納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響

趙鵬

【摘要】隨著我國經濟的不斷發(fā)展，國內市場競爭日趨激烈，企業(yè)作為市場的重要組成分子，只有努力做好財務管理工作、內部控制工作，才能夠提高自身核心競爭力，在市場競爭中占據更大的優(yōu)勢。企業(yè)的納稅是國家稅收的主要來源，是企業(yè)應當盡到的社會責任，雖然追求最低納稅額是企業(yè)控制成本的重要方式，但主動納稅、合法納稅是企業(yè)應盡的義務。本文從企業(yè)納稅籌劃入手，分析企業(yè)納稅籌劃的特點、對企業(yè)財務管理的影響，探討企業(yè)降低納稅籌劃中風險的方法，提高企業(yè)發(fā)展水平。

【關鍵詞】民營企業(yè) 納稅 審計 策略

引言：納稅籌劃是企業(yè)合理、科學降低納稅額，控制日常生產經營成本、提高經濟效益的重要途徑之一，納稅籌劃不是企業(yè)要逃稅漏稅的途徑，而是提升自身控制水平的方法，雖然比較新穎，且會受到部分審計機構的質疑，但這是我國經濟發(fā)展的必經之路，也是企業(yè)做大做強、健康發(fā)展的必經之路。納稅籌劃對于企業(yè)來講十分有意義，應當有更多企業(yè)重視起來，本文將對納稅籌劃進行簡單闡述，希望可以為更多企業(yè)的發(fā)展提供幫助。

1納稅籌劃

納稅籌劃，簡而言之就是在合法情況下更加科學的進行納稅，在國家允許范圍內盡量降低企業(yè)的納稅額，降低企業(yè)的生產經營成本，提高企業(yè)的生產經濟效益。近年來，我國在稅收方面做出了一定程度的改革，推動越來越多的企業(yè)重視起納稅義務，重視起企業(yè)自身的合法發(fā)展，也推動著企業(yè)重視起納稅籌劃工作。

1.1納稅籌劃特點

納稅籌劃歸屬于企業(yè)的財務工作之中，雖然目前尚處于起步階段，但納稅籌劃工作的特點已經基本劃定，可以有效幫助企業(yè)進行納稅籌劃，更好地進行財務管理工作，有效控制企業(yè)生產經營成本，提高企業(yè)經濟效益。

1.1.1合法性

納稅籌劃必須在合法的條件下完成，保證企業(yè)的納稅合法，而非在不合法的情況下進行偷稅漏稅。企業(yè)運用納稅籌劃的最終目的在于合法的減少納稅額，合法的控制生產經營成本，合法提高經濟效益。雖然都是在降低企業(yè)的納稅額，但偷稅漏稅是違法行為，納稅籌劃是合法行為，這是兩種之間最基本的差別。

1.1.2專業(yè)性

納稅籌劃本身是企業(yè)的財務管理行為，需要專業(yè)的財務人員、會計人員進行規(guī)劃、執(zhí)行，因為他們更熟悉國家在稅收方面的法律法規(guī)，也更加了解企業(yè)在財務管理上的需求和基本情況，由他們進行實踐更符合企業(yè)在納稅籌劃上的需求。

1.1.3時效性

企業(yè)的納稅籌劃是在跟隨國家現有稅收制度的情況下進行的財務管理行為，因此，企業(yè)必須明確納稅籌劃的時效性，一旦國家在稅收制度上進行了調整，那么企業(yè)就必須進行相應的調整，否則就有可能在納稅籌劃中出現違法、違規(guī)行為，影響企業(yè)發(fā)展的健康和可持續(xù)性。

1.1.4導向性

與時效性基于相同的原因，企業(yè)的納稅籌劃必須緊緊跟隨國家稅收的相關制度，國家稅收制度就是企業(yè)進行納稅籌劃工作的導向性目標，因此，可以說企業(yè)的納稅籌劃具有導向性的特征。

1.2納稅籌劃對于企業(yè)財務管理的影響

1.2.1提升企業(yè)的經濟效益

納稅是影響企業(yè)經濟效益的重要因素之一，企業(yè)在盲目納稅的情況下有極大可能出現多納稅、多貸款的問題，進而提高了企業(yè)生產經營的成本，降低了企業(yè)的經濟效益。企業(yè)在運用納稅統(tǒng)籌后，可以在一定程度上控制企業(yè)的內部成本消耗，降低企業(yè)對于貸款的依賴，合理繳納企業(yè)營業(yè)稅、增值稅，提高企業(yè)的經濟效益。

1.2.2影響企業(yè)健康發(fā)展

納稅是企業(yè)在市場中進行經營的應盡義務，合法納稅的企業(yè)更能夠得到國家的支持和保護，當企業(yè)運用納稅籌劃時，企業(yè)能夠有效控制自身經營成本，將各個部門的生產經營活動最大程度合法化，從而科學、合理地降低企業(yè)納稅額，在國家允許范圍內進行更加健康的發(fā)展。

2企業(yè)降低納稅籌劃中風險的方法

2.1依法進行

納稅籌劃的前提是合法，只有在合法情況下進行的納稅籌劃才能夠合法降低企業(yè)的納稅額，否則就進入了偷稅漏稅領域，企業(yè)的生產經營風險大幅度降低，隨時有可能被國家審計機關、稅務機關介入偵查。因此，企業(yè)想要降低納稅籌劃中的風險，首先要做到合法進行納稅籌劃，有效降低企業(yè)在稅收法律面前的風險，保證企業(yè)的合法利益，保證國家和人民的利益。

2.2得到當地稅務機關的認可

企業(yè)財務人員在進行納稅籌劃過程中可以加強與當地稅務機關的溝通，盡量避免納稅籌劃中出現在法律邊緣活動、甚至觸碰法律紅線的行為，通常情況下，僅靠企業(yè)財務人員自身的經驗、知識可能并不足夠，征求當地稅務機關的認可十分有必要，可以有效提高企業(yè)納稅籌劃的合法、合規(guī)性，有效降低企業(yè)進行納稅籌劃面臨的風險。

2.3提高方案靈活性

我國的稅收制度尚未成熟和定型，近年來國家稅務機關不斷對稅收制度進行著調整和改善，也就是說企業(yè)面對的稅收制度是不斷變化的，在這樣的大環(huán)境下，企業(yè)想要合法、合法進行納稅籌劃，盡量降低納稅額，需要制定更加靈活的行動方案，在面對國家稅收制度變化時能夠更加及時地進行調整，有效降低企業(yè)納稅籌劃過程中遇到的風險，保證企業(yè)的固有利益，保證國家和人民的應有利益。不僅我國的稅收制度在不斷進行調整，企業(yè)自身的實際情況和生產經營情況也在不斷隨著企業(yè)的發(fā)展進行著變化，因此，企業(yè)制定納稅籌劃方案時應當綜合考慮自身實際情況，為根據自身情況進行適時調整留出余地。

結束語：在激烈的市場競爭之下，企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，想要更好地控制自身生產經營成本，想要健康、可持續(xù)發(fā)展，想要提高經濟效益，必須對納稅進行合理規(guī)劃，進行合法的、健康的納稅，繳納合理范圍內最小的納稅額，更好地完成財務管理工作和內部控制工作，提高企業(yè)經濟效益和核心競爭力，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎。