chǎn)銜接組織，優(yōu)化采掘系統(tǒng)設(shè)計(jì)，合理確定備用工作面?zhèn)€數(shù)，減少人員設(shè)備占用，進(jìn)而減少搬家倒面頻次，提高單產(chǎn)單進(jìn)，降低原煤成本。

3. 機(jī)電技改降成本

推廣應(yīng)用無人值守、集中控制、變頻自動化、拐彎皮帶等技改創(chuàng)新項(xiàng)目，推廣節(jié)能變頻技術(shù)和高效排水裝備，抓好礦井提升系統(tǒng)安全、節(jié)能技改。推進(jìn)采掘生產(chǎn)自動化升級，加快提升、供電、通風(fēng)、壓風(fēng)、主排水系統(tǒng)集中控制和無人值守建設(shè)。

4. 改進(jìn)生產(chǎn)工藝降成本

探索掘進(jìn)大斷面、綜采工作面超前工藝和深部施工巷道支護(hù)工藝技改，減少后期維護(hù)投入。利用液壓支架安裝叉車、折疊式支架拆安設(shè)備等技術(shù)，改進(jìn)綜采工作面的安拆工藝，提高工作面設(shè)備的安拆效率，節(jié)省人工費(fèi)用。積極加強(qiáng)地質(zhì)技術(shù)勘測和采掘支護(hù)工藝改革，杜絕無效進(jìn)尺，減少材料投入。

5. 洗煤技改降成本

從流程管理和技術(shù)改造兩方面入手抓好洗選降本增效挖潛。加強(qiáng)重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)科技攻關(guān)和技術(shù)改造，提高小時(shí)入洗量和入洗效率。依據(jù)井下生產(chǎn)情況，科學(xué)組織，做好躲峰填谷工作，降低電耗。把住介質(zhì)質(zhì)量關(guān)，改進(jìn)入料緩沖箱和噴水系統(tǒng)等工藝環(huán)節(jié)，努力降低洗煤介耗。

四、對標(biāo)降本

1. 建立對標(biāo)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，通過分析，找準(zhǔn)降本項(xiàng)目

利用經(jīng)營協(xié)同管控平臺，建立數(shù)據(jù)分析模型和對標(biāo)數(shù)據(jù)庫，做好各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)對比分析，并逐級分層次建立由煤業(yè)公司到礦業(yè)公司、區(qū)科、班組等層面的對標(biāo)指標(biāo)體系。通過數(shù)據(jù)積累和趨勢分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)短板，提高成本管控水平。

2. 確定對標(biāo)指標(biāo)，明確降本方向

結(jié)合煤業(yè)公司實(shí)際，有針對性、有重點(diǎn)地確定成本對標(biāo)項(xiàng)目，選樹集團(tuán)內(nèi)先進(jìn)單位及煤業(yè)公司近三年最好水平作為標(biāo)桿，構(gòu)建煤業(yè)公司對標(biāo)管理體系。各單位針對自身薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地選定對標(biāo)標(biāo)桿，并確定對標(biāo)目標(biāo)值，通過自身的努力實(shí)踐來提升自己，逐步提高單產(chǎn)、單進(jìn)，降低成本。

3. 加強(qiáng)可控成本對標(biāo)工作降成本

煤業(yè)公司每季度將各單位可控成本發(fā)生情況進(jìn)行對標(biāo)，并將對標(biāo)結(jié)果及時(shí)反饋各單位。各單位將對標(biāo)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析，找出存在差距的根本原因，明確工作方向，制定改進(jìn)措施。同時(shí)各單位還要和自己以前年度的主要指標(biāo)進(jìn)行縱向?qū)?biāo)，內(nèi)部各單位之間也要橫向?qū)?biāo)，加強(qiáng)過程控制，努力降低可控成本。

4. 對標(biāo)結(jié)果交流固化，提高成本管控水平

以月份為周期歸納提煉成功經(jīng)驗(yàn)和模式，組織相互交流借鑒，固化成果及做法。對各礦在成本管控中涌現(xiàn)出的先進(jìn)做法以簡報(bào)形式或現(xiàn)場會形式在煤業(yè)公司范圍內(nèi)交流推廣。

五、保障措施

1. 加強(qiáng)成本分析，嚴(yán)格實(shí)施考核

（1）建立成本管控分析機(jī)制。研發(fā)了兼顧財(cái)務(wù)口徑和經(jīng)營口徑的經(jīng)營協(xié)同管理信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)掌握每個(gè)班組當(dāng)前工作的成本。

運(yùn)用經(jīng)營協(xié)同管控平臺對各礦成本完成情況進(jìn)行分析，建立成本分析預(yù)警機(jī)制，實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控。利用成本分析模版，每月對各礦業(yè)公司成本完成情況進(jìn)行“解剖麻雀式”詳細(xì)分析（與預(yù)算比、與同期比、與近三年最好水平比、與同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)比）。其中生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)原、精煤產(chǎn)量，商品煤量、煤質(zhì)等指標(biāo)分析，機(jī)電部負(fù)責(zé)原煤電費(fèi)、洗煤電費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)及設(shè)備修理費(fèi)等指標(biāo)分析，人力資源部負(fù)責(zé)工資、勞務(wù)費(fèi)的分析，調(diào)度室負(fù)責(zé)煤炭銷量、售價(jià)、庫存分析，遷建辦負(fù)責(zé)塌補(bǔ)費(fèi)分析，經(jīng)財(cái)部負(fù)責(zé)除以上內(nèi)容以外的綜合成本和其他指標(biāo)的綜合分析。

各礦業(yè)公司按照煤業(yè)公司要求，對本礦成本完成情況進(jìn)行詳細(xì)分析，特別是對超預(yù)算的成本項(xiàng)目要重點(diǎn)分析，找出真正原因，并制定有針對性的改進(jìn)措施。

（2）加強(qiáng)成本管控工作的督導(dǎo)和考核。堅(jiān)持對成本管控的周調(diào)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。對成本管控目標(biāo)偏差較大的，由主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，主管部門牽頭，對相關(guān)礦分專業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)分析，幫助其找出原因，制定針對性措施，及時(shí)整改。年終依據(jù)煤業(yè)公司成本管控考核獎勵辦法，對各礦業(yè)公司成本管控開展情況及目標(biāo)完成情況，進(jìn)行全面系統(tǒng)的考評、獎罰和通報(bào)。

2. 實(shí)施材料消耗過程的精細(xì)化控制

實(shí)現(xiàn)月度材料費(fèi)預(yù)算指標(biāo)與生產(chǎn)實(shí)際相匹配，采取指標(biāo)動態(tài)下?lián)芊绞?，下?lián)苤芷诖_定為一周一次，即物管中心依據(jù)本周各單位生產(chǎn)任務(wù)完成情況，以及下一周的生產(chǎn)計(jì)劃，確定下周材料費(fèi)預(yù)算數(shù)額，并通過物資管理平臺為基層單位充值。建立材料費(fèi)網(wǎng)上預(yù)警機(jī)制，當(dāng)材料支領(lǐng)金額達(dá)到月份預(yù)算指標(biāo)額度的80%時(shí)，物資管理系統(tǒng)會自動發(fā)出報(bào)警，對該單位提出預(yù)警，大額材料停止簽料；當(dāng)單位材料支領(lǐng)金額達(dá)分解指標(biāo)額度100%時(shí)，停止簽料。通過預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了材料費(fèi)的過程控制，有效地控制了材料費(fèi)用的支出。

3. 持續(xù)開展可控成本對標(biāo)工作

選取原煤材料費(fèi)、原煤電費(fèi)、原煤材料修理費(fèi)、原煤設(shè)備修理費(fèi)、洗煤材料費(fèi)、洗煤電費(fèi)和洗煤修理費(fèi)共七大項(xiàng)、30小項(xiàng)對標(biāo)項(xiàng)目，設(shè)定42個(gè)對標(biāo)參數(shù)，通過逐步積累、逐步深入，扎實(shí)推進(jìn)成本細(xì)化對標(biāo)工作，使各公司明確成本控制方向，進(jìn)一步做好原煤和洗煤生產(chǎn)過程中的成本控制。及時(shí)做好可控成本對標(biāo)工作的季度評價(jià)，向煤業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送可控成本對標(biāo)相關(guān)分析資料，向各公司反饋對標(biāo)結(jié)果；以對標(biāo)為手段，促進(jìn)各公司積極以先進(jìn)指標(biāo)為標(biāo)桿，學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)做法和經(jīng)驗(yàn)，扎實(shí)推進(jìn)全面成本管理工作，提高煤業(yè)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。