基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

羅應(yīng)杰

【摘要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，在這樣的形式下，企業(yè)的發(fā)展獲得了更多的機(jī)會(huì)，但也面臨著更多的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展重要的組成部分，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了最直接的影響，企業(yè)想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，就必要通過(guò)企業(yè)內(nèi)部控制降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益能最大化。本文通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)控體系之間的關(guān)系就納新了探討，并提出了相應(yīng)的實(shí)用性措施。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制體系

近年來(lái)，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中，越發(fā)重視內(nèi)部控制體系的建設(shè)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制，但由于受到各種因素的影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理帶來(lái)了許多難題。如何在眾多的挑戰(zhàn)中抓住機(jī)遇，以最小的成本獲得最大的安全保證成為了各個(gè)企業(yè)中十分重視的問(wèn)題，為此，我國(guó)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。本文立足于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，提出了如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部體系構(gòu)建的優(yōu)化對(duì)策，以期為促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的良好的發(fā)展提供參考。

一、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部監(jiān)管有待完善

內(nèi)部監(jiān)管指的是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管，并發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題并解決，避免面出現(xiàn)的問(wèn)題影響企業(yè)的發(fā)展。但是在企業(yè)實(shí)際發(fā)展中，由于受到各種因素的影響，企業(yè)即使是將內(nèi)部監(jiān)管工作已經(jīng)落實(shí)，但卻沒(méi)有將其執(zhí)行到是出，導(dǎo)致其監(jiān)管無(wú)法發(fā)揮自身的作用，過(guò)于形式化。此外，企業(yè)的審計(jì)部門大多都不是獨(dú)立存在的，使得升級(jí)部門往往隸屬于領(lǐng)導(dǎo)層之下，導(dǎo)致無(wú)法發(fā)揮其該有的作用，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管水平。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)一些風(fēng)險(xiǎn)因素也是共存的，從企業(yè)的內(nèi)部管理上看，在開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，而部分管理者也需要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作用，進(jìn)而建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。另外，部分企業(yè)相關(guān)人員的綜合素質(zhì)較低，企業(yè)并未給財(cái)務(wù)人員開(kāi)展定期專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，導(dǎo)致企業(yè)在面臨各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無(wú)法及時(shí)提出相應(yīng)的解決方案。

（三）未及時(shí)反饋信息

就企業(yè)而言，內(nèi)部控制管理工作不但涉及到企業(yè)的各項(xiàng)事務(wù)，而且對(duì)企業(yè)投資決策等均還會(huì)有直接的關(guān)系?，F(xiàn)階段，大部分企業(yè)的內(nèi)部框架都較為復(fù)雜，各個(gè)部門之間缺乏有效的溝通，在這種情況下，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合和采集便造成了一定阻礙，不利于內(nèi)部控制效力的發(fā)揮。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

為了確保企業(yè)的整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)更加嚴(yán)密，需要進(jìn)一步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督。在落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管工作時(shí)，可對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行自我監(jiān)管，并完善評(píng)估體系。企業(yè)管理人員應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，使內(nèi)部控制工作的參與性能進(jìn)一步提高。并合理設(shè)定內(nèi)部審計(jì)部門，保證審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性，避免受到領(lǐng)導(dǎo)層的影響，全面發(fā)揮自身作用，為企業(yè)的內(nèi)部控制創(chuàng)造有利條件。

（二）提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

從企業(yè)管理人員及基礎(chǔ)人員的角度出發(fā)，建立良好的財(cái)務(wù)管理意識(shí)是十分有必要的，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著重要作用，因此，必須給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高度重視，從而使財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作能有序進(jìn)行。首先，企業(yè)必須重視提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，定期開(kāi)展相應(yīng)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，應(yīng)用內(nèi)部控制等方法，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范工作落實(shí)到位。其次，立足于企業(yè)的發(fā)展情況，科學(xué)設(shè)定管理指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)防范，使各項(xiàng)數(shù)據(jù)的整合和采集工作能有序進(jìn)行。此外，需要在各項(xiàng)指標(biāo)核算中設(shè)定科學(xué)的預(yù)警區(qū)間，風(fēng)險(xiǎn)因素一旦出現(xiàn)，便及時(shí)采取措施，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)。

（三）促進(jìn)各部門的信息交流

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理時(shí)，各部門之間的信息交流必不可少。提高內(nèi)部信息交流能是企業(yè)的決策水平更上一個(gè)高度。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度上來(lái)看，在建立內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，應(yīng)不斷完善信息交流體系，使信息的傳遞和交流能提供依據(jù)。此外，企業(yè)內(nèi)部還有營(yíng)造良好的信息交流氛圍，使該觀念能在深入到職工心中，最后結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，將信息化管理系統(tǒng)合理的運(yùn)用到其中，使管理工作和信息系統(tǒng)兩者之間的契合度更高，使提供給管理層的數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)，保證企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理和活動(dòng)更好的進(jìn)行。

（四）完善內(nèi)部控制制度

構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系是保證企業(yè)內(nèi)部控制工作有序進(jìn)行的前提，完善的內(nèi)部控制體系能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部職工尤其是財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行科學(xué)引導(dǎo)。在建立內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，應(yīng)首先加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，并根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，使企業(yè)發(fā)展中所可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素，具有一定的應(yīng)對(duì)策略，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)說(shuō)處的環(huán)境也越發(fā)復(fù)雜，所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)因素也更多，這時(shí)候更應(yīng)從內(nèi)部著手，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)完善內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范。在這個(gè)過(guò)程中，不論是企業(yè)的管理者還是基層員工，都應(yīng)該積極的參與其中，促使內(nèi)部控制管理理念能得到及時(shí)更新，從而使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一定的優(yōu)勢(shì)地位。此外，內(nèi)部控制體系的完善，還能使企業(yè)現(xiàn)有的資源能得到更加科學(xué)的分配。