加強企業(yè)計劃管理職能探索與實踐

成植強

【摘要】計劃管理對油田企業(yè)降本增效和改善經(jīng)營提供了強有力的支撐。在當前企業(yè)推行以財務(wù)預(yù)算為核心的管理模式下，生產(chǎn)經(jīng)營狀況與油田處于預(yù)算目標需要的經(jīng)營承包指標存在差距。很多單位為完成油田承包指標，在編制本單位預(yù)算時多以倒算法為依據(jù)，層層壓縮大量費用，可能會在資金投入方面產(chǎn)生新的短期行為，影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。完成預(yù)算的壓力越大，更應(yīng)充分認識到預(yù)算與執(zhí)行銜接的重要性，發(fā)揮計劃管理中的許多優(yōu)秀方法，精耕細作，切實提高生產(chǎn)經(jīng)營投入資金使用效果，為企業(yè)產(chǎn)經(jīng)營提供有力地保障。

【關(guān)鍵詞】計劃管理 財務(wù)預(yù)算 經(jīng)營指標 生產(chǎn)經(jīng)營

計劃管理的資源配置和宏觀調(diào)控功能，在油田建設(shè)和管理前期發(fā)揮了積極地作用，以投資帶動產(chǎn)能建設(shè)和提高產(chǎn)量的做法也促進了計劃系統(tǒng)的隊伍建設(shè)，以極快的速度帶動了隊伍的發(fā)展，大批人才脫穎而出，得到了油田各系統(tǒng)的認同。

一、計劃管理調(diào)控指揮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，在優(yōu)化配置企業(yè)資源方面具有不可替代的優(yōu)勢

（1）計劃系統(tǒng)人員素質(zhì)較高，能擔當起企業(yè)資源配置運作的重任。在傳統(tǒng)計劃管理模式下，企業(yè)資源配置由計劃部門全面掌握，相應(yīng)比較了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，如設(shè)備、基建、安全、技術(shù)、節(jié)能、環(huán)保和勞資等管理環(huán)節(jié)。因此，計劃系統(tǒng)隊伍經(jīng)過多年建設(shè)與實踐，人員綜合素質(zhì)相對較高，能力較強，對企業(yè)經(jīng)營管理的全過程比較了解。在當前形勢下，充發(fā)揮計劃系統(tǒng)人員綜合優(yōu)勢，對企業(yè)資金投入等資源配置實施計劃管理，確實擔當起企業(yè)資源配置的重任。

（2）計劃管理是企業(yè)預(yù)算與執(zhí)行部門的結(jié)合點。企業(yè)財務(wù)年度預(yù)算，其實也是一種生產(chǎn)經(jīng)營工作目標或計劃，但當前的財務(wù)預(yù)算比較傾向于事前預(yù)算，從企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標和以往的歷史數(shù)據(jù)出發(fā)來核定年度費用指標，缺乏適時的事中監(jiān)控。各業(yè)務(wù)部門各自為戰(zhàn)，年底再算，無法從根本上保障企業(yè)的資源配置以及企業(yè)投入資金的有效運作，特別是合同簽定后開始履行及決算手續(xù)辦理完成前的資金運作階段。而計劃管理部門作為預(yù)算執(zhí)行部門，可以從項目立項開始，到項目開工、完工結(jié)算和后評估等方面，全過程、全方位監(jiān)控資金運作，是企業(yè)預(yù)算與執(zhí)行部門的有機結(jié)合點。

（3）信息渠道暢通，綜合性能強的優(yōu)勢可以彌補財務(wù)核算方式的僵化。在局計劃處的大力倡導下，局統(tǒng)計系統(tǒng)的職能得以及時轉(zhuǎn)變，加上統(tǒng)計方法的多樣性和靈活性，信息渠道比較暢通，統(tǒng)計人員全面參與各單位的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時準確地反映著各單位的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，為企業(yè)領(lǐng)導決策提供了依據(jù)。而當前財務(wù)核算模式仍然比較滯后，其財務(wù)報表內(nèi)容僅僅能滿足上級業(yè)務(wù)部門需要，無法反映資金流動的全過程。

二、在客觀分析企業(yè)內(nèi)部資源配置采取計劃管理模式所具有的優(yōu)勢時。也應(yīng)該看到當前制約企業(yè)計劃管理提高水平、發(fā)揮功效的幾個問題

（1）對計劃經(jīng)濟和計劃管理等同認識的問題。在建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟的形勢下，在企業(yè)內(nèi)部實行模擬法人核算制度，忽視了資源配置的手段，認為通過市場運作就可解決所有問題，出現(xiàn)不同程度的“以包代管”現(xiàn)象;更有不少人將“計劃經(jīng)濟”與“計劃管理”等同看待，認為實行市場經(jīng)濟就應(yīng)該連同計劃管理一起放棄，這其實是放棄企業(yè)管理積極有效的手段的錯誤做法。

（2）人員素質(zhì)參差不齊，計劃管理的運作力度不強，精細程度不高，影響了計劃管理職能的進一步發(fā)揮。在油田下決心解散大而全和小而全的同時，對各二級承包單位的管理力度卻相應(yīng)減弱，油田生產(chǎn)經(jīng)營計劃也由月計劃改為季度計劃，仍然將管理的重點放在了投資管理方面，并在某種程度上忽視了計劃管理隊伍建設(shè)和職能的轉(zhuǎn)變。也有些單位的計劃管理人員也由于自身素質(zhì)和工作熱情所限，仍然滿足于申請油田投資和分解下達。再加上油田投資政策和方向的調(diào)整，使計劃管理人員的精力放在了申請有限的資金方面，對計劃投資操作也大而粗。

（3）對投資與成本辨證關(guān)系的錯誤認識，影響了對投資管理的熱情。從當前企業(yè)管理的行為看，大家對投資與成本的關(guān)系認識上容易走向極端。有一段時間，投資管理寬松的時候，有些單位和部門就吃投資，許多東西都從投資列支。在油田要求上繳資產(chǎn)收益后，大家開始明白盲目增加資產(chǎn)也要承擔經(jīng)營壓力，經(jīng)常講“今天的投資就是明天的成本”，在成本可以承受的情況下，盡量從成本開支，放松了對項目的認真研究，其實也容易造成短期行為，相應(yīng)造成對投資項目計劃管理的忽視。

三、在認真分析當前變化多端的生產(chǎn)經(jīng)營形勢后。企業(yè)計劃管理應(yīng)加強以下幾方面的工作

（1）轉(zhuǎn)變觀念，自覺擔負起為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)的重擔。首先是企業(yè)計劃管理系統(tǒng)觀念的轉(zhuǎn)變。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形勢在不斷變化，在企業(yè)資金籌措和投入方面，油田基本建設(shè)投資所占比重逐漸縮小，各級計劃管理人員要進一步轉(zhuǎn)變觀念，不能把管理職能僅僅定位于投資管理方面，要積極主動地參與各自生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，力爭將全部資金投入納入計劃管理運作的范疇，才能胸中有全局，充分自如地掌握資金流動;其次是促使各級經(jīng)營管理人員對計劃管理手段的認可。要通過扎扎實實地工作，影響和轉(zhuǎn)變各級經(jīng)營管理人員對資金計劃管理、企業(yè)資源配置全面的認可;再次是引導對投資與成本辨證關(guān)系認識的轉(zhuǎn)變。

（2）加強計劃統(tǒng)計人才隊伍的培養(yǎng)，提高人員素質(zhì)，強化基礎(chǔ)工作。一是要加強資金管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，增加其對本職工作的研究，提高工作熱情，提高綜合運籌能力。計劃管理辦法和手段并非一成不變，一勞永逸，計劃管理人員經(jīng)過長時間工作，容易形成思維定勢，很容易一成不變地做一些工作而陷入經(jīng)驗主義的泥潭。因此要打破常規(guī)思維，保持旺盛的工作熱情，加強對計劃管理辦法的研究，學習和借鑒其它企業(yè)和系統(tǒng)的經(jīng)驗，不斷補充和完善，才能吐故納新，常做常新;二是要加強跨行業(yè)、跨系統(tǒng)型綜合人才的培養(yǎng)，提高計劃統(tǒng)計管理人員的綜合素質(zhì)。要積極學習其它行業(yè)的知識，使自身成為一專多能的人才，全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和資金運作的多方面知識，打破門戶之見，才能有目的的提高綜合知識;三是充分利用和借鑒現(xiàn)代辦公手段，充分認識和使用計劃管理軟件，并可根據(jù)需要開發(fā)小巧實用的辦公軟件，提高計劃管理水平。

（3）將大型計劃投資項目運作的辦法引進企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理?？梢栽谄髽I(yè)技術(shù)改造、科研經(jīng)費投入等項目入手，力爭從項目立項、開工通知單、竣工驗收證明書、定額審核和實施效果評價等全面理順，明確各項工作應(yīng)達到的標準，明確各操作單位所承擔的責任，推行資金計劃項目管理，嚴格按項目下達資金計劃、監(jiān)督進度、進行效果評價和竣工結(jié)算，以進一步加大計劃管理的精細化程度，全面提高資金使用效果。

總之，企業(yè)內(nèi)部資源配置計劃管理的優(yōu)越性是無可替代的，但和其它任何一種管理模式一樣，是需要不斷創(chuàng)新和完善的，只要計劃系統(tǒng)達成共識，急流勇進，精耕細作，就能在改革浪潮中再次騰飛。